Obowiązkowy split payment – trzecie ryzyko utraty kosztu

Od 1 listopada 2019 roku czekają nas duże zmiany dotyczące transakcji handlowych pomiędzy przedsiębiorcami. Za niepoprawne dokonanie przelewu będą groziły nam sankcje w postaci braku możliwości odniesienia w koszty wartości zakupionych towarów i usług. Możemy też odpowiadać solidarnie za zobowiązania sprzedawcy wobec fiskusa. To już kolejna zmiana dotycząca sposobu płatności za faktury, która może wpłynąć na losy naszych firm.

Płatność powyżej 15.000 złotych tylko przelewem

To już znamy. Zmiana mająca na celu likwidację pozornych transakcji weszła w życie w kwietniu 2018 roku i zlikwidowała możliwość płatności gotówkowych za faktury dokumentujące transakcje pomiędzy przedsiębiorcami powyżej 15.000 złotych.

W przypadku zapłaty gotówką za taką fakturę, nabywca traci możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych kwoty wynikającej z faktury. W praktyce odbywa się to w formie pomniejszenia kosztu lub powiększenia przychodu, jeśli w danym miesiącu ogólna wartość kosztów jest mniejsza niż ta wynikająca z faktury gotówkowej.

Biała lista podatników VAT

Od września 2019 roku weszły w życie kolejne zmiany dotyczące płatności pomiędzy przedsiębiorcami. Tym razem rozszerzono zakres wymagań i wprowadzono wymóg płatności nie tylko przelewem, ale również na wskazane w bazie MF konto bankowe. Na tzw. „białej liście podatników VAT” prowadzonej przez szefa Krajowej Informacji Skarbowej znajdują się numery kont bankowych oficjalnie zgłoszone w dokumentach rejestrowych przez podatników. Od września płatności powyżej 15.000 złotych musi być dokonana nie dość, że przelewem, to jeszcze na konto widniejące w bazie. Wymaga to od przedsiębiorców dodatkowej uwagi i czasu na weryfikację danych. Ustawodawca na szczęście daje nam nieco czasu na dostosowanie się do nowych regulacji i przesuwa wprowadzenie sankcji za dokonanie przelewu na nieodpowiedni rachunek bankowy do 1 stycznia 2020 roku. Tym samym daje nam czas na weryfikację danych w bazie oraz dokonanie zmian i aktualizacji. Fakt faktem, nie zawsze informacja o zmianie rachunku bankowego była przekazywana do urzędu. Wprowadzenie sankcji spowoduje konieczność ujawnienia wszystkich kont bankowych w bazach urzędowych i stałej aktualizacji danych.

Biała lista podatników VAT znajduje się na stronie internetowej Ministerstwa Finansów oraz w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG).

Więcej na ten temat białej listy podatników VAT: Biała lista podatników VAT

Mechanizm podzielonej płatności – trzeci sposób na utratę kosztów

Od listopada wchodzi w życie trzecia zmiana dotycząca płatności powyżej 15.000 złotych. Tym razem już nieco bardziej problematyczna, bo obejmująca określone towary i usługi wykazane w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. Mechanizm podzielonej płatności (MPP), inaczej split payment, do tej pory dobrowolny, będzie dotyczył każdego z nas. Towary i usługi wykazane w załączniku nr 15 obejmą np. prace budowlane, sprzedaż komputerów i części samochodowych. Co ważniejsze, będziemy musieli analizować wszystkie faktury, których wartość wynosi co najmniej 15.000 złotych i zwracać uwagę na poszczególne towary i usługi wykazane w załączniku nr 15, choćby ich wartość była niższa od limitu. Jeśli na przykład na fakturze, której całkowita wartość przekracza 15.000 złotych widnieje pozycja dotycząca np. części samochodowych w kwocie 500 złotych, to właśnie ta pozycja będzie musiała zostać uregulowana z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Oczywiście nie ma przeciwskazań do tego, aby w taki sposób uregulować całość zobowiązania.

Jeśli zapłata za towary i usługi objęte obowiązkowym split payment nie zostanie uregulowana w wymagany ustawowo sposób, nie będzie możliwości zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu.

Split payment a odpowiedzialność

Utrata kosztów to nie wszystko. Brak zapłaty w systemie podzielonej płatności to ryzyko poniesienia solidarnej odpowiedzialności za zaległości podatkowe sprzedawcy. Co więcej, odpowiedzialność solidarna będzie obowiązywała w odniesieniu do wszystkich towarów i usług wymienionych w załączniku 15 ustawy o VAT bez względu na kwotę faktury. Jeśli za wspomniane wyżej części samochodowe nie zapłacimy w systemie podzielonej płatności to będziemy odpowiadać solidarnie za zaległości podatkowe sprzedawcy w części podatku przypadającej na sprzedaż dokonaną dla nas. Odpowiemy więc solidarnie ze sprzedawcą za jego zobowiązania wobec fiskusa również wtedy, kiedy zakupimy tylko części samochodowe w kwocie 500 złotych i tylko one będą widnieć na fakturze. W tym wypadku nie będziemy mieli obowiązku uregulowania płatności w systemie split payment (faktura poniżej limitu 15.000 złotych), jednak jeśli nie zweryfikujemy podatnika lub będziemy mieć uzasadnione obawy co do tego, że sprzedawca nie ureguluje zobowiązania, będziemy odpowiadać za jego zaległości podatkowe w części dotyczącej tej faktury.

Art. 105, ust. 1, pkt. 1 ustawy o VAT otrzymuje bowiem brzmienie:

„Podatnik, o którym mowa w art. 15, na rzecz którego dokonano dostawy towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, odpowiada solidarnie wraz z podmiotem dokonującym tej dostawy za jego zaległości podatkowe, w części podatku proporcjonalnie przypadającej na dostawę dokonaną na jego rzecz, jeżeli w momencie dokonania tej dostawy podatnik wiedział lub miał uzasadnione podstawy do tego, aby przypuszczać, że cała kwota podatku przypadająca na dokonaną na jego rzecz dostawę lub jej część nie zostanie wpłacona na rachunek urzędu skarbowego”.

Jak uchronić się przed sankcjami

Weryfikacja istnienia podatnika może nie być problematyczna. Na białej liście podatników VAT znajdziemy potwierdzenie jego istnienia, daty rejestracji oraz wyrejestrowania. Na jakiej jednak podstawie mamy stwierdzić czy dany podmiot może mieć problemy z uregulowaniem zobowiązania? Możemy i musimy jednak chronić się przed sankcjami. Dla nas przedsiębiorców oznacza to jedno: płatność za towary i usługi wykazane w załączniku 15 do ustawy o VAT najlepiej dokonywać zawsze za pośrednictwem rachunku bankowego, na konto widniejące na liście białych podatników VAT i dodatkowo zawsze  z użyciem split payment bez względu na wartość faktury. Tylko taka płatność uchroni nas przed sankcjami w postaci utraty kosztów podatkowych oraz ryzyka poniesienia odpowiedzialności za zobowiązania sprzedawcy wobec fiskusa.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami:

Imię i nazwisko *

wymagane

Adres e-mail *

wymagane

Telefon

Treść wiadomości *

Zgoda na przetwarzanie danych

• Zaznaczając „Wyślij” zgadzasz się na przetwarzanie podanych przez Ciebie danych w celu wysłania Ci informacji o naszej ofercie przez AMP Consulting sp. z o.o. zgodnie z Polityką Prywatności

Wyślij

ChatGPT zrób mi kod abym do wordpressa dodał to jako html i ładnie wyświetło się rozwijane pytania i odpowiedzi zgodne ze schema: FAQ: Najczęściej zadawane pytania Czy księgowość ma realny wpływ na strategię firmy? Tak, księgowość ma bezpośredni wpływ na strategię firmy. Dane finansowe dostarczane przez księgowość pozwalają podejmować świadome decyzje dotyczące rozwoju przedsiębiorstwa, planowania inwestycji oraz optymalizacji kosztów. W praktyce oznacza to, że zarząd nie działa intuicyjnie, lecz opiera się na konkretnych liczbach, które pokazują realną kondycję firmy i kierunki jej dalszego rozwoju. Jakie dane finansowe są najważniejsze dla zarządu? Najważniejsze są bilans, rachunek zysków i strat oraz przepływy pieniężne. Te trzy elementy tworzą pełny obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Bilans pokazuje stabilność firmy, rachunek wyników pozwala ocenić rentowność działalności, natomiast cash flow wskazuje, czy firma rzeczywiście dysponuje środkami do bieżącego funkcjonowania i rozwoju. Czy analiza finansowa pomaga zapobiegać problemom w firmie? Tak, analiza finansowa pozwala wykrywać problemy na wczesnym etapie. Regularna analiza danych umożliwia szybkie zauważenie niepokojących zmian, takich jak spadek marży czy rosnące koszty operacyjne. Dzięki temu przedsiębiorstwo może reagować, zanim problem zacznie realnie wpływać na wyniki finansowe lub płynność. Na czym polega planowanie finansowe spółki? Planowanie finansowe polega na świadomym zarządzaniu przychodami, kosztami i inwestycjami. Nie jest to jedynie tworzenie budżetu, ale proces, który pozwala przewidywać przyszłą sytuację firmy, analizować różne scenariusze rozwoju oraz podejmować decyzje minimalizujące ryzyko finansowe. Czy warto korzystać z doradztwa księgowego? Tak, doradztwo księgowe znacząco zwiększa bezpieczeństwo decyzji biznesowych. Wsparcie specjalistów pozwala nie tylko lepiej interpretować dane finansowe, ale również unikać kosztownych błędów i optymalizować działania firmy. W praktyce oznacza to większą kontrolę nad finansami i lepsze przygotowanie do rozwoju. Myślał przez kilka sekund Poniżej masz gotowy kod do wklejenia w WordPress jako blok Własny HTML:

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Czy księgowość ma realny wpływ na strategię firmy?

Tak, księgowość ma bezpośredni wpływ na strategię firmy.

Dane finansowe dostarczane przez księgowość pozwalają podejmować świadome decyzje dotyczące rozwoju przedsiębiorstwa, planowania inwestycji oraz optymalizacji kosztów.

Jakie dane finansowe są najważniejsze dla zarządu?

Najważniejsze są bilans, rachunek zysków i strat oraz przepływy pieniężne.

Bilans pokazuje stabilność firmy, rachunek wyników pozwala ocenić rentowność działalności, natomiast cash flow wskazuje, czy firma dysponuje środkami do bieżącego funkcjonowania i rozwoju.

Czy analiza finansowa pomaga zapobiegać problemom w firmie?

Tak, analiza finansowa pozwala wykrywać problemy na wczesnym etapie.

Regularna analiza danych umożliwia szybkie zauważenie niepokojących zmian, takich jak spadek marży czy rosnące koszty operacyjne.

Na czym polega planowanie finansowe spółki?

Planowanie finansowe polega na świadomym zarządzaniu przychodami, kosztami i inwestycjami.

To proces, który pozwala przewidywać przyszłą sytuację firmy, analizować scenariusze rozwoju oraz podejmować decyzje minimalizujące ryzyko finansowe.

Czy warto korzystać z doradztwa księgowego?

Tak, doradztwo księgowe znacząco zwiększa bezpieczeństwo decyzji biznesowych.

Wsparcie specjalistów pozwala lepiej interpretować dane finansowe, unikać kosztownych błędów i optymalizować działania firmy.

Wklej jako blok HTML pod artykułem. FAQ będzie rozwijane, czytelne wizualnie i jednocześnie oznaczone jako FAQPage w Schema.org. Myślał przez kilka sekund Jasne, gotowy kod do wklejenia jako Własny HTML w WordPressie:

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Czy KSeF dotyczy wszystkich spółek?

Tak, obowiązek korzystania z KSeF obejmie wszystkich czynnych podatników VAT w Polsce.

Dotyczy to między innymi spółek z o.o., spółek akcyjnych i innych podmiotów gospodarczych. Warto wcześniej sprawdzić, od kiedy konkretny termin wdrożenia dotyczy Twojej firmy.

Czy faktury wystawiane dotychczas w PDF nadal będą ważne?

Po wejściu w życie obowiązku KSeF faktury PDF przestaną być podstawową formą dokumentu sprzedażowego między podatnikami VAT.

Jedyną poprawną formą stanie się faktura ustrukturyzowana przesłana przez Krajowy System e-Faktur.

Jak długo trwa wdrożenie KSeF w spółce?

Wdrożenie KSeF w spółce zajmuje zwykle od kilku tygodni do kilku miesięcy.

Czas wdrożenia zależy od wielkości firmy, liczby dokumentów oraz stopnia zaawansowania obecnych narzędzi księgowych. Proces warto rozłożyć na etapy: audyt, testy, wdrożenie pilotażowe i pełne przejście.

Co jeśli system księgowy firmy nie obsługuje KSeF?

Firma powinna jak najszybciej sprawdzić możliwość integracji obecnego systemu księgowego z KSeF.

Warto skontaktować się z dostawcą oprogramowania i ustalić, czy planowana jest integracja. Jeżeli system nie będzie obsługiwał KSeF, konieczna może być zmiana narzędzia lub wdrożenie dodatkowego rozwiązania pośredniczącego.

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Od kiedy KSeF będzie obowiązkowy dla firm?

KSeF zacznie obowiązywać duże podmioty od 1 lutego 2026 roku, a pozostałe firmy od 1 kwietnia 2026 roku.

W praktyce jednak wszystkie firmy będą musiały przygotować się wcześniej, ponieważ już od 1 lutego 2026 roku przedsiębiorcy będą otrzymywać faktury zakupowe wyłącznie przez system KSeF od dużych kontrahentów.

Czy firmy nieobjęte jeszcze obowiązkiem KSeF też muszą być gotowe?

Tak, nawet mniejsze firmy będą musiały pobierać faktury kosztowe z KSeF.

Oznacza to konieczność wdrożenia odpowiednich procedur oraz systemów umożliwiających odbieranie dokumentów od dostawców objętych obowiązkowym KSeF.

Kiedy faktura będzie uznawana za wystawioną w KSeF?

Faktura będzie uznana za wystawioną dopiero po nadaniu jej numeru KSeF.

Dokument przygotowany w programie księgowym, ale niewysłany do KSeF lub zawierający błędy uniemożliwiające jego przetworzenie, nie będzie miał mocy prawnej jako faktura.

Czy w KSeF nadal będzie można swobodnie zmieniać daty faktur?

KSeF znacząco ograniczy możliwość dowolnego zarządzania datami wystawienia faktur.

Data wystawienia będzie powiązana z momentem nadania numeru w systemie, dlatego przedsiębiorcy będą musieli dostosować obecne procedury fakturowania do nowych zasad.

Czy KSeF zmniejszy ilość pracy przedsiębiorców i księgowych?

Nie, KSeF nie wyeliminuje obowiązków związanych z obsługą dokumentów.

Przedsiębiorcy nadal będą odpowiadać za wystawianie faktur sprzedaży, a księgowi za prawidłową weryfikację i księgowanie dokumentów pochodzących z różnych źródeł.

Jakie ryzyka wiążą się z pobieraniem faktur kosztowych z KSeF?

W systemie mogą pojawić się błędne lub fikcyjne faktury przypisane do firmy.

Dlatego konieczne będzie wdrożenie procedur weryfikacji dokumentów kosztowych oraz ścisła współpraca przedsiębiorcy z biurem rachunkowym.

Czy po wdrożeniu KSeF wszystkie dokumenty będą wyłącznie w systemie?

Nie, firmy nadal będą pracować na dokumentach z różnych źródeł.

Obok faktur pobieranych z KSeF nadal funkcjonować będą między innymi faktury papierowe, PDF-y czy dokumenty dotyczące importu usług i transakcji zagranicznych.

Czy warto przygotować się do KSeF wcześniej?

Tak, wcześniejsze przygotowanie do KSeF pozwala uniknąć problemów organizacyjnych i technicznych.

Warto już teraz sprawdzić systemy księgowe, nadać odpowiednie uprawnienia i wdrożyć procedury związane z obiegiem dokumentów.

do tego teraz Limit amortyzacji samochodów 2026 ograniczy możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodu pełnej wartości auta – w CIT odliczysz tylko 100 000 zł.Od 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorcy, w tym spółki z o.o. oraz komandytowe, odczują niekorzystne zmiany w zakresie rozliczania kosztów samochodów osobowych. Obowiązujący od lat limit amortyzacji samochodów 150 000 zł dla pojazdów spalinowych i większości hybryd zostanie obniżony do 100 000 zł.Zmiana ta bezpośrednio wpłynie na wysokość kosztów uzyskania przychodu, a co za tym idzie – na podatek CIT oraz wynik finansowy spółki.W tym artykule: wyjaśniamy, jak zmieni się amortyzacja podatkowa samochodu w spółce, pokazujemy, jak nowy limit wpłynie na rozliczenie CIT, omawiamy limity związane z leasingiem operacyjnym, podpowiadamy, co można zrobić, by jeszcze skorzystać z obecnych zasad. Dlaczego limit amortyzacji aut spalinowych zostaje obniżony? Nowelizacja przepisów ma charakter środowiskowy – jej celem jest promowanie zakupu pojazdów nisko i zeroemisyjnych, takich jak auta elektryczne czy wodorowe. Samochody emitujące więcej niż 50 g CO₂/km (czyli niemal wszystkie auta benzynowe, diesle i większość hybryd) stracą prawo do pełnego odliczenia wartości początkowej do wysokości 150 000 zł. Zmiany obejmą: amortyzację podatkową, leasing operacyjny, najem długoterminowy. Amortyzacja samochodów w spółce z o.o. – limity od 2026 r. Rodzaj pojazdu Emisja CO₂ Limit do 2025 r. Limit od 2026 r. Samochód elektryczny / wodorowy 0 g/km 225 000 zł 225 000 zł Hybryda plug-in (PHEV) < 50 g/km 150 000 zł 150 000 zł Auto spalinowe / HEV ≥ 50 g/km 150 000 zł 100 000 zł Nowy limit 100 000 zł dotyczy zdecydowanej większości aut kupowanych przez spółki – zarówno nowych, jak i używanych. Wpływ zmian na rozliczenie podatku CIT w spółce Załóżmy, że Twoja spółka kupuje nowy samochód o wartości 150 000 zł, a stawka amortyzacji wynosi 20% rocznie (KŚT 741 – pojazdy osobowe). Do końca 2025 r. Od 2026 r. Wartość początkowa auta 150 000 zł 150 000 zł Limit amortyzacji 150 000 zł 100 000 zł Odpis roczny (20%) 30 000 zł 20 000 zł Oszczędność w CIT (19%) 5 700 zł 3 800 zł 📉 Roczna strata na podatku CIT: 1 900 zł📉 Strata w ciągu 5 lat amortyzacji: 9 500 zł To koszt, który bezpośrednio obniża efektywność podatkową spółki i zwiększa jej zobowiązania wobec fiskusa. Leasing operacyjny a zmiana limitu od 2026 r. – oficjalne stanowisko MF Przepisy dotyczące leasingu były niejasne. ie do końca było wiadomo czy umowy zawarte jeszcze w 2025 roku czy wcześniej będą rozliczane wg dotychczasowych zasad (podobnie jak środki trwałe). Ministerstwo jednak potwierdziło, że od 1 stycznia 2026 roku nowe limity będą miały również zastosowanie dla umów zawartych w latach poprzednich. Oznacza to, że od 1 stycznia 2026 roku limitem będą objęte wszystkie dotychczasowe jak i nowe umowy leasingowe dotyczące samochodów spalinowych i większości hybryd (poziom emisji 50g/km i powyżej). Czy Twoja spółka może jeszcze skorzystać z obecnego limitu 150 000 zł? TAK – ale tylko do końca 2025 roku! Warunek: samochód musi zostać: zakupiony i zafakturowany, wprowadzony do ewidencji środków trwałych najpóźniej do 31 grudnia 2025 r. Spółka, która zdąży z zakupem i ujęciem auta w ewidencji jeszcze w 2025 r., zachowa prawo do: odpisów amortyzacyjnych do 150 000 zł, pełnego zaliczenia odsetek od finansowania (jeśli auto na kredyt), dotychczasowego modelu rozliczeń CIT. Kto zyskuje na zmianach? Pojazdy niskoemisyjne i elektryczne Zmiany premiują spółki inwestujące w elektromobilność: ✅ Auta elektryczne i wodorowe – limit amortyzacji bez zmian: 225 000 zł✅ Wybrane hybrydy plug-in (emisja < 50 g/km) – limit 150 000 zł❌ Większość aut spalinowych i klasycznych hybryd HEV – nowy limit tylko 100 000 zł Jak sprawdzić, czy dany model zachowuje limit? 🔎 Należy sprawdzić emisję CO₂ wg WLTP – znajdziesz ją: na stronie producenta, w homologacji pojazdu (świadectwo zgodności), w katalogach aut flotowych. To dobry moment, by w ramach strategii ESG (Environmental, Social and Governance) rozważyć flotę niskoemisyjną również z punktu widzenia optymalizacji podatkowej. 3 konkretne działania dla spółki, zanim zmiany wejdą w życie Zainwestuj w pojazd do końca 2025 roku - zamów auto, uzyskaj fakturę i wprowadź do ewidencji środków trwałych najpóźniej do 31.12.2025. Nawet jeśli amortyzujesz je przez kilka lat, zachowujesz prawo do wyższego limitu. Rozważ zakup pojazdu niskoemisyjnego - auta elektryczne to nie tylko większy limit w kosztach, ale również rosnące korzyści wizerunkowe i możliwe wsparcie z dotacji. Skonsultuj się nami - jeśli masz wątpliwości jak zmiany wpłyną na wysokość podatków w przypadku twojej spółki. [wpforms id="8818"]

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Jaki będzie limit amortyzacji samochodu osobowego od 2026 roku?

Od 2026 roku limit amortyzacji dla większości samochodów spalinowych i klasycznych hybryd wyniesie 100 000 zł.

Zmiana dotyczy aut emitujących co najmniej 50 g CO₂/km. Dotychczasowy limit 150 000 zł zostanie utrzymany tylko dla wybranych pojazdów niskoemisyjnych, a dla samochodów elektrycznych i wodorowych nadal będzie wynosił 225 000 zł.

Czy obniżenie limitu amortyzacji wpłynie na podatek CIT?

Tak, niższy limit amortyzacji zwiększy podstawę opodatkowania i może podnieść podatek CIT spółki.

Jeżeli spółka kupi samochód spalinowy o wartości 150 000 zł, od 2026 roku do kosztów podatkowych zaliczy odpisy tylko od kwoty 100 000 zł. Oznacza to niższą tarczę podatkową i wyższe zobowiązanie podatkowe.

Czy nowe limity obejmą leasing operacyjny?

Tak, nowe limity będą miały zastosowanie również do leasingu operacyjnego, najmu i dzierżawy samochodów osobowych.

Oznacza to, że od 1 stycznia 2026 roku ograniczenie kosztów obejmie także umowy leasingowe dotyczące aut spalinowych i większości hybryd, nawet jeśli zostały zawarte wcześniej.

Czy spółka może jeszcze skorzystać z limitu 150 000 zł?

Tak, ale samochód musi zostać zakupiony, zafakturowany i wprowadzony do ewidencji środków trwałych najpóźniej do 31 grudnia 2025 roku.

Jeżeli spółka spełni te warunki, może zachować prawo do rozliczania odpisów amortyzacyjnych według obecnego limitu 150 000 zł.

Które samochody zachowają korzystniejsze limity podatkowe?

Korzystniejsze limity zachowają samochody elektryczne, wodorowe oraz wybrane hybrydy plug-in.

Dla aut elektrycznych i wodorowych limit pozostanie na poziomie 225 000 zł. Dla pojazdów z emisją poniżej 50 g CO₂/km limit wyniesie 150 000 zł.

Jak sprawdzić, czy samochód będzie objęty limitem 100 000 zł?

Należy sprawdzić poziom emisji CO₂ według WLTP.

Informację o emisji można znaleźć na stronie producenta, w dokumentach homologacyjnych pojazdu, świadectwie zgodności albo w katalogach aut flotowych.

Co powinna zrobić spółka przed końcem 2025 roku?

Spółka powinna przeanalizować planowane zakupy samochodów i sprawdzić, czy opłaca się wprowadzić pojazd do ewidencji jeszcze w 2025 roku.

Warto również porównać skutki podatkowe zakupu auta spalinowego, hybrydowego i elektrycznego oraz skonsultować decyzję z biurem rachunkowym lub doradcą podatkowym.

CIT Estoński – na czym polega ryczałt od dochodów spółek? CIT Estoński, czyli ryczałt od dochodów spółek pozwala na spore oszczędności. Jego głównym założeniem jest brak konieczności zapłaty podatku aż do momentu wypłaty zysków (np. w formie dywidendy). Obowiązek podatkowy powstaje dopiero z momentem wypłaty zysku wspólnikom a podatek zapłacimy tylko od kwoty wypłacanej. Jednym słowem spółka płaci podatek nie od całości zysku, a jedynie od części zysku dzielonej pomiędzy wspólników. Stawki podatku CIT kształtują się wtedy następująco: 10% – dla spółek posiadających status „małego podatnika” i spółek rozpoczynających działalność, 20% – dla pozostałych spółek. CIT Estoński – podatek zryczałtowany od dywidendy W przypadku dystrybucji (podziału) zysku spółka zawsze pobiera zryczałtowany podatek od wypłaconej dywidendy. Podobnie jak w klasycznej formie opodatkowania podatek wynosi 19%. Jednak kolejną korzyścią, jaką daje CIT Estoński jest fakt, że spółka może pomniejszyć pobierany podatek PIT o: 90% podatku należnego od spółki z tytułu wypłaty tego zysku – w przypadku spółek posiadających status „małego podatnika” i spółek rozpoczynających działalność, 70% podatku należnego od spółki – w przypadku pozostałych spółek. Taki mechanizm odliczenia podatku CIT od podatku od dywidendy oznacza znaczące pomniejszenie globalnych zobowiązań podatkowych. W przypadku klasycznego opodatkowania mielibyśmy do czynienia z 9% lub 19% CIT oraz dodatkowo z 19% podatku zryczałtowanego od dywidendy. Oznacza to, że spółka rozpoczynająca działalność lub będąca małym podatnikiem zapłaciłaby łącznie ponad 26% podatku. W przypadku większych podmiotów byłoby to nawet ponad 34%. CIT Estoński umożliwia zmniejszenie realnych obciążeń podatkowych do 20% w przypadku nowych spółek lub tych będących małymi podatnikami. Obciążenia pozostałych spółek będących większymi podmiotami wyniosą jedynie 25%. CIT Estoński – jakie podmioty mogą wybrać to opodatkowanie? Ta forma opodatkowania przeznaczona jest dla spółek z o.o., spółek akcyjnych, prostych spółek akcyjnych, spółek komandytowych i spółek komandytowo-akcyjnych. CIT Estoński – Jakie warunki trzeba spełnić? Oprócz posiadania odpowiedniej formy prawnej, podmiot chcący wybrać opodatkowanie ryczałtem musi spełnić następujące warunki: Mniej niż 50% przychodów spółki może pochodzić: z wierzytelności, z odsetek i pożytków od wszelkiego rodzaju pożyczek, z części odsetkowej raty leasingowej, z poręczeń i gwarancji, z praw autorskich lub praw własności przemysłowej, w tym z tytułu zbycia tych praw, ze zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych, z transakcji z podmiotami powiązanymi – w przypadku, gdy w związku z tymi transakcjami nie jest wytwarzana wartość dodana pod względem ekonomicznym lub wartość ta jest znikoma. Zatrudnianie przynajmniej 3 osób (z wyłączeniem wspólników i akcjonariuszy) na umowę o pracę, a w przypadku zatrudnienia na inne umowy (np. zlecenie) – ponoszenie wydatków na wynagrodzenia w wysokości przynajmniej trzykrotności przeciętnego wynagrodzenia. Udziałowcami spółki są wyłącznie osoby fizyczne (nieposiadające praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciele (fundatorzy) lub beneficjenci fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym, z wyjątkiem fundatorów i beneficjentów fundacji rodzinnej). Spółka nie posiada udziałów (akcji) w kapitale innej spółki, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną oraz innych praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym. Spółka nie sporządza za okres opodatkowania estońskim CIT sprawozdań finansowych zgodnie z MSR na podstawie ustawy o rachunkowości. Spółka nie jest przedsiębiorstwem finansowym w rozumieniu ustawy o CIT. Spółka w zakresie swojej działalności gospodarczej nie udziela konsumentom kredytów. Spółka nie jest podatnikiem osiągającym dochody z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej lub określonej w decyzji o wsparciu nowych inwestycji. Spółka nie została postawiona w stan upadłości lub likwidacji. Estoński CIT dla nowych spółek Nowo założone spółki również mogą korzystać z estońskiego CIT. W przypadku podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności warunek dotyczący struktury przychodów uznaje się za spełniony w pierwszym roku podatkowym opodatkowania ryczałtem. Warunek dotyczący zatrudnienia nie dotyczy roku rozpoczęcia tej działalności i 2 lat podatkowych bezpośrednio po nim następujących. Jednak począwszy od drugiego roku podatkowego podatnik musi corocznie zwiększać zatrudnienia o co najmniej 1 etat w pełnym wymiarze czasu pracy, aż do osiągnięcia zatrudnienia wymaganego w przepisach. Oznacza to, że można skorzystać z CIT Estońskiego nie spełniając warunku pełnego zatrudnienia od razu na starcie. Można zatrudniać pracowników sukcesywnie aż do czasu osiągnięcia zatrudnienia ma poziome 3 osób w czwartym roku opodatkowania CIT Estońskim. CIT Estoński – gdzie jest haczyk? Haczyków niestety też jest sporo, ale oczywiście w będąc świadomym ich istnienia, możemy je z powodzeniem omijać. Tymi haczykami są tzw. ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Pod tym hasłem rozumiemy wszelkie świadczenia wykonane na rzecz wspólników lub podmiotów powiązanych, które są alternatywne do wypłaty dywidendy. Należy zwrócić szczególną uwagę na takie transakcje pomiędzy spółką a wspólnikiem jak pożyczki, użytkowanie majątku spółki przez wspólników na ich cele prywatne np. samochodów, świadczenie usług przez wspólników na rzecz spółki po cenach nierynkowych. Jeśli chodzi o koszty niezwiązane z działalnością to także dość obszerny katalog wkluczeń np. wydatki na reprezentację. Funkcjonuje on podobnie jak w przypadku kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów w standardowym CIT, jednakże nie jest on z tymi kosztami tożsamy. Spółki muszą każdorazowo badać związek pomiędzy kosztem a działalnością i nie bazować na zamkniętym katalogu dobrze znanym z art. 15, ust. 1 ustawy o CIT. Estoński CIT – wypłaty z tytułu powołania Czy w związku z ograniczeniami związanymi z ukrytymi zyskami możemy korzystać z wypracowanych pieniędzy w spółce? Czy wynagrodzenie wypłacane wspólnikom, zarządowy z tytułu zawartych umów jest ryzykowne? Na szczęście nie. Zarówno wspólnik będący zatrudniony w spółce na podstawie umowy o pracę, jak i członek czy prezes zarządu mogą spać spokojnie i pobierać za soją pracę wynagrodzenie. Za ukryte zyski nie uważa się bowiem wynagrodzeń z tytułu umowy o pracę, powołania, umów cywilnoprawnych, kontraktu menadżerskiego oraz zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłaconych osobie fizycznej. To jest dobra wiadomość. Nieco gorszą wiadomością jest fakt limitowania takich wypłat w rozliczeniu miesięcznym. Suma tych wynagrodzeń i zasiłków wypłacona w danym miesiącu tej osobie nie może przekraczać 5-krotności średniego miesięcznego wynagrodzenia wypłacanego przez podatnika z tytułu ww. umów. Nie może także wynosić więcej niż 5-krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, przy czym to wynagrodzenie ustal się za miesiąc poprzedzający miesiąc dokonania wypłaty. Przy liczeniu limitu wynagrodzeń wypłaconych w lipcu 2025, bierzemy pod uwagę dane GUS za 2 kwartał 2025 – 8919,94 złotych. Biorąc jednak pod uwagę całościową dopuszczalną wartość wynagrodzeń w miesiącu limit wydaje się dość wysoki i nie powinien stanowić dużego ograniczenia. Estoński CIT – powtarzające się świadczenia niepieniężne – zmiana interpretacji Dotychczas interpretacje potwierdzały, że tak długo, jak wypłacane wynagrodzenia zostaną ustalone na poziomie rynkowym oraz będą niezbędne do wspierania działalności spółki, nie będą one stanowiły ukrytego zysku. Od tych wynagrodzeń spółka nie będzie musiała zapłacić CIT. Jednak w interpretacjach z 15 kwietnia 2025 (sygn. 0111‑KDIB1‑1.4010.77.2025.4.RH) i 13 maja 2025 (sygn. 0111‑KDIB1‑1.4010.161.2025.2.SH), Dyrektor KIS uznał, że takie świadczenia należy traktować jako ukryty zysk, niezależnie od rynkowej wartości, dokumentacji czy uzasadnienia ekonomicznego. Skąd zmiana w interpretacjach? KIS argumentuje, że wynagrodzenie z art. 176 jest powiązane z prawem do udziału w zysku, nawet jeśli formalnie wypłacane jest zawsze, także przy braku zysku. Dlatego nie korzysta ono z wyłączeń przewidzianych w art. 28m ust. 4 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem jako część katalogu ukrytych zysków (art. 28m ust. 3) Nasza rekomendacja w zakresie powtarzających się świadczeń niepieniężnych Przejrzyj umowy spółki, które przewidują PSN na podstawie art. 176 KSH. Sprawdź, czy świadczone przez wspólników świadczenia rzeczywiście są powtarzalne i zgodne z umową. Oceń, czy umowa i praktyka wypłat odpowiadają nowemu podejściu organu. Rozważ wystąpienie o interpretację indywidualną dla swojej spółki — to obecnie najlepszy sposób na zabezpieczenie przed ryzykiem podatkowym Podsumowanie Po wejściu w życie przepisów dotyczących CIT Estońskiego w 2021, z tej formy opodatkowania skorzystało tylko nieco ponad 400 spółek. W 2024 roku tych podmiotów było już ponad 8000. Zainteresowanie tą formą opodatkowania rośnie, może być źródłem dużych oszczędności a tym samym przyczynić się do rozwoju firmy. Pamiętajmy jednak, o ograniczeniach oraz konieczności kontroli przepływów pieniędzy pomiędzy spółką a wspólnikami. Do tych regulacji musimy także zastosować ogólną zasadę – spółka z o.o. czy jakakolwiek inna będąca podatnikiem CIT nie zawsze jest alternatywą dla działalności gospodarczej. Licząc na oszczędności w podatkach musimy także liczyć na swój zdrowy rozsądek… i dobrego księgowego. Zachęcam do przeczytania: Rozwój biznesu a forma prawna oraz Forma prawna – 3 pytania na start Myślał przez 5s Gotowy kod FAQ ze Schema do wklejenia jako Własny HTML:

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Na czym polega CIT estoński?

CIT estoński polega na odroczeniu zapłaty podatku do momentu wypłaty zysku wspólnikom.

Spółka nie płaci podatku od całego wypracowanego zysku na bieżąco, lecz dopiero wtedy, gdy zysk zostanie wypłacony, na przykład w formie dywidendy.

Kto może skorzystać z estońskiego CIT?

Z estońskiego CIT mogą korzystać wybrane spółki, między innymi spółki z o.o., akcyjne, proste spółki akcyjne, komandytowe i komandytowo-akcyjne.

Warunkiem jest spełnienie wymogów dotyczących struktury przychodów, zatrudnienia, udziałowców oraz braku udziałów w innych podmiotach.

Jakie są stawki podatku w estońskim CIT?

Stawka estońskiego CIT wynosi 10% dla małych podatników i spółek rozpoczynających działalność oraz 20% dla pozostałych spółek.

Dzięki mechanizmowi pomniejszenia podatku od dywidendy realne łączne opodatkowanie może wynosić około 20% dla mniejszych spółek i około 25% dla większych podmiotów.

Czy nowa spółka może wybrać CIT estoński?

Tak, nowo założona spółka może skorzystać z estońskiego CIT.

Nowe spółki mają ułatwienia w zakresie warunku zatrudnienia. Nie muszą spełniać pełnego wymogu od razu, ale powinny sukcesywnie zwiększać zatrudnienie w kolejnych latach.

Czym są ukryte zyski w estońskim CIT?

Ukryte zyski to świadczenia na rzecz wspólników lub podmiotów powiązanych, które mogą zastępować wypłatę dywidendy.

Do ryzykownych transakcji należą między innymi pożyczki dla wspólników, prywatne korzystanie z majątku spółki czy świadczenia wykonywane po cenach nierynkowych.

Czy wynagrodzenie zarządu jest ukrytym zyskiem?

Co do zasady wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę, powołania, umowy cywilnoprawnej lub kontraktu menedżerskiego nie jest uznawane za ukryty zysk.

Należy jednak pamiętać o limitach miesięcznych oraz o tym, że wypłaty powinny być prawidłowo udokumentowane i uzasadnione zakresem wykonywanej pracy.

Czy powtarzające się świadczenia niepieniężne są bezpieczne w estońskim CIT?

Powtarzające się świadczenia niepieniężne mogą obecnie wiązać się z większym ryzykiem podatkowym.

Najnowsze interpretacje wskazują, że organy podatkowe mogą traktować takie świadczenia jako ukryty zysk, nawet jeśli są wykonywane na warunkach rynkowych.

Czy warto wybrać CIT estoński?

Estoński CIT może być korzystny dla spółek, które chcą reinwestować zyski i ograniczyć bieżące obciążenia podatkowe.

Przed wyborem tej formy opodatkowania warto jednak przeanalizować strukturę spółki, przepływy pieniędzy między spółką a wspólnikami oraz ryzyka związane z ukrytymi zyskami.

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Na czym polega podwójne opodatkowanie w spółce z o.o.?

Podwójne opodatkowanie oznacza, że ten sam zysk jest opodatkowany dwa razy.

Najpierw spółka płaci podatek CIT od osiągniętego dochodu, a następnie wspólnicy płacą podatek od wypłaconej dywidendy. W praktyce oznacza to opodatkowanie zarówno na poziomie spółki, jak i wspólnika.

Czy można legalnie ograniczyć podwójne opodatkowanie?

Tak, istnieją legalne sposoby ograniczania podwójnego opodatkowania w spółce z o.o.

Najczęściej polegają one na wypłacaniu środków wspólnikom w formie wynagrodzenia za rzeczywiste usługi lub świadczenia, które jednocześnie stanowią koszt podatkowy dla spółki.

Czy wynagrodzenie członka zarządu może być kosztem spółki?

Tak, wynagrodzenie członka zarządu z tytułu powołania może stanowić koszt uzyskania przychodu dla spółki.

Dzięki temu spółka obniża podstawę opodatkowania CIT, a wspólnik otrzymuje środki bez konieczności wypłaty dywidendy.

Czy umowa o pracę ze wspólnikiem jest korzystna podatkowo?

Umowa o pracę może być korzystna, ale wiąże się z obowiązkiem opłacania składek ZUS.

Wynagrodzenie pracownika stanowi koszt dla spółki, jednak całkowity koszt zatrudnienia jest wyższy niż przy niektórych innych formach współpracy.

Czy wspólnik może świadczyć usługi dla własnej spółki?

Tak, wspólnik może świadczyć usługi lub sprzedawać towary swojej spółce w ramach działalności gospodarczej.

Ważne jest jednak, aby transakcje miały rzeczywiste uzasadnienie biznesowe i odbywały się na warunkach rynkowych.

Czy wynajem nieruchomości spółce przez wspólnika jest legalny?

Tak, wynajem powierzchni biurowej przez wspólnika może być korzystnym rozwiązaniem podatkowym.

Czynsz najmu może stanowić koszt dla spółki, a dochód wspólnika z najmu prywatnego może być opodatkowany ryczałtem 8,5%.

Czym są powtarzające się świadczenia niepieniężne?

Powtarzające się świadczenia niepieniężne to forma współpracy wspólnika ze spółką oparta na art. 176 Kodeksu spółek handlowych.

Świadczenia te mogą być korzystne podatkowo, ponieważ dla spółki stanowią koszt, a jednocześnie nie podlegają składkom ZUS w taki sposób jak klasyczne wynagrodzenie zarządu.

Czy powtarzające się świadczenia niepieniężne są całkowicie bezpieczne?

Nie, tego rodzaju rozwiązania wymagają ostrożności i prawidłowego przygotowania.

Świadczenia muszą mieć rzeczywisty charakter, być odpowiednio opisane w umowie spółki i nie mogą stanowić pozornej wypłaty zysku.

Jak najlepiej dobrać sposób wypłaty pieniędzy ze spółki?

Forma wypłaty środków powinna być dopasowana do konkretnej sytuacji wspólników i modelu działania spółki.

Przed wdrożeniem konkretnego rozwiązania warto przeanalizować skutki podatkowe, składkowe oraz ryzyko podatkowe związane z daną formą wynagrodzenia.

Założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w Polsce to decyzja, która niesie ze sobą wiele korzyści dla przedsiębiorców. Ta forma prawna jest często wybierana przez osoby planujące prowadzenie działalności gospodarczej z kilku istotnych powodów. W poniższym artykule omówimy pięć kluczowych korzyści założenia spółki z o.o. w Polsce. Ograniczona Odpowiedzialność Jedną z najważniejszych zalet spółki z o.o. jest ograniczona odpowiedzialność wspólników. W praktyce oznacza to, że wspólnicy nie odpowiadają swoim majątkiem osobistym za zobowiązania spółki. Ich odpowiedzialność ogranicza się do wysokości wniesionych wkładów. Dzięki temu, ryzyko finansowe jest znacznie mniejsze w porównaniu do jednoosobowej działalności gospodarczej, gdzie przedsiębiorca odpowiada całym swoim majątkiem. Korzyści podatkowe Spółki z o.o. mogą korzystać z różnych ulg i odliczeń podatkowych, w tym wybrać opodatkowanie estońskim CIT. Ponadto, podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) w Polsce wynosi 19%, a dla małych podatników oraz nowych firm stawka wynosi jedynie 9%. Dodatkowo, możliwość optymalizacji podatkowej, na przykład przez zatrudnienie członków zarządu na umowę o pracę czy też wypłacanie wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu, daje możliwość zmniejszenia obciążeń podatkowych. Sprawdź kiedy możesz korzystać z 9% stawki CIT: 9% CIT nie dla każdego Elastyczność w zarządzaniu Spółka z o.o. oferuje dużą elastyczność w zarządzaniu. Struktura organizacyjna spółki pozwala na łatwe dostosowanie do potrzeb firmy. Możliwe jest powołanie zarządu, który będzie odpowiedzialny za bieżące sprawy spółki, podczas gdy wspólnicy mogą skupić się na strategicznych decyzjach. Ponadto, przepisy dotyczące spółek z o.o. w Polsce są dość elastyczne i pozwalają na modyfikacje umowy spółki zgodnie z potrzebami biznesu. Wiarygodność i prestż Prowadzenie działalności w formie spółki z o.o. może zwiększyć wiarygodność firmy w oczach kontrahentów oraz klientów. Spółka z o.o. postrzegana jest jako bardziej stabilna i profesjonalna forma prowadzenia biznesu. Taka forma prawna może również ułatwić nawiązanie współpracy z większymi firmami oraz instytucjami finansowymi, które często preferują współpracę z podmiotami mającymi osobowość prawną. Możliwość Przyciągnięcia Inwestorów Spółka z o.o. jako forma prawna ułatwia przyciąganie inwestorów. Możliwość emisji udziałów oraz ich sprzedaży sprawia, że inwestorzy chętniej angażują się finansowo w spółki z o.o. niż w jednoosobowe działalności gospodarcze. Ponadto, łatwość wprowadzenia zmian w strukturze kapitałowej i zarządczej spółki daje większą elastyczność w negocjacjach z potencjalnymi inwestorami. Czytelna księgowość Spółka z o.o. ma obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych czyli tzw. pełnej księgowości. Oznacza to obowiązek ewidencji w księgach nie tylko kosztów i przychodów, ale także operacji kasowych oraz płatności bankowych. Koszty są także szczegółowo przypisane do przychodów z jakimi są związane. Ta forma księgowości daje pełny obraz finansowy spółki a także, dzięki szczegółowej ewidencji, umożliwia dokonywanie analiz finansowych. Podsumowanie Założenie spółki z o.o. w Polsce to krok, który może przynieść przedsiębiorcom wiele korzyści. Ograniczona odpowiedzialność, korzyści podatkowe, elastyczność w zarządzaniu, zwiększona wiarygodność oraz możliwość przyciągnięcia inwestorów to tylko niektóre z zalet tej formy prawnej. Decydując się na założenie spółki z o.o., przedsiębiorcy mogą liczyć na większe bezpieczeństwo finansowe oraz lepsze perspektywy rozwoju swojego biznesu. Mam nadzieję, że ten artykuł pomógł Ci zrozumieć, dlaczego spółka z o.o. jest często wybierana przez przedsiębiorców w Polsce. Jeśli masz dodatkowe pytania lub potrzebujesz wsparcia w zakładaniu spółki, nie wahaj się skontaktować z nami:

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Dlaczego przedsiębiorcy wybierają spółkę z o.o.?

Spółka z o.o. zapewnia większe bezpieczeństwo majątku prywatnego, możliwości optymalizacji podatkowej oraz wyższą wiarygodność biznesową.

To jedna z najpopularniejszych form prowadzenia działalności w Polsce, szczególnie dla firm planujących rozwój, współpracę z większymi kontrahentami lub pozyskiwanie inwestorów.

Na czym polega ograniczona odpowiedzialność w spółce z o.o.?

Wspólnicy spółki z o.o. co do zasady nie odpowiadają prywatnym majątkiem za zobowiązania spółki.

Ryzyko wspólników ogranicza się do wysokości wniesionych wkładów, co daje większą ochronę niż w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej.

Jakie korzyści podatkowe daje spółka z o.o.?

Spółka z o.o. może korzystać między innymi z 9% stawki CIT oraz estońskiego CIT.

Dodatkowo możliwe jest legalne planowanie sposobu wypłaty wynagrodzeń i optymalizacja obciążeń podatkowych poprzez odpowiednią strukturę rozliczeń.

Czy spółka z o.o. daje większą wiarygodność?

Tak, spółka z o.o. jest często postrzegana jako bardziej profesjonalna i stabilna forma prowadzenia biznesu.

Może to ułatwiać współpracę z kontrahentami, bankami, leasingodawcami oraz większymi partnerami biznesowymi.

Czy łatwo zarządzać spółką z o.o.?

Spółka z o.o. daje dużą elastyczność organizacyjną i możliwość dostosowania struktury zarządzania do potrzeb firmy.

Możliwe jest powołanie zarządu odpowiedzialnego za bieżące działania, podczas gdy wspólnicy skupiają się na strategicznym rozwoju przedsiębiorstwa.

Czy spółka z o.o. ułatwia pozyskanie inwestora?

Tak, spółka z o.o. jest atrakcyjną formą dla inwestorów.

Możliwość sprzedaży udziałów oraz zmiany struktury właścicielskiej sprawia, że inwestorzy chętniej angażują się w rozwój spółek niż w jednoosobowe działalności gospodarcze.

Czy spółka z o.o. musi prowadzić pełną księgowość?

Tak, spółka z o.o. ma obowiązek prowadzenia pełnej księgowości.

Pełna księgowość pozwala dokładnie analizować sytuację finansową firmy, kontrolować koszty i przychody oraz przygotowywać szczegółowe raporty finansowe.

Czy spółka z o.o. sprawdzi się dla małej firmy?

Tak, spółka z o.o. może być dobrym rozwiązaniem również dla mniejszych przedsiębiorstw.

Szczególnie korzystna może być dla firm osiągających wyższe dochody, planujących rozwój lub chcących ograniczyć ryzyko związane z prowadzeniem działalności.

Kiedy warto rozważyć założenie spółki z o.o.?

Spółkę z o.o. warto rozważyć wtedy, gdy przedsiębiorca chce zwiększyć bezpieczeństwo, rozwijać firmę lub zoptymalizować model podatkowy.

Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować model biznesowy, planowane przychody oraz przyszłe potrzeby przedsiębiorstwa.

Od 2019 roku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością korzystają z najniższej jak dotychczas stawki podatku dochodowego – 9%. Przedsiębiorcy kuszeni sporymi oszczędnościami, decydują się na założenie właśnie tego typu spółki. Czy jednak każda z nich skorzysta z obniżonej stawki? Niestety nie. Ustawodawca wprowadza bowiem sporo ograniczeń. Wysokość przychodów a CIT Podmioty, które będą chciały skorzystać z obniżonego, 9% CIT, muszą mieć status tzw. “małego podatnika”. Zgodnie art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych “małym podatnikiem” jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 mln euro. Aby mieć status małego podatnika w 2025 roku, w poprzednim roku nie można było przekroczyć kwoty przychodu (wraz z podatkiem) 8.569.000 złotych. 9% CIT nie dla zysków kapitałowych Od 2018 r. w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa o CIT) przychody podatników zostały rozdzielone na dwa źródła: z zysków kapitałowych oraz z innych źródeł. Zgodnie z art. 19 ust. 1 i 2 ustawy o CIT podatek dochodowy wynosi: 19% podstawy opodatkowania; 9% podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych – w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Art. 7b ust. 1 ustawy o CIT zawiera zamknięty katalog przychodów, które należy zakwalifikować do przychodów z zysków kapitałowych, dla których nie będzie miał zastosowania 9% CIT. Do zysków kapitałowych zaliczymy na przykład dywidendy czy przychody z umorzenia udziału (akcji) lub ze zmniejszenia ich wartości. Przychód w roku stosowania stawki 9% Jeśli spółka posiada status “małego podatnika”, to aby utrzymać tę preferencyjną stawkę musi w dalszym ciągu liczyć kwoty przychodów. Obowiązuje on bowiem również w roku stosowania obniżonej stawki tylko w przypadku mieszczenia się w limicie sprzedaży. W przypadku przekroczenia kwoty 2.000.000 euro, zyski spółki z o.o., będą w całości podlegać opodatkowaniu według stawki podstawowej 19% począwszy od kolejnego miesiąca (art. 25, ust. 1g). Ten limit liczymy już nieco inaczej – przeliczamy wg kursu z pierwszego dnia roboczego stycznia danego roku. W 2025 roku jest to kwota 8.534.000 złotych i tym razem obliczamy ją bez należnego VAT. Przykład Spółka z o.o. osiągnęła w sierpniu limit przychodów 8.600.000 złotych. Od września będzie zobowiązana do opodatkowania zysków według stawki 19%. Zysk spółki we wrześniu wyniósł 700.000. Spółka do tej pory płaciła zaliczki wyliczone według stawki 9%. Kwota wpłaconych zaliczek to 45.000 złotych. Kwota podatku dochodowego za wrzesień to 700.000*19%=133.000. Pomniejszając ją o wpłacone zaliczki, CIT za wrzesień wyniesie 88.000 złotych.Jeśli w dalszym ciągu utrzymałaby status małego podatnika, podatek wyniósłby jedynie 18.000 złotych. Spółka założona w trakcie roku podatkowego Nowe podmioty są również uprawnione do zastosowania 9% CIT. W ich przypadku brak jest danych na podstawie, których będą mogły szacować przychód. Warto w takim przypadku mieć na uwadze powyższe limity i kontrolować (w miarę możliwości) kwotę przychodów. W przypadku spółek założonych w drugiej połowie roku, warto rozważyć rezygnację z przedłużonego roku podatkowego. Pamiętajmy, że dłuższy rok podatkowy to potencjalnie większy przychód, a co za tym idzie większe ryzyko przekroczenia limitu i konieczności opodatkowania zysków w kolejnym roku stawką podstawową. Przekształcenie a 9% CIT Często spotykam się z planami przekształcenia jdg w spółkę z o.o. w celu skorzystania z preferencyjnej stawki. Już na starcie mam pewne obiekcje, bo uważam, że spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie może być alternatywą dla jednoosobowej działalności (bez względu na skład osobowy nowego podmiotu). Pisałam o tym więcej na blogu: Spółka z o.o. czy JDG – wybieraj świadomie Przedsiębiorca, który rozważa przekształcenie musi wiedzieć, że nowy podmiot niestety przez 2 lata nie skorzysta z 9% CIT (w roku przekształcenia i roku kolejnym). Zgodnie z art. 19 ust. 1a ustawy o CIT ze stawki 9% nie skorzysta podmiot utworzony: w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału podatników, z wyjątkiem przekształcenia spółki w inną spółkę, albo w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną wykonującą we własnym imieniu działalność gospodarczą lub spółki niebędącej osobą prawną, albo przez osoby prawne, osoby fizyczne albo jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, które wniosły na poczet kapitału podatnika uprzednio prowadzone przez siebie przedsiębiorstwo, zorganizowaną część przedsiębiorstwa albo składniki majątku tego przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej łącznie równowartość w złotych kwoty co najmniej 10 000 euro przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym wniesiono te składniki majątku, w zaokrągleniu do 1000 zł, przy czym wartość tych składników oblicza się, stosując odpowiednio przepisy art. 14, albo przez osoby prawne, osoby fizyczne albo jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej wnoszące, tytułem wkładów niepieniężnych na poczet kapitału podatnika, składniki majątku uzyskane przez te osoby albo jednostki w wyniku likwidacji innych podatników, jeżeli te osoby albo jednostki posiadały udziały (akcje) tych innych likwidowanych podatników, albo przez osoby prawne, osoby fizyczne albo jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, jeżeli w roku podatkowym, w którym podatnik został utworzony oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym, zostało do niego wniesione na poczet kapitału uprzednio prowadzone przedsiębiorstwo, zorganizowana część przedsiębiorstwa albo składniki majątku tego przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej łącznie równowartość w złotych kwoty 10 000 euro ogłaszanego przez narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym wniesiono te składniki majątku, w zaokrągleniu do 1000 zł, przy czym wartość tych składników oblicza się, stosując odpowiednio przepisy art. 14. Sporo spółek skorzysta z preferencji Pomimo wykluczeń uważam, że wiele spółek skorzysta z obniżonej stawki. Na pewno przyczyni się do tego zwiększenie limitu uprawniającego do utrzymania statusu “małego podatnika”. A co do przekształceń? Jeśli nie jest to konieczne ze względu na posiadane koncesje, umowy i zezwolenia warto powołać do życia nowy podmiot, który stopniowo będzie przejmował działalność operacyjną swojego poprzednika. Masz problem z wyborem odpowiedniej formy prawnej? Zapraszamy na spotkanie:

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Kto może korzystać z 9% stawki CIT?

Z 9% CIT mogą korzystać mali podatnicy oraz wybrane nowe spółki.

Warunkiem jest między innymi nieprzekroczenie limitu przychodów określonego w ustawie o CIT oraz spełnienie dodatkowych wymogów dotyczących sposobu powstania spółki.

Jaki jest limit przychodów dla 9% CIT w 2025 roku?

Status małego podatnika w 2025 roku przysługuje podmiotom, których przychody za poprzedni rok nie przekroczyły 8 569 000 zł brutto.

Przy ustalaniu statusu małego podatnika uwzględnia się wartość sprzedaży wraz z podatkiem VAT.

Czy 9% CIT obejmuje zyski kapitałowe?

Nie, preferencyjna stawka 9% CIT nie dotyczy dochodów z zysków kapitałowych.

Dochody takie jak dywidendy, umorzenie udziałów czy przychody związane z papierami wartościowymi podlegają opodatkowaniu według podstawowej stawki 19%.

Co się stanie po przekroczeniu limitu przychodów?

Po przekroczeniu limitu przychodów spółka traci prawo do 9% CIT i przechodzi na stawkę 19%.

Zmiana następuje od kolejnego miesiąca po przekroczeniu limitu i może znacząco zwiększyć wysokość podatku dochodowego.

Czy nowo założona spółka może korzystać z 9% CIT?

Tak, nowe spółki również mogą korzystać z preferencyjnej stawki CIT.

Powinny jednak kontrolować poziom osiąganych przychodów, ponieważ przekroczenie limitu może skutkować utratą prawa do niższej stawki.

Czy przekształcenie JDG w spółkę z o.o. daje prawo do 9% CIT?

Nie, spółka powstała z przekształcenia działalności gospodarczej nie może korzystać z 9% CIT przez pierwsze dwa lata.

Ograniczenie dotyczy między innymi przekształceń jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.

Dlaczego ustawodawca ogranicza możliwość korzystania z 9% CIT po przekształceniu?

Ograniczenia mają przeciwdziałać tworzeniu spółek wyłącznie w celu uzyskania preferencji podatkowych.

Przepisy mają zapobiegać sztucznym reorganizacjom przedsiębiorstw nastawionym wyłącznie na obniżenie podatku.

Czy warto założyć nową spółkę zamiast przekształcać działalność?

W wielu przypadkach utworzenie nowej spółki może być korzystniejsze podatkowo niż przekształcenie istniejącej działalności.

Nowy podmiot może od początku korzystać z 9% CIT, o ile spełnia ustawowe warunki i nie dochodzi do wniesienia przedsiębiorstwa w sposób wyłączający preferencję.

Czy każda spółka powinna korzystać z 9% CIT?

Nie zawsze niższa stawka CIT oznacza najlepsze rozwiązanie podatkowe.

Przed wyborem formy opodatkowania warto przeanalizować model działalności, planowane przychody, strukturę kosztów oraz możliwości związane z estońskim CIT.

Chcesz założyć własny biznes? Bierzesz pod uwagę spółkę z o.o? Warto rozważyć także prowadzenie firmy w formie spółki komandytowej. Choć nie jest to już tak opłacalna forma prawna jak w 2020 roku, to wciąż warto ją brać pod uwagę w planowaniu optymalizacji podatkowej. Sprawdźmy dlaczego może być korzystna pomimo (niestety) podwójnego opodatkowania. Podwójne opodatkowanie – omijamy PIT-8 Przypomnę czym jest sławne “podwójne opodatkowanie” spółek (np. z o.o. i komandytowej). Polega ono na dwustopniowym opodatkowaniu zysków: 1. pierwsze opodatkowanie odbywa się na poziomie wypracowanego zysku – spółka płaci standardowo podatek dochodowy 9% lub 19% 2. drugie opodatkowanie następuje już na poziomie wypłaty (dystrybucji) zysku do wspólników – tutaj spółka pobierze 19% od wypłacanej kwoty, czyli do wspólnika trafi tylko 81% kwoty O ile spółka z o.o. nie daje nam żadnych opcji uniknięcia podwójnego opodatkowania (poza oczywiście rezygnacją z wypłat :-)) to w spółce komandytowej możemy zastosować tzw. mechanizm odliczenia CIT od PIT-8 lub zwolnienia z opodatkowania części wypłaconego zysku. Sprawdźmy jakie mamy opcje w zależności od roli wspólnika w spółce. Mechanizm odliczenia u komplementariusza – kasujemy podatek PIT-8 Mechanizm ten ma zastosowanie jedynie u wspólników pełniących rolę komplementariusza. Polega on na możliwości odliczenia zapłaconego przez spółkę podatku CIT stosownie do posiadanych udziałów od podatku PIT-8 pobranego podczas wypłaty zysku. Dzięki takiemu odliczeniu możemy mocno obniżyć lub całkowicie zniwelować podatek PIT-8 a tym samym niejako przywrócić jednokrotne opodatkowanie. Sprawdźmy to na przykładzie komplementariusza posiadającego 98% udziału w spółce będącej małym podatnikiem. Zysk netto spółki: 227.500 zł Zapłacony podatek CIT 9%: 20.475 zł Zysk wypłacany komplementariuszowi: 100.000 zł Podatek PIT od zysku komplementariusza: 19.000 zł (19% z 100.000 zł) Maksymalne odliczenie podatku CIT: 20.066 zł (98% z 20.475 zł) Zastosowane odliczenie – nie wyższe niż zaliczka PIT: 19.000 zł Podatek PIT po odliczeniu CIT: 0 zł Oczywiście największe korzyści widać w odliczeniach przy opodatkowaniu standardowym 19% CIT. Dzięki wyrównaniu stawek PIT-8 i CIT mamy możliwości większego odliczenia a tym samym wypłaty większej kwoty z minimalny opodatkowaniem. Sprawdźmy jaką kwotę może wypłacić komplementariusz spółki nie posiadającej statusu małego podatnika. Zysk netto spółki: 227.500 zł Zapłacony podatek CIT 19%: 43.225 zł Zysk wypłacany komplementariuszowi: 200.000 zł Podatek PIT od zysku komplementariusza: 38.000 zł (19% z 200.000 zł) Maksymalne odliczenie podatku CIT: 42361 zł (98% z 43.225 zł) Zastosowane odliczenie – nie wyższe niż zaliczka PIT: 38.000 zł Podatek PIT po odliczeniu CIT: w dalszym ciągu 0 zł Jak widać, dzięki wyrównaniu stawek PIT i CIT mamy możliwość wypłaty niemal całego przysługującego wspólnikowi zysku (pełna, proporcjonalna kwota wypłaty to 222.950).

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Czy spółka komandytowa podlega podwójnemu opodatkowaniu?

Tak, spółka komandytowa co do zasady podlega podwójnemu opodatkowaniu.

Najpierw podatek CIT płaci sama spółka, a następnie przy wypłacie zysku do wspólników może pojawić się 19% podatek od dystrybucji zysku.

Na czym polega podwójne opodatkowanie w spółce komandytowej?

Podwójne opodatkowanie oznacza opodatkowanie zysku najpierw na poziomie spółki, a później na poziomie wspólnika.

Spółka komandytowa płaci CIT od osiągniętego dochodu, a przy wypłacie zysku wspólnikowi pobierany jest podatek od wypłacanej kwoty.

Czy komplementariusz może uniknąć podatku PIT od wypłaty zysku?

Tak, komplementariusz może skorzystać z mechanizmu odliczenia podatku CIT zapłaconego przez spółkę.

Odliczenie CIT od podatku pobieranego przy wypłacie zysku może znacząco obniżyć podatek, a w niektórych przypadkach zmniejszyć go nawet do zera.

Na czym polega mechanizm odliczenia CIT od PIT u komplementariusza?

Mechanizm polega na odliczeniu części CIT zapłaconego przez spółkę od podatku należnego przy wypłacie zysku komplementariuszowi.

Wysokość odliczenia zależy od udziału komplementariusza w zysku spółki oraz od kwoty CIT zapłaconego przez spółkę komandytową.

Czy mechanizm odliczenia dotyczy każdego wspólnika spółki komandytowej?

Nie, mechanizm odliczenia CIT od podatku przy wypłacie zysku dotyczy komplementariuszy.

Komandytariusze rozliczają wypłatę zysku na innych zasadach, dlatego przed wyborem struktury udziałów warto przeanalizować rolę każdego wspólnika.

Czy spółka komandytowa może być korzystna mimo podwójnego opodatkowania?

Tak, spółka komandytowa nadal może być korzystna podatkowo przy odpowiednio zaplanowanej strukturze wspólników.

Szczególnie istotna jest rola komplementariusza, ponieważ mechanizm odliczenia może ograniczyć realne obciążenia podatkowe przy wypłacie zysku.

Kiedy spółka komandytowa może być lepsza niż spółka z o.o.?

Spółka komandytowa może być korzystna wtedy, gdy wspólnicy chcą wypłacać zysk z mniejszym obciążeniem podatkowym niż w klasycznej spółce z o.o.

W spółce z o.o. wypłata dywidendy zwykle oznacza dodatkowe opodatkowanie, natomiast w spółce komandytowej komplementariusz może skorzystać z odliczenia CIT.

Czy warto zakładać spółkę komandytową w 2026 roku?

Spółkę komandytową warto rozważyć, jeżeli struktura biznesu pozwala wykorzystać mechanizm odliczenia podatku u komplementariusza.

Przed podjęciem decyzji warto porównać spółkę komandytową ze spółką z o.o., estońskim CIT oraz jednoosobową działalnością gospodarczą.

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Co bardziej się opłaca – JDG czy spółka z o.o.?

To zależy od rodzaju działalności, wysokości dochodów oraz planów rozwoju firmy.

Jednoosobowa działalność gospodarcza daje większą swobodę, natomiast spółka z o.o. może zapewnić większe bezpieczeństwo majątku prywatnego oraz niższe obciążenia przy wyższych dochodach.

Dlaczego przedsiębiorcy przechodzą z JDG na spółkę z o.o.?

Najczęstszymi powodami są rosnące składki ZUS, potrzeba ograniczenia odpowiedzialności oraz chęć uporządkowania struktury biznesu.

Dla wielu przedsiębiorców wysokie składki społeczne i zdrowotne powodują, że JDG staje się coraz mniej opłacalna.

Czy spółka z o.o. pozwala uniknąć składek ZUS?

Wieloosobowa spółka z o.o. może ograniczyć obowiązek opłacania pełnych składek ZUS przez wspólników.

Należy jednak pamiętać, że jednoosobowa spółka z o.o. podlega pełnemu oskładkowaniu podobnie jak działalność gospodarcza.

Czy pieniądze spółki z o.o. należą do wspólnika?

Nie, majątek spółki z o.o. jest odrębny od majątku prywatnego wspólników.

Środki zgromadzone na rachunku spółki nie mogą być traktowane jak prywatne konto przedsiębiorcy, tak jak często ma to miejsce w JDG.

Czy prezes spółki z o.o. płaci składkę zdrowotną?

Tak, wynagrodzenie członka zarządu z tytułu powołania podlega składce zdrowotnej oraz podatkowi PIT.

W praktyce oznacza to, że wypłata dla prezesa będzie pomniejszona o odpowiednie obciążenia publicznoprawne.

Czy można swobodnie wypłacać pieniądze ze spółki z o.o.?

Nie, wypłata pieniędzy ze spółki z o.o. wymaga odpowiedniej podstawy prawnej i podatkowej.

Środki mogą być wypłacane między innymi jako wynagrodzenie, dywidenda, zwrot kosztów lub inne świadczenia zgodne z przepisami.

Czy likwidacja spółki z o.o. jest trudna?

Tak, proces likwidacji spółki z o.o. jest bardziej skomplikowany niż zamknięcie JDG.

Likwidacja wymaga między innymi przeprowadzenia formalnej procedury, zgłoszeń do KRS oraz rozliczenia zobowiązań spółki.

Czy spółka z o.o. sprawdzi się dla każdego przedsiębiorcy?

Nie, spółka z o.o. nie zawsze będzie najlepszym rozwiązaniem dla małego biznesu.

Forma prawna powinna być dopasowana do modelu działalności, skali przychodów, poziomu ryzyka oraz sposobu korzystania z wypracowanych pieniędzy.

Kiedy warto rozważyć zmianę JDG na spółkę z o.o.?

Zmianę warto rozważyć wtedy, gdy działalność zaczyna generować wyższe dochody lub większe ryzyko biznesowe.

Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować koszty podatkowe, składki ZUS, odpowiedzialność oraz przyszłe potrzeby firmy.

Spółka komandytowa była bardzo popularną formą prowadzenia działalności gospodarczej, szczególnie ze względu na korzystne warunki podatkowe i ograniczone ryzyko. Choć w 2021 roku nastąpiły zmiany w opodatkowaniu spółek komandytowych, wciąż mogą one stanowić atrakcyjną opcję dla przedsiębiorców. W niniejszym artykule omówimy zasady działania spółki komandytowej, jej opodatkowanie oraz zalety w porównaniu z innymi formami działalności gospodarczej. Zasady działania spółki komandytowej Spółka komandytowa jest spółką osobową zgodnie z Kodeksem spółek handlowych, a do jej założenia potrzebne są co najmniej dwa podmioty – osoby fizyczne lub inne spółki. W spółce komandytowej wyróżniamy dwa rodzaje wspólników: komandytariusza i komplementariusza. Rola komandytariusza Komandytariusz wnosi wkład finansowy do spółki, ale nie uczestniczy w jej zarządzaniu. Odpowiada on za zobowiązania spółki tylko do wysokości sumy komandytowej, która nie musi być równa wniesionemu wkładowi. Rola komandytariusza jest podobna do udziałowca w spółce z o.o. lub akcjonariusza w spółce akcyjnej. Rola komplementariusza Komplementariusz zarządza spółką i odpowiada za jej zobowiązania całym swoim majątkiem. Jego rola przypomina wspólnika w spółce jawnej. Spółkę komandytową mogą tworzyć więcej niż dwa podmioty, jednak zawsze musi być co najmniej jeden komandytariusz i jeden komplementariusz. Opodatkowanie spółek komandytowych Od 2021 roku spółki komandytowe podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych (CIT), co oznacza, że dochód spółki jest opodatkowany stawką 9% lub 19%. Następnie zysk wypłacany wspólnikom jest opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) w wysokości 19%. Opodatkowanie komplementariusza Komplementariusz ma możliwość odliczenia podatku CIT zapłaconego przez spółkę od należnego podatku PIT. Dzięki temu unika podwójnego opodatkowania. Sprawdźmy jak to wygląda na podstawie zysku spółek będących małym podatnikiem oraz płacących standardowy podatek CIT. Przykład 1: Spółka komandytowa Omega osiągnęła dochód 1 600 000 zł, podlegając 19% CIT (304 000 zł). Na komplementariusza (80% udziału) przypada 1 036 800 zł. Podatek PIT wyniósłby 196 992 zł, ale po odliczeniu CIT (243 200 zł) komplementariusz nie płaci PIT, co skutkuje efektywnym opodatkowaniem na poziomie 19%. Wynika to z faktu, iż podatek CIT przypadający w udziale na komplementariusza jest wyższy niż podatek zryczałtowany od wypłacanej mu dywidendy. Przykład 2: Spółka komandytowa Omega, będąc małym podatnikiem, osiągnęła dochód 1 600 000 zł podlegający 9% CIT (144 000 zł). Na komplementariusza przypada 1 164 800 zł. Podatek PIT wyniósłby 221 312 zł, ale po odliczeniu CIT (115 200 zł) komplementariusz płaci 106 112 zł, co daje efektywne opodatkowanie 17,3%. Opodatkowanie komandytariusza Komandytariusz nie może dokonać podobnego odliczenia co komplementariusz, ale może skorzystać ze zwolnienia podatkowego w wysokości 50% przychodów z tytułu udziału w zysku, nie więcej niż 60 000 zł rocznie. Inne zalety spółki komandytowej Spółki komandytowe mają dodatkowe korzyści poza kwestiami podatkowymi. Wspólnicy nie płacą składki zdrowotnej od dochodu spółki, a także są zwolnieni z daniny solidarnościowej, gdy ich dochód przekracza 1 mln zł. Ponadto, prowadzenie pełnej księgowości i pewien „ład korporacyjny” mogą być postrzegane zarówno jako zaleta, jak i wada, w zależności od potrzeb przedsiębiorcy. Porównanie opodatkowania z innymi formami działalności gospodarczej Porównując efektywne stawki opodatkowania różnych form działalności gospodarczej, spółka komandytowa wypada korzystnie: Spółka z o.o. i spółka akcyjna: 26,3% (9% CIT) lub 34,4% (19% CIT). Spółki na estońskim CIT: 20% (9% CIT) lub 25% (19% CIT). Spółki jawne, partnerskie, cywilne, JDG: 23,9% (PIT) plus składki. Spółka komandytowa: 17,4% (9% CIT) lub 19% (19% CIT) plus składki. Dla kogo jest spółka komandytowa? Spółka komandytowa nie jest odpowiednia dla każdego. Wspólnik komplementariusz odpowiada całym swoim majątkiem, co jest ryzykowne dla działalności o dużym ryzyku. Dodatkowo, spółka wymaga prowadzenia pełnej księgowości i może generować wyższe koszty administracyjne. Podsumowując, mimo zmian w opodatkowaniu, spółka komandytowa nadal może być korzystną formą prowadzenia działalności gospodarczej, szczególnie dla tych, którzy poszukują optymalizacji podatkowej i są gotowi na związane z nią wyzwania administracyjne. Skontaktuj się z nami:

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Na czym polega spółka komandytowa?

Spółka komandytowa to spółka osobowa, w której występują dwa rodzaje wspólników – komandytariusz i komplementariusz.

Komplementariusz zarządza spółką i odpowiada za jej zobowiązania całym majątkiem, natomiast komandytariusz pełni głównie rolę inwestora i odpowiada w ograniczonym zakresie.

Kim jest komandytariusz w spółce komandytowej?

Komandytariusz wnosi wkład do spółki, ale zazwyczaj nie prowadzi jej spraw na co dzień.

Jego odpowiedzialność za zobowiązania spółki ogranicza się do wysokości sumy komandytowej określonej w umowie spółki.

Kim jest komplementariusz?

Komplementariusz odpowiada za prowadzenie spraw spółki i reprezentuje ją na zewnątrz.

W przeciwieństwie do komandytariusza odpowiada za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem.

Czy spółka komandytowa płaci CIT?

Tak, od 2021 roku spółki komandytowe są podatnikami CIT.

Dochód spółki podlega opodatkowaniu stawką 9% lub 19%, a następnie opodatkowana może być również wypłata zysku wspólnikom.

Czy komplementariusz może uniknąć podwójnego opodatkowania?

Komplementariusz może odliczyć część podatku CIT zapłaconego przez spółkę od swojego podatku PIT.

Dzięki temu efektywne opodatkowanie może być znacznie niższe niż w klasycznej spółce z o.o.

Czy komandytariusz ma ulgę podatkową?

Tak, komandytariusz może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania części przychodów z udziału w zysku.

Zwolnienie obejmuje 50% przychodów, jednak nie więcej niż 60 000 zł rocznie.

Jakie są główne zalety spółki komandytowej?

Spółka komandytowa może oferować korzystniejsze efektywne opodatkowanie niż wiele innych form prowadzenia działalności.

Dodatkowo wspólnicy nie płacą składki zdrowotnej od dochodu spółki i nie podlegają daninie solidarnościowej od zysków ze spółki.

Czy spółka komandytowa ma wady?

Tak, największym ryzykiem jest pełna odpowiedzialność komplementariusza za zobowiązania spółki.

Spółka komandytowa wymaga również prowadzenia pełnej księgowości i wiąże się z większymi obowiązkami administracyjnymi.

Dla kogo spółka komandytowa może być dobrym rozwiązaniem?

Spółka komandytowa może być korzystna dla przedsiębiorców szukających optymalizacji podatkowej oraz bardziej uporządkowanej struktury biznesu.

Przed wyborem tej formy warto jednak przeanalizować poziom ryzyka działalności oraz podział odpowiedzialności pomiędzy wspólnikami.

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Co może stanowić wkład do spółki komandytowej?

Wkładem do spółki komandytowej mogą być pieniądze, rzeczy, prawa majątkowe, a w niektórych przypadkach również praca lub usługi.

W przeciwieństwie do spółek kapitałowych przepisy pozwalają, aby wspólnik spółki osobowej wniósł do spółki także świadczenie pracy lub usług.

Czy praca może być wkładem do spółki komandytowej?

Tak, ale możliwość wniesienia pracy jako wkładu zależy od rodzaju wspólnika.

Komplementariusz może wnieść pracę lub usługi jako wkład, natomiast wobec komandytariusza obowiązują dodatkowe ograniczenia wynikające z Kodeksu spółek handlowych.

Czy komandytariusz może wnieść do spółki wyłącznie pracę?

Nie, komandytariusz nie może oprzeć swojego wkładu wyłącznie na pracy lub usługach.

Praca może stanowić dodatkowy wkład komandytariusza tylko wtedy, gdy wnosi on także inne składniki majątku o wartości co najmniej równej sumie komandytowej.

Dlaczego komandytariusz ma ograniczenia dotyczące wkładu?

Ograniczenia mają chronić wierzycieli spółki komandytowej.

Przepisy mają zapobiegać sytuacji, w której komandytariusz unika odpowiedzialności za zobowiązania spółki bez wniesienia realnego majątku do przedsiębiorstwa.

Kim jest komplementariusz w spółce komandytowej?

Komplementariusz to wspólnik aktywnie prowadzący sprawy spółki i reprezentujący ją na zewnątrz.

Odpowiada za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem i może wnosić wkład także w postaci pracy lub usług.

Kim jest komandytariusz?

Komandytariusz pełni głównie rolę inwestora i odpowiada za zobowiązania spółki w ograniczonym zakresie.

Jego odpowiedzialność zależy od wysokości sumy komandytowej oraz wartości wniesionego wkładu.

Czy wkład do spółki komandytowej może być aportem?

Tak, wkład do spółki komandytowej może mieć formę aportu.

Należy jednak pamiętać, że przy zawieraniu umowy spółki przez system S24 wkłady wspólników mogą być wyłącznie pieniężne.

Czy niewniesienie pełnego wkładu może mieć konsekwencje?

Tak, brak wniesienia pełnego wkładu może zwiększyć odpowiedzialność komandytariusza za zobowiązania spółki.

W praktyce wspólnik może odpowiadać majątkiem prywatnym do wysokości brakującej wartości wkładu względem sumy komandytowej.

Czy warto dobrze zaplanować strukturę wkładów w spółce komandytowej?

Tak, prawidłowe ustalenie wkładów ma duże znaczenie podatkowe, organizacyjne i prawne.

Błędy popełnione przy zakładaniu spółki mogą wpływać na odpowiedzialność wspólników oraz bezpieczeństwo całej struktury biznesowej.

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Jaka jest podstawowa różnica między umową o pracę a umową zlecenia?

Umowa o pracę podlega przepisom Kodeksu pracy, natomiast umowa zlecenia regulowana jest przez Kodeks cywilny.

Różnice dotyczą między innymi obowiązków stron, składek ZUS, czasu pracy, urlopów oraz ochrony pracownika.

Czym jest umowa zlecenia?

Umowa zlecenia to umowa cywilnoprawna polegająca na wykonaniu określonych czynności na rzecz zleceniodawcy.

Zleceniobiorca ma większą swobodę w organizacji pracy i często sam decyduje o miejscu oraz czasie wykonywania zlecenia.

Czym jest umowa o pracę?

Umowa o pracę tworzy stosunek pracy pomiędzy pracownikiem a pracodawcą.

Pracownik wykonuje pracę osobiście, pod kierownictwem pracodawcy oraz w określonym miejscu i czasie.

Czy umowa zlecenia zawsze oznacza niższe składki ZUS?

Nie zawsze, ponieważ obowiązek składkowy zależy od sytuacji zleceniobiorcy.

Przykładowo student do 26 roku życia wykonujący umowę zlecenia co do zasady nie podlega składkom ZUS ani składce zdrowotnej.

Czy pracownik na umowie o pracę ma prawo do urlopu?

Tak, pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę ma prawo do urlopu wypoczynkowego i innych świadczeń pracowniczych.

Umowa zlecenia nie daje automatycznie prawa do płatnego urlopu, chyba że strony przewidzą to w umowie.

Czy zleceniobiorca ma prawo do chorobowego?

Zleceniobiorca może mieć prawo do zasiłku chorobowego, jeśli opłaca dobrowolne ubezpieczenie chorobowe.

Prawo do świadczenia powstaje po spełnieniu warunków dotyczących okresu opłacania składek.

Czy umowa zlecenia daje ochronę przed zwolnieniem?

Nie, zleceniobiorca nie korzysta z ochrony przewidzianej przez Kodeks pracy.

Ochrona przed wypowiedzeniem dotyczy między innymi pracowników w ciąży, osób przed emeryturą czy przebywających na urlopie.

Czy przy umowie zlecenia przysługuje dodatek za nadgodziny?

Kodeks cywilny nie gwarantuje dodatku za nadgodziny przy umowie zleceniu.

Prawo do dodatkowego wynagrodzenia za nadgodziny wynika przede wszystkim z przepisów Kodeksu pracy.

Czy można dowolnie wybrać między umową o pracę a zleceniem?

Nie, o rodzaju umowy decydują rzeczywiste warunki wykonywania pracy, a nie sama nazwa dokumentu.

Jeżeli współpraca spełnia cechy stosunku pracy, zawarcie umowy cywilnoprawnej może zostać zakwestionowane przez ZUS lub Państwową Inspekcję Pracy.

Kto pyta, nie błądzi. Przedsiębiorcy często rozmawiają na tematy firmowe między sobą. Warto jednak pamiętać. że nie zawsze dobre rady kolegi przedsiębiorcy będą dobre dla Twojej firmy. Forma prawna działalności powinna być uszyta na miarę Twojego biznesu. Rozważając z klientami formę prawną, zawsze zastanawiamy się nad trzema kwestiami, których poruszenie zazwyczaj pomaga w wyborze. Odpowiedzialność Odpowiednio dobrana forma prawna może zabezpieczyć twoje prywatne finanse. Czy działasz w branży, w której istnieje ryzyko poniesienia odpowiedzialności z tytułu umowy, zapłaty znaczących kar. Czy branża wymaga tego typu zabezpieczeń umownych? Zastanów się czy Twój biznes opiera się drogich produktach lub usługach, za które brak zapłaty może szybko spowodować zatory płatnicze i konieczność finansowania zewnętrznego. Wszystkie kwestie związane z szeroko pojętą odpowiedzialnością za zobowiązania firmy należy dobrze przeanalizować przed podjęciem decyzji o formie prawnej. Spółka z o.o. zabezpieczy Cię przed koniecznością pokrycia zobowiązań z majątku prywatnego. Dostęp do pieniędzy Prowadząc jednoosobową działalność nie masz problemu z dostępem do pieniędzy, bo Twoja firma to Twoje pieniądze. Zakładając spółkę kapitałową (z o.o.) oddzielasz kapitał spółki od swoich pieniędzy. Oczywiście są legalne sposoby na korzystanie z pieniędzy spółki, ale niestety o codziennych wypłatach z bankomatu możesz zapomnieć. Pieniądze będą mogły do Ciebie płynąć na podstawie umów (o pracę, powołania). Jeśli zabraknie Ci pieniędzy na weekendowe wydatki niestety będziesz musiał radzić sobie bez firmowej karty. Dasz radę? Księgowość Prowadząc JDG prowadzisz uproszczoną księgowość. Ja ją określam księgowym excelem. Oczywiście nie wszystkie operacje są proste, ale zasada prowadzenia książki przychodów i rozchodów jest zupełnie odmienna od prowadzenia ksiąg handlowych zarezerwowanych dla spółek z o.o. i komandytowych. Osobiście jestem wielką zwolenniczką ksiąg handlowych, w których wszystko widać jak na dłoni 🙂 Prowadzenie ksiąg handlowych wiąże się jednak z większą wiedzą (po stronie biura rachunkowego) i większymi kosztami (po stronie przedsiębiorcy). Tzw. pełna księgowość da Ci możliwość analizy sytuacji w firmie, zarówno po stronie dochodowej, jak i po stronie przepływów pieniężnych, rentowności. Będziesz mógł na bieżąco analizować wydatki i monitorować płatności. Warto rozważyć kwestie księgowości i oczekiwań co co informacji księgowych już na etapie planowania biznesu. Nie sugeruj się firmą kolegi Słuchaj, ale konsultuj z księgową 🙂 Każdy biznes jest inny. Każda branża rządzi się innymi prawami, inną odpowiedzialnością. Ty sam masz inne potrzeby jako przedsiębiorca i czasem Twoja własna sytuacja życiowa, też wpłynie na wybór takiej a nie innej formy. Pamiętaj jednak, żeby nie podejmować pochopnych decyzji, bo założenie i likwidacja JDG to chwila, ale likwidacja spółki z o.o. to już długotrwały proces. Zobacz także: Spółka z o.o. czy JDG – wybieraj świadomie Spółka komandytowa jako optymalizacja podatkowa Rozwój biznesu a forma prawna Masz pytania? Zapraszamy na spotkanie przy kawie:

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Jak wybrać odpowiednią formę prawną działalności?

Forma prawna powinna być dopasowana do specyfiki biznesu, poziomu ryzyka oraz potrzeb przedsiębiorcy.

Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować odpowiedzialność za zobowiązania, sposób korzystania z pieniędzy firmy oraz oczekiwania dotyczące księgowości.

Dlaczego odpowiedzialność ma znaczenie przy wyborze formy prawnej?

Forma prawna wpływa na zakres odpowiedzialności przedsiębiorcy za zobowiązania firmy.

W przypadku JDG przedsiębiorca odpowiada całym majątkiem prywatnym, natomiast spółka z o.o. może ograniczyć ryzyko osobistej odpowiedzialności.

Czy spółka z o.o. chroni prywatny majątek?

Spółka z o.o. co do zasady oddziela majątek prywatny wspólników od majątku spółki.

Dzięki temu przedsiębiorca może ograniczyć ryzyko związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Czy w spółce z o.o. można swobodnie korzystać z pieniędzy firmy?

Nie, środki należące do spółki z o.o. nie są prywatnymi pieniędzmi wspólnika.

Wypłaty powinny odbywać się na podstawie odpowiednich umów lub innych legalnych form dystrybucji środków.

Dlaczego dostęp do pieniędzy jest ważny przy wyborze formy działalności?

Sposób korzystania z firmowych środków różni się w zależności od formy prawnej.

W JDG przedsiębiorca ma swobodny dostęp do pieniędzy firmy, natomiast w spółkach kapitałowych obowiązują bardziej formalne zasady wypłat.

Czym różni się księgowość JDG od pełnej księgowości?

JDG najczęściej korzysta z uproszczonej księgowości, a spółki z o.o. i komandytowe prowadzą pełne księgi rachunkowe.

Pełna księgowość daje większe możliwości analizy finansowej, ale wiąże się również z większym zakresem obowiązków i kosztów.

Czy pełna księgowość daje korzyści przedsiębiorcy?

Tak, pełna księgowość pozwala dokładniej analizować sytuację finansową firmy.

Przedsiębiorca może monitorować rentowność, przepływy pieniężne, koszty oraz zobowiązania przedsiębiorstwa.

Czy warto kopiować formę działalności od znajomych przedsiębiorców?

Nie zawsze rozwiązania dobre dla jednej firmy będą odpowiednie dla innego biznesu.

Każda branża ma inną specyfikę, poziom ryzyka i potrzeby podatkowe, dlatego decyzję warto konsultować indywidualnie.

Dlaczego warto przemyśleć wybór formy prawnej przed założeniem firmy?

Zmiana lub likwidacja niektórych form działalności może być czasochłonna i kosztowna.

Szczególnie likwidacja spółki z o.o. wymaga przeprowadzenia formalnej procedury, dlatego warto dobrze zaplanować strukturę biznesu już na starcie.

[Aktualizacja 08-11-2020] Od 2021 roku podatnicy CIT mogą być całkowicie zwolnieni z opodatkowania zysków przez okres 4 lat. Brzmi całkiem dobrze. Jak zwykle jednak spółki będą musiały spełnić szereg wymogów. Sprawdźmy dla kogo tak naprawdę jest estoński CIT? Co to jest estoński CIT? Estoński CIT to nic innego, niż zwolnienie z opodatkowania zysków. Firmy nie będą płacić podatku w miesięcznych/kwartalnych zaliczkach, ani rozliczać się rocznie. CIT będzie podlegał zapłacie dopiero w momencie wypłaty zysku. Tym samym, im dłużej środki pozostaną w spółce, tym wyższa korzyść dla przedsiębiorstwa. Jak długo można korzystać ze zwolnienia z zerowego CIT? Estoński CIT jest wybierany na czas czterech kolejnych lat podatkowych. Lata te muszą być zbieżne z rokiem obrotowym w rozumieniu ustawy o rachunkowości. Rok obrotowy zgodnie z powyższą ustawą to “rok kalendarzowy albo inny okres trwający 12 kolejnych pełnych miesięcy kalendarzowych, stosowany również do celów podatkowych”. Jeśli po czterech latach podatnik nadal spełnia warunki zwolnienia z CIT, jego zastosowanie przedłuża się automatycznie na kolejne czteroletnie okresy. Podatnik może także rezygnować ze stosowania estońskiego CIT poprzez złożenie informacji o rezygnacji w deklaracji składanej za ostatni rok podatkowy, w którym rozliczał się na preferencyjnych zasadach. Kogo dotyczą nowe regulacje? Estoński CIT dotyczy małych i średnich spółek kapitałowych (z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjnych), których przychody nie przekraczają 100 mln zł (pierwotnie limit wynosił 50 mln). W Polsce to kryterium spełnia niemal 97% wszystkich spółek kapitałowych. W spółkach tych udziałowcami muszą być wyłącznie osoby fizyczne. Oznacza to, że może z niego skorzystać zdecydowana większość polskich podatników CIT (ok. 200 tys. firm), w których inwestor jest blisko spółki, a struktura firmy jest transparentna i prosta. Jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać ze zwolnienia? Spółki chcące wybrać zwolnienie: nie mogą posiadać udziałów w innych podmiotach, muszą zatrudniać co najmniej 3 pracowników – oprócz udziałowców, ich przychody pasywne nie przewyższają przychodów z działalności operacyjnej, wykazują nakłady inwestycyjne. Warunek #1 – brak udziałów w innych podmiotach Warunkiem skorzystania z systemu estońskiego jest nieposiadanie zaangażowania kapitałowego w innych podmiotach. Celem tego zastrzeżenia jest zapewnienie maksymalnie prostej struktury firmy oraz prowadzenia działalności gospodarczej bezpośrednio przez spółkę. Warunek #2 – zatrudnienie Warunek dotyczący zatrudnienia nie musi być spełniony w roku rozpoczęcia działalności i w dwóch latach podatkowych bezpośrednio po nim następujących. Musi jednak zostać spełniony w wyniku systematycznego wzrostu zatrudnienia (tj. corocznie o co najmniej jednego zatrudnionego począwszy od drugiego roku podatkowego), aż do osiągnięcia wymaganego poziomu 3 pracowników. Spółka może jednak zatrudniać także 3 osoby na podstawie umowy cywilnoprawnej, a wydatki z tym związane muszą przekraczać 3-krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ( czyli przekraczać 16.000 złotych). Warunek #3 – niskie przychody pasywne Zgodnie z ustawą, przychody pasywne nie mogą przewyższać przychodów z działalności operacyjnej. Przychody pasywne mają obejmować w szczególności przychody osiągane z odsetek, wierzytelności, części odsetkowej raty leasingowej, poręczeń i gwarancji, praw autorskich lub praw własności przemysłowej, zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych. Oznacza to, że zysk spółki musi pochodzić z jej działalności podstawowej. Jeśli na przykład spółka zajmuje się wynajmem nieruchomości a jednocześnie posiada lokaty w banku, to zysk z wynajmu musi być wyższy niż odsetki z tytułu lokat. Warunek #4 – nakłady inwestycyjne Przez nakłady na cele inwestycyjne rozumie się faktycznie poniesione w roku podatkowym wydatki na nabycie fabrycznie nowych środków trwałych lub wytworzenie środków trwałych we własny zakresie. Wzrost wydatków inwestycyjnych będzie analizowany w stosunku do stanu na koniec poprzedniego roku. Spółki będą musiały ponieść nakłady przewyższające: 15% wartości obecnych środków trwałych, nie mniej jednak niż 20.000 złotych w okresie 2 następujących po sobie lat podatkowych; 33% wartości obecnych środków trwałych, nie mniej niż 50.000 złotych w okresie czterech lat podatkowych. Co ważne spółki mogą ponieść nakłady na środki trwałe jedynie z grup 3-8 z wyłączeniem samochodów osobowych. Jaki podatek przy wypłacie zysków? I tu niespodzianka. Ministerstwo bowiem zdecydowało o zwiększeniu stawek podatkowych dla firm wdrażających estoński CIT. Stawka w porównaniu do obowiązującej przy stosowaniu podstawowych zasad opodatkowania będzie wyższa: 15 proc. dla podatnika małego (podczas gdy obecnie jest to 9 proc.) 25 proc. dla pozostałych (obecnie 19 proc.). Projekt przewiduje jednak, że po zakończeniu stosowania estońskiego CIT, w przypadku wykazania przez podatnika znacznych nakładów inwestycyjnych, wysokość opodatkowania spadnie o pięć punktów procentowych. Nakłady inwestycyjne obniżające podatek muszą być znacznie większe niż standardowe: 50% w każdym dwuletnim okresie 110% w każdym czteroletnim okresie Czy warto rozważać skorzystanie z estońskiego CIT? Oczywiście, że warto. Każda próba zmniejszenia obciążeń podatkowych jest wskazana. Rozważając wybór tego preferencyjnego ryczałtu należy przede wszystkim przeanalizować swoją branżę, w której działa (ma działać firma), potrzeby inwestycyjne oraz możliwości zatrudnienia oraz finansowania wynagrodzeń. Są to kluczowe czynniki mogące wpłynąć na decyzję o skorzystaniu z estońskiego CIT. Ankieta na stronach MF Ministerstwo Finansów udostępniło ankietę, dzięki której można sprawdzić czy spółka kwalifikuje się objęciem przez estoński CIT. Odpowiadając na pytania możemy sprawdzić czy spełniamy warunki do zwolnienia z opodatkowania. Ankietę można przeprowadzić: TUTAJ Chcesz wiedzieć więcej na temat spółki z o.o.? Zapraszamy do odwiedzania naszego bloga i kategorii “Spółka z o.o.” Spółka z o.o. jako optymalizacja podatkowa Rozważasz założenie spółki z o.o.? Zapraszamy na spotkanie online:

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Co to jest estoński CIT?

Estoński CIT to forma opodatkowania, w której spółka płaci podatek dopiero w momencie wypłaty zysku.

Oznacza to brak konieczności płacenia miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na CIT, dopóki środki pozostają w firmie i są reinwestowane.

Jak długo można korzystać z estońskiego CIT?

Estoński CIT wybierany jest na okres czterech lat podatkowych.

Jeżeli po tym czasie spółka nadal spełnia wymagane warunki, preferencja może zostać automatycznie przedłużona na kolejne okresy.

Kto może skorzystać z estońskiego CIT?

Z estońskiego CIT mogą korzystać wybrane spółki kapitałowe, przede wszystkim spółki z o.o. i akcyjne.

Warunkiem jest między innymi odpowiednia struktura właścicielska, poziom przychodów oraz spełnienie wymogów inwestycyjnych i zatrudnieniowych.

Czy wspólnikami spółki na estońskim CIT mogą być inne spółki?

Nie, udziałowcami spółki korzystającej z estońskiego CIT powinny być wyłącznie osoby fizyczne.

Przepisy mają zapewnić prostą i transparentną strukturę właścicielską przedsiębiorstwa.

Czy spółka na estońskim CIT może posiadać udziały w innych podmiotach?

Nie, jednym z warunków estońskiego CIT jest brak udziałów w innych podmiotach.

Celem tego ograniczenia jest utrzymanie prostego modelu działalności gospodarczej.

Jakie są wymagania dotyczące zatrudnienia przy estońskim CIT?

Spółka powinna zatrudniać co najmniej 3 osoby, nie licząc udziałowców.

Przepisy przewidują jednak okres przejściowy dla nowych podmiotów oraz możliwość zatrudniania na podstawie umów cywilnoprawnych.

Co oznacza warunek dotyczący przychodów pasywnych?

Przychody pasywne spółki nie mogą być wyższe niż przychody z działalności operacyjnej.

Dotyczy to między innymi odsetek, praw autorskich, leasingu czy instrumentów finansowych.

Czy estoński CIT wymaga inwestowania?

Tak, spółka musi ponosić określone nakłady inwestycyjne na środki trwałe.

Wydatki inwestycyjne mają potwierdzać rozwój przedsiębiorstwa i rzeczywiste wykorzystanie preferencji podatkowej.

Czy estoński CIT zawsze oznacza brak podatku?

Nie, podatek pojawia się w momencie wypłaty zysku wspólnikom.

Korzyść polega głównie na odroczeniu opodatkowania oraz możliwości reinwestowania środków pozostających w spółce.

Czy estoński CIT opłaca się każdej spółce?

Nie, wybór estońskiego CIT powinien być poprzedzony analizą działalności i planów inwestycyjnych spółki.

Największe korzyści osiągają zwykle firmy reinwestujące zyski i planujące dalszy rozwój przedsiębiorstwa.

Wrzesień 2020 roku przyniósł niezbyt dobre wieści dla wspólników spółek komandytowych. 16 września na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw. Na mocy tej ustawy spółka komandytowa stanie się podatnikiem CIT. Jej zyski będą opodatkowane podwójnie, tak jak ma to miejsce w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Spółka komandytowa jako podatnik CIT Spółka komandytowa stanie się podatnikiem CIT, bez względu na rodzaj prowadzonej działalności czy wielkość osiąganych przychodów czy zysków. Właściwą stawką CIT będzie podobnie, jak w przypadku spółek z o.o., stawka 9% lub 19%. Preferencyjna stawka dotyczyć będzie, tak jak obecnie, spółek, których roczne przychody nie przekroczą 2 mln EUR. Szerzej na ten temat w artykule: 9% CIT nie dla każdego. Co ważne, projekt ustawy przewiduje również zwiększenie limitu rocznego przychodu uprawniającego do stosowania 9% stawki CIT z 1,2 mln EUR do 2 mln EUR. Dzięki tej zmianie z obniżonej stawki CIT skorzysta większa liczba firm, choć w kontekście nadchodzących zmian jest to małe pocieszenie. Wypłata zysków na rzecz komandytariusza Spółka komandytowa jest atrakcyjna przede wszystkim z powodu możliwości wypłaty zaliczek na poczet zysku, bez konieczności ich opodatkowania. To główna różnica w stosunku do spółki z o.o. Jednokrotne opodatkowanie, które odbywa się na poziomie wspólników to główna zaleta spółki komandytowej. Sama spółka komandytowa nie jest podatnikiem podatku dochodowego. Podatnikami są wspólnicy i to oni płacą podatki stosownie do swoich udziałów w przychodach i kosztach spółki komandytowej. Zgodnie z projektem ustawy, od 2021 roku spółka komandytowa opodatkuje zysk dwukrotnie. Pierwszy raz na poziomie zysku i ponownie podczas jego podziału pomiędzy wspólników. Zyski komandytariusza zwolnione z opodatkowania Komandytariusz może zostać zwolniony z opodatkowania zysków. Planowane zwolnienie dotyczy zysków komandytariusza do 50% ich wysokości, jednak nie więcej jednak niż 60 000 zł w roku podatkowym. Wskazany limit dotyczy zysku komandytariusza osiąganego w pojedynczej spółce komandytowej. Komandytariusz w celu skorzystania ze zwolnienia musi jednak spełnić następujące warunki: nie posiadać bezpośrednio lub pośrednio ponad 5% udziałów (akcji) w spółce posiadającej osobowość prawną lub spółce kapitałowej w organizacji będących komplementariuszem w tej spółce komandytowej, nie być członkiem zarządu komplementariusza spółki komandytowej, nie być podmiotem powiązanym ze wspólnikiem lub członkiem zarządu. Analizując temat zwolnienia, nietrudno zauważyć, że będzie ono dotyczyło małej grupy komandytariuszy. Większość z nich jest bowiem bezpośrednio powiązana z komplementariuszem. Rolę komplementariusza pełni w spółce komandytowej zazwyczaj spółka z o.o. Komandytariusze są często osobami wchodzącymi w skład jej zarządu i jednocześnie posiadają w niej duże udziały. Tym samym wspomniane zwolnienie obejmie tylko osoby wchodzących do spółki komandytowej “z zewnątrz”, które nie nie posiadają żadnych powiązań z wspólnikami ani zarządem komplementariusza (spółki z o.o.). Wypłata zysku dla komplementariusza Wypłata zysków na rzecz komplementariusza będzie także opodatkowana podwójnie. Komplementariusz będzie jednak mógł odliczyć od podatku od takiego zysku wartość podatku zapłaconego przez spółkę komandytową w części odpowiadającej jego udziałowi w zysku spółki komandytowej. Komplementariusz nie będzie już jednak mógł konsolidować swojego dochodu podatkowego osiągniętego w związku z udziałem w spółce komandytowej z ewentualną stratą podatkową z innych źródeł działalności gospodarczej. Wymóg zamknięcia ksiąg rachunkowych Spółki, które powstały w drugiej połowie 2020 roku i wybrały tzw. przedłużony rok podatkowy czeka niespodzianka. Projekt zakłada, że one także będą musiały obowiązkowo zamknąć księgi na 31 grudnia 2020 roku. Tym samym od 1 stycznia 2021 r. wszystkie spółki komandytowe zostaną objęte CIT [edit: Z zapowiedzi MF wynika, że zmiany mają zostać przesunięte na 1 maja 2021 roku]. Nie będą miały znaczenia z tym przypadku zapisy w umowie spółki dotyczące roku podatkowego. W ten sposób MF zabezpieczyło się na wypadek prób obejścia (opóźnienia) wejścia w życie przepisów przez podatników. Co ze składkami ZUS? Spółka komandytowa pozostanie spółką osobową, zmienią się jednak przepisy dotyczące jej opodatkowania. Brak jest informacji na temat zmian przepisów dotyczących oskładkowania komandytariuszy. Tym samym komandytariusz w dalszym ciągu będzie płatnikiem składek zus. Link do projektu ustawy: TUTAJ Masz pytania dotyczące spółki komandytowej? A może rozważasz założenie spółki z o.o.? Zapraszamy na spotkanie online:

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Czy spółka komandytowa jest podatnikiem CIT?

Tak, od 2021 roku spółki komandytowe zostały objęte podatkiem CIT.

Oznacza to, że dochód spółki jest opodatkowany na poziomie samej spółki, a następnie ponownie podczas wypłaty zysku wspólnikom.

Na czym polega podwójne opodatkowanie spółki komandytowej?

Podwójne opodatkowanie oznacza opodatkowanie zysku zarówno na poziomie spółki, jak i wspólnika.

Najpierw spółka płaci CIT od osiągniętego dochodu, a następnie wspólnik płaci podatek od wypłacanego zysku.

Jaką stawką CIT opodatkowana jest spółka komandytowa?

Spółka komandytowa może korzystać ze stawki 9% lub 19% CIT.

Preferencyjna stawka 9% dotyczy przede wszystkim mniejszych podmiotów spełniających ustawowe limity przychodów.

Czy komandytariusz może skorzystać ze zwolnienia podatkowego?

Tak, część zysków komandytariusza może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania.

Zwolnienie obejmuje do 50% przychodów z udziału w zysku, jednak maksymalnie do 60 000 zł rocznie i tylko po spełnieniu określonych warunków.

Kiedy komandytariusz nie skorzysta ze zwolnienia podatkowego?

Zwolnienie nie przysługuje między innymi komandytariuszom powiązanym z komplementariuszem.

Dotyczy to sytuacji, gdy komandytariusz posiada udziały w spółce będącej komplementariuszem lub pełni funkcję w jej zarządzie.

Czy komplementariusz może pomniejszyć podatek od wypłaty zysku?

Tak, komplementariusz może odliczyć część CIT zapłaconego przez spółkę komandytową.

Odliczenie następuje proporcjonalnie do udziału komplementariusza w zysku spółki.

Czy zmiany objęły wszystkie spółki komandytowe?

Tak, obowiązek opodatkowania CIT objął praktycznie wszystkie spółki komandytowe.

Nie miały znaczenia wielkość działalności ani rodzaj osiąganych przychodów.

Czy komandytariusz nadal płaci składki ZUS?

Tak, objęcie spółki komandytowej CIT nie zlikwidowało obowiązku opłacania składek ZUS przez komandytariusza.

Zmiany dotyczyły głównie sposobu opodatkowania dochodów spółki.

Dlaczego spółka komandytowa była wcześniej atrakcyjna podatkowo?

Przed zmianami wspólnicy płacili podatek tylko raz – bezpośrednio od swojego udziału w zysku.

Spółka komandytowa sama nie była podatnikiem CIT, co pozwalało uniknąć klasycznego podwójnego opodatkowania.

Czy spółka komandytowa nadal może być korzystną formą działalności?

Tak, mimo zmian podatkowych spółka komandytowa nadal może być atrakcyjna w wybranych modelach biznesowych.

Każdy przypadek wymaga jednak indywidualnej analizy podatkowej i organizacyjnej.

Wniesienie wkładu jest podstawowym obowiązkiem każdego wspólnika. Wkład do spółki może zostać wniesiony zarówno w formie pieniężnej jak i niepieniężnej, określanej jako aport. Druga forma wzbudza dużo wątpliwości u przyszłych wspólników. Rodzą się pytania: co może zostać uznane za aport? Czy praca wspólnika może być wkładem do spółki z o.o.? W poniższym artykule rozwiewamy te wątpliwości. Na samym początku należy wskazać, że wkład w formie niepieniężnej nie może zostać wniesiony w przypadku zawierania spółki w drodze elektronicznej. Wynika to z obowiązku wskazania w umowie spółki przedmiotu aportu i osoby wspólnika, który wnosi wkład niepieniężny. Żeby aport mógł stanowić wkład o spółki należy również wskazać jego wartość, która odpowiadać będzie wartości nominalnej obejmowanych w zamian udziałów. Oznacza to, że wartość wkładu niepieniężnego powinna być możliwa do dokładnego oszacowania. Jak to jest więc z tą pracą, skoro określenie jej wartości zwykle nie stanowi większego problemu? Wydawałoby się, że powinna istnieć możliwość wskazania jej jako wkładu wspólnika. Jak wynika jednak z przepisów… Praca nie może być wkładem w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością Zdarza się, że jedyną przeszkodą, która powstrzymuje przed założeniem spółki z o.o. jest brak funduszy. Przyszli wspólnicy zaczynają się zastanawiać w takim przypadku, czy wkład może stanowić praca o zadeklarowanej wartości. W celu uzyskania odpowiedzi najczęściej sięgają po Kodeks spółek handlowych i zapoznają się z częścią poświęconą spółkom z ograniczoną odpowiedzialnością. Gdy nie znajdują tam wskazania, że takie rozwiązanie jest niemożliwe są pewni, że znaleźli wyjście z problematycznej sytuacji. Niestety jest to mylne przekonanie. Należy wziąć pod uwagę, że w Kodeksie spółek handlowych wyróżnione zostały dwa typy spółek prawa handlowego – osobowe oraz kapitałowe. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością należy do drugiej kategorii. Tym samym odpowiedzi na pytanie, czy praca może stanowić wkład do spółki należy szukać w części ogólnej kodeksu, poświęconej wszystkim spółkom kapitałowym. Zgodnie z art. 14 KSH: “Przedmiotem wkładu do spółki kapitałowej nie może być prawo niezbywalne lub świadczenie pracy bądź usług” Z czego wynika ten zakaz? Brak możliwości wskazania pracy jako aportu wynika z zasady, że wkład wspólnika powinien mieć realny, wymierny i namacalny charakter. Wkład do spółki stanowi bowiem zabezpieczenie przyszłych roszczeń potencjalnych wierzycieli. Wspólnicy spółki z o.o. nie ponoszą odpowiedzialności osobistej za jej długi. Z tego powodu spółka powinna zostać wyposażona w swój własny majątek, z którego wierzyciele będą mogli dochodzić przyszłych roszczeń. Co zatem może stanowić aport? Wkład niepieniężny do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mogą stanowić trzy rodzaje praw: Prawa rzeczowe: prawo własności rzeczy ruchomych lub nieruchomych, udział w częściach ułamkowych we współwłasności rzeczy, użytkowanie wieczyste lub udział w tym prawie, przedsiębiorstwo lub jego zorganizowane części, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu. Prawa obligacyjne: prawa udziałowe (udziały w innych spółkach z o.o. i akcje), prawa do papierów wartościowych, wierzytelności wspólnika względem osoby trzeciej, ekspektatywy podlegające przeniesieniu. Prawa majątkowe na dobrach niematerialnych (tylko jeżeli są prawami zbywalnymi): prawa własności przemysłowej, majątkowe prawa autorskie. Wartość aportu Warto wspomnieć również o tym, że jeżeli wkładem do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w celu pokrycia udziału ma być w całości albo w części wkład niepieniężny, to należy dokonać wyceny wnoszonego aportu. Co do zasady, w spółce z o.o. dokonują tego wspólnicy. Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, aby skorzystać z usług biegłego rewidenta lub innego kompetentnego specjalisty. Istotne jest jednak, aby wartość wkładu została wyceniona na dzień zawarcia umowy spółki lub podjęcia uchwały o podwyższeniu kapitału zakładowego. Nowelizacja kodeksu a wkład do spółki Obecnie w Ministerstwie Przedsiębiorczości i Technologii trwają prace nad nowelizacją Kodeksu spółek handlowych, która mogłaby znieść zakaz wnoszenia pracy jako wkładu do spółek kapitałowych. Nowe przepisy mają wprowadzić tak zwaną prostą spółkę akcyjną (PSA), wobec której nie będą miały zastosowania obecne przepisy, regulujące spółki kapitałowe. W przypadku PSA zadeklarowanie pracy jako wkładu będzie możliwe pod warunkiem dokładnego określenia jej wartości majątkowej. Nadal jednak w zakresie zarówno spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jaki i spółki akcyjnej zakaz wnoszenia pracy jako wkładu zostanie utrzymany. Przeczytaj także: Praca wspólnika jako wkład do spółki komandytowej

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Czy praca wspólnika może być wkładem do spółki z o.o.?

Nie, praca ani świadczenie usług nie mogą stanowić wkładu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Spółka z o.o. jest spółką kapitałową, dlatego wkład powinien mieć realną, zbywalną i możliwą do wyceny wartość majątkową.

Dlaczego praca nie może być aportem w spółce z o.o.?

Praca nie może być aportem, ponieważ nie stanowi składnika majątku, z którego wierzyciele mogliby dochodzić roszczeń.

Wkład do spółki z o.o. ma zasilić majątek spółki i zabezpieczać jej zobowiązania, dlatego musi mieć wymierny charakter.

Co może być aportem do spółki z o.o.?

Aportem mogą być między innymi rzeczy, nieruchomości, prawa udziałowe, wierzytelności oraz zbywalne prawa majątkowe.

Przykładem aportu może być samochód, lokal, udziały w innej spółce, prawa autorskie majątkowe lub przedsiębiorstwo.

Czy aport można wnieść przy zakładaniu spółki przez internet?

Nie, przy zakładaniu spółki z o.o. przez system elektroniczny wkłady mogą być wyłącznie pieniężne.

Wniesienie wkładu niepieniężnego wymaga dokładnego opisania przedmiotu aportu, jego wartości oraz wspólnika, który go wnosi.

Czy wartość aportu trzeba wycenić?

Tak, wartość wkładu niepieniężnego powinna zostać dokładnie określona.

Wycena aportu powinna odpowiadać wartości obejmowanych udziałów i być dokonana na dzień zawarcia umowy spółki lub podwyższenia kapitału zakładowego.

Kto wycenia aport w spółce z o.o.?

Co do zasady aport w spółce z o.o. wyceniają wspólnicy.

W przypadku bardziej złożonych składników majątku warto skorzystać z pomocy biegłego rewidenta, rzeczoznawcy lub innego specjalisty.

Czy brak pieniędzy można zastąpić pracą wspólnika?

Nie, w spółce z o.o. brak środków pieniężnych nie może zostać zastąpiony deklaracją pracy wspólnika.

Praca wspólnika może być wykonywana na rzecz spółki na innej podstawie, ale nie jako wkład na pokrycie udziałów.

Czy w prostej spółce akcyjnej praca może być wkładem?

Tak, w prostej spółce akcyjnej praca lub usługi mogą stanowić wkład.

To jedna z różnic pomiędzy prostą spółką akcyjną a klasyczną spółką z o.o., w której zakaz wnoszenia pracy jako wkładu nadal obowiązuje.

Czy wkład do spółki z o.o. ma znaczenie dla wierzycieli?

Tak, wkład tworzy majątek spółki, który może mieć znaczenie dla bezpieczeństwa wierzycieli.

Ponieważ wspólnicy spółki z o.o. co do zasady nie odpowiadają prywatnym majątkiem za długi spółki, kapitał i majątek spółki pełnią funkcję zabezpieczającą.

Podatnicy rozpoczynający działalność często mają wątpliwości czy powinni dokonać rejestracji do VAT czy też lepszym wyjściem jest korzystnie ze zwolnienia. Panuje przekonanie, że skoro VAT to kolejny podatek (są już obciążeni podatkiem dochodowym) to należy go unikać. W artykule tym zastanowimy się w jakich sytuacjach, wbrew ogólnemu przekonaniu, może przynieść wymierne korzyści. Zwolnienie podmiotowe Rejestracja do VAT dla większości osób rozpoczynających działalność nie będzie konieczna. Młodzi przedsiębiorcy będą korzystali ze zwolnienia podmiotowego czyli wynikającego z braku przekroczenia limitu przychodów. Zgodnie z Art. 113 ust. 1 ustawy o VAT zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 złotych. Pamiętaj! Jeśli rozpocząłeś działalność gospodarczą w tracie roku to limit ten jest liczony proporcjonalnie. Rejestracja do VAT od pierwszej sprzedaży Należy jednak pamiętać, że nie każda sprzedaż będzie mogła korzystać z tego zwolnienia. Masz obowiązek rejestracji jako podatnik VAT, niezależnie od wartości zrealizowanej sprzedaży, gdy: dostarczasz: towary wymienione w załączniku nr 12 do ustawy o podatku od towarów i usług (np. złom z metali szlachetnych, monety), towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem: energii elektrycznej (PKWiU 35.11.10.0), wyrobów tytoniowych, samochodów osobowych, innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych do środków trwałych podlegających amortyzacji, budynki, budowle lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b, tereny budowlane, nowe środki transportu, towary w związku z zawarciem umowy na odległość (dot. preparatów kosmetycznych i toaletowych, komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych, urządzeń elektrycznych i nieelektrycznego sprzętu domowego oraz maszyn i urządzeń które nie zostały sklasyfikowane), części do pojazdów samochodowych i motocykli (dot. dostaw hurtowych i detalicznych); świadczysz usługi: prawnicze, w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego, jubilerskie, ściągania długów, w tym factoringu; nie masz siedziby działalności gospodarczej na terytorium Polski. Jaką kwotę VAT będę mógł odliczyć – czyli analiza kosztów stałych To kolejna kwestia, którą należy przeanalizować to wielkość kosztów stałych, czyli powtarzalnych i możliwych do określenia w ciągu miesiąca. Do najbardziej znaczących kosztów stałych zazwyczaj dokumentowanych fakturami należą: koszty najmu lokalu, media, abonament telefoniczny, opłata za internet. Jest to istotne dlatego, że kwota VAT z faktur kosztowych pomniejszy podatek należny wynikający z dokonanej sprzedaży. Być może koszty stałe będą niewielkie. Za tym idzie niska kwota odliczenia VAT i wyższy podatek do zapłaty do urzędu skarbowego. Plus #1 rejestracji – sprzedaż na rzecz osób prowadzących działalność Rejestracja do VAT może czasem jednak przynieść wymierne korzyści finansowe. Zastanówmy się w jakich przypadkach podatnik może zyskać na rejestracji do VAT. Pierwszy przypadek ma miejsce, gdy podatnik dokonuje sprzedaży towarów na rzecz podatników prowadzących działalność gospodarczą. W takich przypadkach opłacalność rejestracji do VAT wynika z faktu, że nabywcy-firmy będą częściej zainteresowane współpracą z czynnymi podatnikami VAT. Dokonują oni zakupów związanych z prowadzoną przez nich działalnością opodatkowaną. Tym samym nabywając towary lub usługi mogą odliczyć podatek VAT wykazany na fakturze. W przypadku nabycia towaru od podatnika podmiotowo zwolnionego z VAT, ponosząc wydatek w tej samej wysokości, nie będą mogły skorzystać z takiej możliwości. Zwróćmy uwagę, że w obrocie gospodarczym podatnik zwolniony musi posługiwać się cenami rynkowymi brutto. Oznacza to, że w obu przypadkach nabywca zapłaci tę samą kwotę. A jak będą wyglądać jego odliczenia i korzyści podatkowe? Popatrzmy na tabelę. Dla uproszczenia wyliczeń, przyjęliśmy 19% stawkę PIT.

Zakup od podatnika czynnego	Zakup od podatnika zwolnionego
Zakup w cenie: 3690,00 brutto	Zakup w cenie: 3690,00 brutto
Odliczony VAT: 369,00	Odliczony VAT: 0,00
Podatek dochodowy: 570,00	Podatek dochodowy: 701,00
Łączne odliczenia: 939,00	Łączne odliczenia: 701,00

Plus #2 rejestracji – planowane nakłady inwestycyjne Druga sytuacja, w której warto rozważyć rejestrację do VAT to planowane nakłady inwestycyjne. Oczywiście należy brać pod uwagę jedynie sytuacje kiedy nakłady mają związek ze sprzedażą opodatkowaną. Za dużymi nakładami idą większe kwoty VAT naliczonego, a co za tym idzie, mniejszy podatek VAT do zapłaty lub możliwość odzyskania nadwyżki poprzez złożenie wniosku o zwrot VAT. Plus #3 rejestracji – świadczenie usług objętych obniżoną stawką Na rejestracji do VAT mogą skorzystać również przedsiębiorcy świadczący usługi opodatkowane stawką obniżoną 8%, w szczególności świadczące usługi remontowo-budowlane. Stawka ta będzie miała zastosowanie w przypadku wykonywania tych usług w nieruchomościach zaliczanych do społecznego programu mieszkaniowego. Do tych nieruchomości zalicza się: obiekty budownictwa mieszkaniowego (lub ich części) z wyłączeniem lokali użytkowych oraz lokale mieszkalne w budynkach niemieszkalnych sklasyfikowanych w PKOB w dziale 12, budynki instytucji ochrony zdrowia świadczących usługi zakwaterowania z opieką lekarską i pielęgniarką, zwłaszcza dla ludzi starszych i niepełnosprawnych. Ważne! Do nieruchomości objętych społecznym programem mieszkaniowym nie zalicza się budynków mieszkalnych jednorodzinnych o powierzchni przekraczającej 300 m2 oraz lokali mieszkalnych, których powierzchnia użytkowa przekracza 150 m2. Materiały budowlane i remontowe nabywane w celach świadczenia usługi remontowo-budowlanej są opodatkowane stawką 23%. Przy dużej ilości zakupów może zatem okazać się, że VAT od dokonanych nabyć będzie przewyższać kwotę podatku od sprzedaży (wyliczonej według stawki 8%). W takim wypadku bycie podatnikiem VAT czynnym stanie się korzystne. Plus #4 rejestracji – sprzedaż na rzecz podmiotów zagranicznych Na rejestracji do VAT z pewnością najbardziej skorzystają firmy, które świadczą usługi na rzecz kontrahentów zagranicznych. Dlaczego? Zgodnie z Art. 86, ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo obniżenia podatku naliczonego w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Natomiast zgodnie z Art. 28b, ust. 1 tejże ustawy, miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Co to oznacza? Nic innego, jak przeniesienie opodatkowania usługi na jej nabywcę, czyli zastosowanie tzw. odwrotnego obciążenia (reverse charge). Korzyść w tym przypadku wynika z tego, że pomimo “przełożenia” podatku na nabywcę przysługuje nam prawo do odliczania VAT od dokonywanych zakupów. Zgodnie bowiem z art. 86, ust. 1, jeśli ta sama usługa byłaby dokonywana na rzecz krajowego nabywcy byłaby opodatkowana na zasadach ogólnych. Przekładając obowiązek rozliczenia VAT na nabywcę możemy korzystać z odliczenia VAT od dokonywanych przez nas zakupów. Kiedy rejestracja może okazać się niekorzystna Rejestracja do VAT może nie być dobrym rozwiązaniem jeśli będziesz świadczył usługi niematerialne np. doradcze, marketingowe. Twoim zapleczem jest wtedy wiedza i pomysłowość i nie będziesz ponosił zbyt dużych wydatków na zakup materiałów i innych usług. Jeśli świadczysz usługi dla osób fizycznych nieprowadzących działalności zgłoszenie może okazać się niekorzystne. Jako czynny podatnik VAT będziesz musiał doliczyć do ceny usługi kwotę podatku w stawce odpowiedniej dla rodzaju prowadzonej przez Ciebie działalności a tym samym zwiększyć cenę świadczonej usługi. Reasumując, rejestracja do VAT w niektórych przypadkach powinna być postrzegana jako legalna optymalizacja podatkowa, Dokonanie rzetelnej analizy sprzedaży, rodzaju nabywców, stawek VAT, którymi będzie objęta sprzedaż może w wielu przypadkach przynieść wymierne korzyści finansowe. Sprawdź też: Metoda kasowa VAT – korzyści dla twojej firmy

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Czy każda firma musi rejestrować się do VAT?

Nie, wiele nowych firm może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT.

Zwolnienie przysługuje podatnikom, których wartość sprzedaży nie przekroczyła ustawowego limitu 200 000 zł rocznie. Przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku limit ustala się proporcjonalnie.

Kiedy rejestracja do VAT jest obowiązkowa od pierwszej sprzedaży?

Rejestracja do VAT jest obowiązkowa przy określonych rodzajach sprzedaży i usług, niezależnie od wysokości przychodów.

Dotyczy to między innymi usług prawniczych, doradczych, jubilerskich, ściągania długów oraz sprzedaży wybranych towarów wskazanych w ustawie o VAT.

Kiedy warto dobrowolnie zarejestrować się do VAT?

Rejestracja do VAT może być korzystna, gdy firma sprzedaje głównie innym przedsiębiorcom lub ponosi wysokie koszty inwestycyjne.

Czynny podatnik VAT może odliczać VAT z faktur kosztowych, co w wielu przypadkach obniża realne koszty prowadzenia działalności.

Czy sprzedaż dla firm przemawia za rejestracją do VAT?

Tak, sprzedaż na rzecz innych podatników VAT często przemawia za rejestracją.

Kontrahenci biznesowi zwykle wolą współpracować z czynnymi podatnikami VAT, ponieważ mogą odliczyć podatek naliczony z otrzymanej faktury.

Czy inwestycje mogą sprawić, że VAT będzie opłacalny?

Tak, wysokie nakłady inwestycyjne mogą sprawić, że rejestracja do VAT będzie korzystna finansowo.

Jeżeli firma kupuje sprzęt, wyposażenie, materiały lub usługi z VAT, może odliczyć podatek naliczony albo wystąpić o zwrot nadwyżki VAT.

Czy usługi budowlane mogą korzystać na rejestracji do VAT?

Tak, szczególnie gdy sprzedaż jest opodatkowana stawką 8%, a zakupy materiałów stawką 23%.

W takiej sytuacji VAT naliczony od zakupów może być wyższy niż VAT należny od sprzedaży, co może prowadzić do zwrotu podatku.

Czy sprzedaż usług za granicę może być korzystna dla podatnika VAT?

Tak, świadczenie usług dla kontrahentów zagranicznych często przemawia za rejestracją do VAT.

W wielu przypadkach obowiązek rozliczenia VAT przechodzi na nabywcę usługi, a polski przedsiębiorca zachowuje prawo do odliczania VAT od zakupów.

Kiedy rejestracja do VAT może być niekorzystna?

Rejestracja do VAT może być niekorzystna, gdy firma sprzedaje głównie osobom fizycznym i ma niewielkie koszty z VAT.

W takim przypadku doliczenie VAT do ceny może podnieść koszt usługi dla klienta końcowego i obniżyć konkurencyjność oferty.

Czy przed rejestracją do VAT warto zrobić analizę?

Tak, przed rejestracją do VAT warto przeanalizować rodzaj sprzedaży, klientów, koszty oraz planowane inwestycje.

Dopiero taka analiza pozwala ocenić, czy VAT będzie realnym obciążeniem, czy narzędziem legalnej optymalizacji podatkowej.

Spółka komandytowa to często wybierana forma prowadzenia działalności. W rankingu popularności zajmuje drugie miejsce, tuż po spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. Obie formy prawne znacząco się jednak od siebie różnią. Na co muszą zwrócić uwagę przedsiębiorcy zamierzający powołać do życia spółkę komandytową? Podpowiadamy. Błąd 1: przystępując do spółki komandytowej będę zwolniony z ZUS Spółka komandytowa musi posiadać minimum dwóch wspólników – komplementariusza i komandytariusza. Komplementariusz odpowiada bez ograniczeń za zobowiązania spółki. Dlatego też dlatego rolę komplementariusza pełni zazwyczaj spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Osoby fizyczne przystępujące do spółki to komandytariusze, ponoszący ograniczoną odpowiedzialność za zobowiązania spółki. Wydawałoby się zatem, że skoro spółka komandytowa ma minimum dwóch wspólników to będą oni zwolnieni ze składek ZUS, tak jak ma to miejsce w przypadku spółki z o.o. Niestety. Spółka komandytowa jest spółką osobową. Komandytariusz przystępujący do spółki, w świetle ustawy o ubezpieczeniach społecznych jest traktowany jak osoba prowadząca działalność. Niestety nie może on korzystać z ulg przysługujących osobom rozpoczynającym prowadzenie działalności (ulga na start, mały ZUS) i od początku podlega pod pełne ubezpieczenie. Należy pamiętać o tym, że wspólnik musi dokonać rejestracji do ZUS od dnia wpisu spółki do KRS. Więcej na temat składek ZUS komandytariusza przeczytasz: ZUS w spółce z o.o. i komandytowej Błąd 2: spółka komandytowa może płacić 9% CIT O spółce komandytowej mówimy, że jest transparentna podatkowo, ponieważ w przeciwieństwie do spółki z o.o. nie jest płatnikiem podatku dochodowego (ani PIT ani CIT). Spółka komandytowa jest spółką osobową i dlatego podatnikami są wspólnicy. I tak: komandytariusze, będący osobami fizycznymi opłacają podatek PIT z tytułu uczestnictwa w spółce komandytowej. Komplementariusz, będący spółką z o.o. opłaca CIT. Wszyscy wspólnicy uczestniczą w przychodach i kosztach spółki komandytowej stosownie do swoich udziałów. Wspólnicy łączą przychody i koszty uzyskane w spółce komandytowej z innymi przychodami i kosztami osiągniętymi w innych spółkach osobowych i jednoosobowej działalności gospodarczej. Należy pamiętać, że przychody i koszty z tytułu udziału w spółce komandytowej są opodatkowane według stosowanego przez komandytariusza sposobu opodatkowania w danym roku podatkowym. Jeśli wybraną formą opodatkowania jest opodatkowanie liniowe, to będzie ono miało zastosowanie także do opodatkowania zysków uzyskanych ze spółki komandytowej. Oczywiście nic nie stoi na przeszkodzie, aby zmienić wcześniej wybraną formę opodatkowania. Można to jednak zrobić do 20 lutego danego roku. Więcej na temat opodatkowania w spółce komandytowej przeczytasz: Opodatkowanie w spółce komandytowej Błąd 3: dowolna nazwa spółki komandytowej Nazwa spółki komandytowej musi zawierać pełną nazwę wspólnika, który ponosi pełną odpowiedzialność za zobowiązania spółki. W przypadku spółki komandytowej rolę taką pełni spółka z o.o., dlatego ustalając nazwę dla spółki komandytowej należy użyć pełnej nazwy spółki z o.o. Przyjmijmy, że komplementariuszem jest Omega sp. z o.o. Poprawna nazwa spółki komandytowej będzie wyglądała następująco: Omega spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa. W nazwie spółki nie mogą znaleźć się nazwiska komandytariuszy, mających ograniczoną odpowiedzialność za zobowiązania spółki. Rozważasz założenie spółki komandytowej? Warto poznać jej wady i zalety. Zapraszamy na spotkanie:

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Czy wspólnik spółki komandytowej jest zwolniony z ZUS?

Nie, komandytariusz spółki komandytowej co do zasady podlega składkom ZUS.

W świetle przepisów o ubezpieczeniach społecznych komandytariusz jest traktowany jak osoba prowadząca działalność i nie korzysta z ulg takich jak ulga na start czy mały ZUS.

Od kiedy wspólnik spółki komandytowej musi zgłosić się do ZUS?

Wspólnik powinien zgłosić się do ZUS od dnia wpisu spółki komandytowej do KRS.

To ważne, ponieważ obowiązek ubezpieczeniowy powstaje wraz z rozpoczęciem funkcjonowania spółki jako zarejestrowanego podmiotu.

Czy spółka komandytowa płaci 9% CIT?

Obecnie spółka komandytowa może być podatnikiem CIT i w określonych przypadkach może stosować stawkę 9% CIT.

Warto jednak pamiętać, że zasady opodatkowania spółek komandytowych zmieniły się od 2021 roku, dlatego starsze informacje o pełnej transparentności podatkowej wymagają aktualizacji.

Kim jest komplementariusz w spółce komandytowej?

Komplementariusz to wspólnik, który prowadzi sprawy spółki i odpowiada za jej zobowiązania bez ograniczeń.

W praktyce rolę komplementariusza często pełni spółka z o.o., aby ograniczyć ryzyko odpowiedzialności osób fizycznych.

Kim jest komandytariusz w spółce komandytowej?

Komandytariusz to wspólnik, którego odpowiedzialność za zobowiązania spółki jest ograniczona.

Odpowiedzialność komandytariusza zależy między innymi od wysokości sumy komandytowej oraz wartości wniesionego wkładu.

Czy nazwa spółki komandytowej może być dowolna?

Nie, nazwa spółki komandytowej musi spełniać wymogi Kodeksu spółek handlowych.

Firma spółki powinna zawierać nazwisko lub pełną nazwę komplementariusza oraz oznaczenie „spółka komandytowa”.

Czy nazwisko komandytariusza może znaleźć się w nazwie spółki?

Nie powinno się umieszczać nazwiska komandytariusza w nazwie spółki komandytowej.

Jeżeli nazwisko komandytariusza zostanie ujawnione w firmie spółki, może to wpłynąć na zakres jego odpowiedzialności za zobowiązania spółki.

Jak może wyglądać poprawna nazwa spółki komandytowej?

Jeżeli komplementariuszem jest Omega sp. z o.o., poprawna nazwa może brzmieć: Omega spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa.

Nazwa powinna jasno wskazywać wspólnika ponoszącego pełną odpowiedzialność, czyli komplementariusza.

Czy przed założeniem spółki komandytowej warto skonsultować strukturę?

Tak, przed założeniem spółki komandytowej warto przeanalizować kwestie podatkowe, ZUS, odpowiedzialność oraz nazwę spółki.

Błędy popełnione na etapie tworzenia spółki mogą mieć później skutki finansowe, podatkowe i organizacyjne.

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Co to jest dropshipping?

Dropshipping to model sprzedaży internetowej, w którym wysyłką towaru zajmuje się dostawca lub producent.

Sprzedawca nie musi magazynować produktów u siebie. Towar trafia bezpośrednio od dostawcy do klienta końcowego.

Jakie są główne zalety dropshippingu?

Największą zaletą dropshippingu jest brak konieczności inwestowania w magazyn i duże stany magazynowe.

Dzięki temu przedsiębiorca może rozpocząć sprzedaż online przy niższych kosztach i oferować szeroki asortyment produktów.

Jakie są modele dropshippingu?

Najczęściej spotykane są dwa modele: pośrednictwo handlowe oraz sprzedaż we własnym imieniu.

W modelu pośrednictwa sprzedawca otrzymuje prowizję, natomiast w modelu sprzedażowym sam kupuje i sprzedaje towary klientowi.

Na czym polega dropshipping w modelu pośrednictwa?

W modelu pośrednictwa przychodem sprzedawcy jest prowizja handlowa.

Sprzedawca przekazuje większość otrzymanej płatności dostawcy, a jego wynagrodzeniem pozostaje ustalona prowizja.

Jak opodatkowany jest dropshipping w modelu pośrednictwa?

W modelu pośrednictwa opodatkowaniu podlega prowizja uzyskana przez sprzedawcę.

Wpływy otrzymane od klientów nie stanowią pełnego przychodu sprzedawcy, ponieważ są przekazywane dalej do dostawcy.

Na czym polega dropshipping w modelu sprzedażowym?

W modelu sprzedażowym sprzedawca kupuje towar i sprzedaje go we własnym imieniu.

Sprzedawca sam ustala ceny sprzedaży, otrzymuje faktury zakupu i odpowiada za rozliczenie sprzedaży.

Kiedy powstaje przychód w dropshippingu?

W modelu sprzedażowym przychód najczęściej powstaje w momencie otrzymania płatności od klienta.

Wpływ środków na konto lub do operatora płatności zwykle następuje szybciej niż dostawa towaru czy wystawienie dokumentów sprzedaży.

Czy dropshipping sprawdza się przy sprzedaży zagranicznej?

Tak, dropshipping jest bardzo często wykorzystywany w sprzedaży międzynarodowej.

Model ten pozwala oferować produkty z różnych krajów bez konieczności organizowania własnego magazynu i logistyki.

Jakie są wady dropshippingu?

Jedną z głównych wad dropshippingu może być dłuższy czas dostawy.

Dotyczy to szczególnie sytuacji, gdy towary są wysyłane od dostawców zagranicznych, na przykład z Chin.

Jaka forma prawna jest dobra dla dropshippingu?

Przy większej skali działalności warto rozważyć spółkę z o.o. lub spółkę komandytową.

Takie formy prawne mogą lepiej zabezpieczać majątek prywatny przedsiębiorcy i wspierać optymalizację podatkową.

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Czy spółka z o.o. może być formą optymalizacji podatkowej?

Tak, spółka z o.o. może być skutecznym narzędziem optymalizacji podatkowej.

W określonych przypadkach zyski spółki mogą być opodatkowane preferencyjną stawką CIT, co pozwala ograniczyć wysokość podatków i zwiększyć możliwości inwestycyjne firmy.

Kiedy spółka z o.o. może korzystać z 9% CIT?

Z preferencyjnej stawki 9% CIT mogą korzystać tzw. mali podatnicy spełniający ustawowe limity przychodów.

Przekroczenie określonych progów przychodowych powoduje utratę prawa do niższej stawki i przejście na standardowe opodatkowanie 19% CIT.

Czy spółka z o.o. może działać równolegle z JDG?

Tak, przedsiębiorca może prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą i jednocześnie posiadać spółkę z o.o.

Takie rozwiązanie często pozwala rozdzielić źródła przychodów i korzystać z różnych form opodatkowania.

Na czym polega podział przychodów między JDG a spółkę z o.o.?

Podział przychodów polega na przeniesieniu części działalności lub wybranych usług do spółki z o.o.

Dzięki temu część dochodów może być opodatkowana niższą stawką CIT zamiast wyższego podatku PIT w jednoosobowej działalności.

Czy spółka z o.o. zawsze jest opłacalna podatkowo?

Nie, opłacalność spółki z o.o. zależy od struktury przychodów, kosztów oraz sposobu wypłaty zysków.

W niektórych przypadkach dodatkowe obowiązki i podwójne opodatkowanie mogą ograniczać korzyści podatkowe.

Na czym polega podwójne opodatkowanie w spółce z o.o.?

Podwójne opodatkowanie oznacza opodatkowanie zysku na poziomie spółki oraz ponownie przy wypłacie dywidendy wspólnikom.

Najpierw spółka płaci CIT, a następnie wspólnik płaci podatek od otrzymanej dywidendy.

Czy można legalnie ograniczyć skutki podwójnego opodatkowania?

Tak, istnieją legalne sposoby ograniczenia podwójnego opodatkowania w spółce z o.o.

Przykładem może być wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu lub świadczenie usług na rzecz spółki przez wspólnika.

Czy zmiana formy opodatkowania może zwiększyć korzyści podatkowe?

Tak, odpowiedni wybór formy opodatkowania może znacząco wpłynąć na wysokość podatków.

W niektórych sytuacjach korzystne może być połączenie opodatkowania skali podatkowej w JDG z preferencyjnym CIT w spółce.

Jak przygotować się do wyboru odpowiedniej formy prawnej?

Przed wyborem formy prawnej warto przeanalizować przychody, koszty, sposób wypłaty pieniędzy oraz planowany rozwój firmy.

Dobrze przeprowadzona analiza pozwala ocenić, czy spółka z o.o. rzeczywiście przyniesie korzyści podatkowe i organizacyjne.

Czy analiza podatkowa przed założeniem spółki jest ważna?

Tak, analiza podatkowa przed założeniem spółki jest bardzo ważna.

Pozwala uniknąć błędów, dobrać odpowiednią strukturę działalności i świadomie zaplanować obciążenia podatkowe przedsiębiorstwa.

W trakcie spotkań z klientami spotykam się czasem z opinią, że spółka komandytowa to dobre rozwiązanie dla dużych firm. Bardzo mnie to dziwi, bo z mojego doświadczenia wynika, że to właśnie spółka komandytowa ma prostszą i bardziej przyjazną formułę, niż tak powszechna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Sprawdźmy dlaczego warto rozważyć tę formę prowadzenia biznesu? Bez względu na jego wielkość. Możliwość odliczenia straty podatkowej z innych działalności Spółka komandytowa pozwala komandytariuszowi na odliczanie strat z innych działalności. Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, jesteś wspólnikiem w spółce osobowej (np. cywilnej) i dodatkowo komandytariuszem to przychody i koszty z tych źródeł będziesz ze sobą łączył. Dzięki temu możesz rozliczać stratę na bieżąco i unikać wpłat zaliczek na podatek dochodowy. Możliwość wyboru formy opodatkowania Rozpoczynając prowadzenie działalności w formie spółki komandytowej można wybrać opodatkowanie liniowe lub zostać przy podstawowym opodatkowaniu według skali. Dzięki tym zabiegom możemy dostosować opodatkowanie do przewidywanych dochodów i legalnie zmniejszyć podatki. Szerzej na ten temat: Opodatkowanie w spółce komandytowej Możliwość korzystania z zysku spółki na bieżąco Wspólnicy mają możliwość podjęcia uchwały o wypłacie zaliczek w trakcie roku. W przeciwieństwie do spółki z o.o. mogą dokonywać wypłat na poczet zysku już od początku działalności spółki. W tym zakresie spółka komandytowa bije na głowę spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Dostęp do kapitału umożliwia na przykład bezproblemowe opłacanie zaliczek na podatek dochodowy lub po prostu jest formą comiesięcznych przychodów. Dzięki możliwości wypłat zaliczek nie ma konieczności utrzymywania jednoosobowej działalności jako firmy świadczącej usługi dla spółki komandytowej. Taka konstrukcja jest natomiast bardzo często spotykana w przypadku spółek z o.o., kiedy to “przesunięcie” pieniędzy odbywa się na podstawie faktury za świadczone usługi przez jednoosobową działalność wspólnika. Szerzej na ten temat: Korzystanie z zysku spółki komandytowej Brak podwójnego opodatkowania Wypłaty na poczet zysku nie dość, że dozwolone są dodatkowo nieopodatkowane. Podatek wyliczamy od dochodu przypadającego na nasz udział w spółce. Oczywiście, jak wspominałam wcześniej, w przypadku kilku źródeł dochodu – przychody i koszty łączymy ze sobą. Dzięki temu możemy optymalizować nasze podatki. W przeciwieństwie jednak do spółki z o.o. wypłata na poczet zysku, czy też wypłata rocznego zysku na podstawie uchwały nie jest już opodatkowana. Jest to wielka zaleta tej formy działalności, szczególnie w przypadku kiedy spółka jest jedynym źródłem dochodu i comiesięczne wypłaty są niezbędne, a spółka nie ma celu czysto inwestycyjnego. Brak podwójnego opodatkowania jest wielką korzyścią, szczególnie dla mniejszych i mniej dochodowych firm. Szerzej na ten temat: Opodatkowanie w spółce komandytowej Czytelna księgowość Spółka komandytowa musi prowadzić księgowość w formie ksiąg handlowych. Jest to tak zwana “pełna księgowość”, która daje bardzo duże możliwości analityczne. Księgowość jest jednym z podstawowych narzędzi zarządczych. Dzięki rzetelnie prowadzonej księgowości wspólnicy zyskują czytelny obraz stanu finansów. A czy wiedza na temat struktury kosztów, należności oraz możliwe do przeprowadzenia analizy finansowe są pomocne tylko dużym firmom? Oczywiście, że nie. Każdy przedsiębiorca, który dąży do rozwoju biznesu musi analizować dane i sytuację w swojej firmie. Musi zarządzać nią i rozwijać w oparciu o mierzalne dane, po to, aby uzyskać maksymalne korzyści ekonomiczne. Optymalizacja zobowiązań podatkowych dzięki weryfikacji kosztów Jeśli spółka komandytowa jest dla dużych biznesów, to czy optymalizacja podatkowa i kontrola kosztów jest zarezerwowana też tylko dla dużych? Oczywiście, że nie. Dzięki czytelnej, pełnej księgowości i zapisom na kontach bardzo dobrze wiemy kiedy brakuje nam faktur dokumentujących poniesienie kosztu. Być może nie uzyskaliśmy faktury do proformy lub faktura nie została przekazana do księgowości (natłok e-maili). A brak faktury w księgach to mniejsze koszty i brak możliwości pomniejszenia podatku. Kompletność dokumentacji jest niezbędnym elementem rzetelnej księgowości a w konsekwencji pewnego rodzaju optymalizacji podatkowej. Czy ta jest też tylko zarezerwowana dla dużych firm? Bynajmniej. To właśnie mniej dochodowe firmy mają bardziej napięty budżet i to one muszą kontrolować wszelkie wydatki, także te podatkowe. Więcej na temat optymalizacji podatkowej przeczytasz: Optymalizacja podatkowa w zasięgu ręki oraz Spółka komandytowa jako optymalizacja podatkowa Rozważasz założenie spółki komandytowej? Masz wątpliwości jaką formę prowadzenia firmy wybrać? Zapraszamy na spotkanie:

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Czy spółka komandytowa jest tylko dla dużych firm?

Nie, spółka komandytowa może być dobrym rozwiązaniem także dla mniejszych firm.

Ta forma działalności może być atrakcyjna ze względu na elastyczność, możliwość bieżącego korzystania z zysku oraz czytelną księgowość.

Czy spółka komandytowa pozwala odliczać straty z innych działalności?

Tak, przychody i koszty z udziału w spółce komandytowej mogą być łączone z innymi źródłami działalności gospodarczej wspólnika.

Dzięki temu możliwe jest bieżące rozliczanie strat podatkowych z innych działalności.

Czy wspólnik spółki komandytowej może wybrać formę opodatkowania?

Tak, wspólnik może wybrać między innymi opodatkowanie liniowe lub opodatkowanie według skali podatkowej.

Wybór formy opodatkowania warto dopasować do przewidywanych dochodów i sytuacji podatkowej przedsiębiorcy.

Czy w spółce komandytowej można wypłacać zaliczki na poczet zysku?

Tak, wspólnicy spółki komandytowej mogą podejmować uchwały o wypłacie zaliczek na poczet zysku w trakcie roku.

To pozwala korzystać z wypracowanych środków na bieżąco, bez konieczności czekania na zakończenie roku obrotowego.

Czy wypłata zysku w spółce komandytowej jest podwójnie opodatkowana?

W klasycznym modelu historycznie wypłata zysku w spółce komandytowej nie była opodatkowana tak jak dywidenda w spółce z o.o.

Obecnie zasady opodatkowania spółek komandytowych wymagają indywidualnej analizy, ponieważ od 2021 roku spółki komandytowe są podatnikami CIT.

Czy pełna księgowość w spółce komandytowej jest zaletą?

Tak, pełna księgowość może być dużą zaletą, ponieważ daje dokładny obraz finansów firmy.

Księgi handlowe pozwalają analizować koszty, przychody, należności, zobowiązania i rentowność działalności.

Czy spółka komandytowa pomaga lepiej kontrolować koszty?

Tak, pełna księgowość ułatwia kontrolę kosztów i kompletności dokumentów.

Dzięki zapisom na kontach księgowych łatwiej zauważyć brakujące faktury, nierozliczone płatności oraz wydatki wpływające na wysokość podatku.

Czy spółka komandytowa może wspierać optymalizację podatkową?

Tak, spółka komandytowa może wspierać optymalizację podatkową, ale wymaga dobrego zaplanowania.

Znaczenie mają między innymi forma opodatkowania wspólników, struktura udziałów, sposób wypłaty zysku oraz aktualne przepisy podatkowe.

Dla kogo spółka komandytowa może być dobrym rozwiązaniem?

Spółka komandytowa może być dobra dla przedsiębiorców, którzy chcą połączyć elastyczność działania z bardziej uporządkowaną księgowością.

Warto ją rozważyć wtedy, gdy firma potrzebuje bieżącego dostępu do zysków, analizy finansowej i przemyślanej struktury podatkowej.

FAQ – Odroczenie podatku, raty i umorzenie zaległości podatkowych

Kto może skorzystać z odroczenia podatku lub rozłożenia zaległości na raty?

Z ulg podatkowych mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy znaleźli się w trudnej sytuacji finansowej.

Dotyczy to między innymi sytuacji losowych, kryzysów gospodarczych, utraty przychodów lub problemów z utrzymaniem płynności finansowej.

Jakie ulgi może przyznać urząd skarbowy?

Urząd może odroczyć termin płatności podatku, rozłożyć zaległość na raty lub umorzyć zaległość podatkową.

Zakres pomocy zależy od sytuacji przedsiębiorcy oraz uzasadnienia przedstawionego we wniosku.

Co oznacza ważny interes podatnika?

Ważny interes podatnika oznacza sytuację, w której zapłata podatku mogłaby zagrozić dalszemu funkcjonowaniu firmy lub sytuacji życiowej przedsiębiorcy.

Może dotyczyć problemów finansowych, utraty przychodów, konieczności utrzymania miejsc pracy lub problemów zdrowotnych.

Kiedy należy złożyć wniosek o odroczenie podatku?

Wniosek o odroczenie podatku najlepiej złożyć przed terminem płatności zobowiązania.

Dzięki temu można uniknąć powstania zaległości podatkowej oraz naliczania odsetek za zwłokę.

Czy można złożyć wniosek online?

Tak, wniosek można złożyć online przez platformy administracji publicznej.

Dokument można podpisać profilem zaufanym, podpisem kwalifikowanym lub za pomocą bankowości elektronicznej.

Jakie dokumenty warto dołączyć do wniosku?

Do wniosku warto dołączyć dokumenty finansowe potwierdzające trudną sytuację przedsiębiorcy.

Mogą to być zestawienia przychodów, kosztów, informacje o utracie kontraktów, zobowiązaniach lub dokumenty dotyczące pomocy publicznej.

Czy urząd skarbowy może rozłożyć podatek na raty?

Tak, urząd może zgodzić się na spłatę podatku w ratach.

We wniosku należy wskazać proponowaną liczbę rat oraz wysokość miesięcznych płatności możliwych do uregulowania przez przedsiębiorcę.

Ile trwa rozpatrzenie wniosku przez urząd skarbowy?

Standardowo urząd rozpatruje sprawę w ciągu miesiąca, a bardziej skomplikowane sprawy do dwóch miesięcy.

Termin może się wydłużyć, jeśli urząd będzie potrzebował dodatkowych dokumentów lub wyjaśnień.

Czy urząd może całkowicie umorzyć zaległość podatkową?

Tak, w wyjątkowych sytuacjach urząd może umorzyć zaległość podatkową.

Najczęściej jednak organy podatkowe częściej zgadzają się na rozłożenie zobowiązania na raty niż na całkowite umorzenie podatku.

Czy odroczenie podatku oznacza brak odsetek?

Jeżeli wniosek zostanie złożony przed terminem płatności i urząd wyrazi zgodę, przedsiębiorca może uniknąć standardowych odsetek za zwłokę.

Warunki ulgi zależą jednak od treści wydanej decyzji oraz rodzaju zastosowanej pomocy.

FAQ – Faktura do paragonu i NIP na paragonie

Czy każdy paragon z NIP umożliwia wystawienie faktury?

Nie, możliwość wystawienia faktury daje wyłącznie paragon zawierający poprawny numer NIP nabywcy.

Błędny numer NIP lub NIP wpisany w nieprawidłowym miejscu na paragonie uniemożliwia późniejsze wystawienie faktury.

Co się stanie, jeśli na paragonie wpisano błędny NIP?

Błędny NIP na paragonie wyklucza możliwość wystawienia faktury.

Nawet drobna pomyłka, np. przestawienie cyfr lub wpisanie NIP innej firmy, powoduje brak możliwości poprawienia dokumentu notą korygującą.

Czy można poprawić NIP na paragonie?

Nie, paragonu fiskalnego nie można skorygować w zakresie numeru NIP nabywcy.

W przeciwieństwie do faktur, paragony nie mogą być poprawiane notami korygującymi dotyczącymi danych nabywcy.

Gdzie powinien znajdować się NIP na paragonie?

NIP musi znajdować się w części fiskalnej paragonu.

Numer NIP wpisany wyłącznie w stopce lub części niefiskalnej dokumentu nie spełnia wymogów umożliwiających wystawienie faktury.

Czy starsza kasa fiskalna może powodować problemy z wystawieniem faktury?

Tak, starsze kasy fiskalne mogą nie umożliwiać wpisania NIP w części fiskalnej paragonu.

W takiej sytuacji sprzedawca powinien od razu wystawić fakturę zamiast paragonu.

Czy sprzedawca ma obowiązek wystawić fakturę do błędnego paragonu?

Nie, sprzedawca nie może wystawić faktury do paragonu zawierającego błędny NIP.

Wystawienie faktury do nieprawidłowego paragonu byłoby działaniem niezgodnym z przepisami.

Kiedy klient powinien poinformować o potrzebie faktury?

Najlepiej zrobić to jeszcze przed wystawieniem paragonu.

Dzięki temu sprzedawca może poprawnie wystawić dokument zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Czy przedsiębiorca może otrzymać fakturę bez NIP na paragonie?

Nie, od 2020 roku faktura dla przedsiębiorcy może zostać wystawiona wyłącznie do paragonu zawierającego NIP nabywcy.

Brak NIP na paragonie uniemożliwia późniejsze wystawienie faktury VAT.

Czy sprzedawca może od razu wystawić fakturę zamiast paragonu?

Tak, jest to rozwiązanie zgodne z przepisami.

Dotyczy to szczególnie sytuacji, gdy kasa fiskalna nie pozwala na prawidłowe umieszczenie NIP nabywcy na paragonie.

Dlaczego poprawność NIP na paragonie jest tak ważna?

Poprawny NIP jednoznacznie identyfikuje nabywcę i umożliwia prawidłowe wystawienie faktury.

Błędy w numerze NIP mogą prowadzić do problemów podatkowych zarówno po stronie sprzedawcy, jak i przedsiębiorcy kupującego towar lub usługę.

[Stan prawny na dzień 31-12-2020] Idealna forma prowadzenia działalności gospodarczej nie istnieje. Jednak można prowadzić biznes, chroniąc swój majątek prywatny a jednocześnie legalnie obniżać zobowiązania podatkowe. Taką możliwość daje prowadzenie firmy w formie spółki komandytowej. Spółka komandytowa to bezpieczeństwo oraz możliwość optymalizacji podatkowej. Jednokrotne opodatkowanie zysków Spółka komandytowa ma wiele plusów. Jednym z nich jest jednokrotne opodatkowanie. W przeciwieństwie do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością podatek odprowadzany jest tylko raz – przy opodatkowaniu zysków. Dodatkowym atutem jest fakt, iż spółka komandytowa jest spółką osobową, transparentną podatkowo i sama nie jest płatnikiem podatku. To wspólnicy opodatkowują przychody i koszty według udziału w zysku. Łączą je z przychodami i kosztami z innych działaności. Dzięki temu mogą na bieżąco odliczać stratę z innej działalności i de facto czasem nie płacić podatku w cale. Nawet jeśli strat nie ma (gratulacje) to przychody i koszty z tytułu udziału w spółce komandytowej wspólnik opodatkuje tylko raz. Odliczamy stratę Przyjrzyjmy się następującemu przykładowi. Pan Tomek prowadzi jednoosobową działalność oraz jest wspólnikiem w spółce komandytowej, w której posiada 30% udziałów. Wyniki jdg za luty wynoszą: przychody: 50.000 złotych, koszty 60.000 złotych. Wyniki spółki komandytowej za luty wynoszą: przychody: 100.000 złotych, koszty: 70.000 złotych. Udział Pana Tomka w przychodach i kosztach spółki komandytowej to: przychody: 30.000 złotych, koszty: 21.000 złotych. Dodając przychody i koszty z obu źródeł otrzymamy: Przychody: 80.000 złotych, koszty: 81.000 złotych = strata 1000,00, co oznacza brak podatku. Jeśli wspólnicy zdecydują wypłacić zaliczkę na poczet zysku, to Pan Tomek otrzyma 9000,00 złotych, które nie będą podlegały opodatkowaniu. Ile kosztuje nas spółka z o.o.? Porównajmy wyliczenia dla jdg oraz spółki z o.o. na podstawie analogicznych danych. Wyniki jdg za luty wynoszą: przychody: 50.000 złotych, koszty 60.000 złotych. Wyniki spółki z o.o. za luty wynoszą: przychody: 100.000 złotych, koszty: 70.000 złotych. Ważne! Podatnikiem w spółce jest spółka a nie wspólnicy. Nie łączymy przychodów i kosztów z obu źródeł. Zysk spółki to 30.000 złotych. Podatek 9%: 2700 złotych. Wypłata na poczet zysku, dokonana pod warunkiem spełnienia wymogów po potrąceniu zryczałtowanego podatku to: 9000,00 – 1710,00=7290.00 złotych. Łączna kwota opłaconych przez spółkę podatków 9% oraz 19% (od dywidendy) to 4410,00 złotych. Sprawdź kiedy możesz zastosować obniżoną stawkę: 9% CIT nie dla każdego Możliwość wyboru formy opodatkowania Wspólnicy w spółce komandytowej mogą wybrać opodatkowanie według skali podatkowej lub opodatkowanie liniowe. Należy jednak pamiętać, że forma opodatkowania nie może być inna dla każdej działalności. Jeśli prowadzimy jednoosobową działalność lub jesteśmy wspólnikiem w innej spółce osobowej (np. cywilnej) to przystępując do spółki komandytowej nie możemy wybrać innej formy opodatkowania niż ta, z której obecnie korzystamy. Oczywiście nic nie stoi na przeszkodzie aby zmienić formę opodatkowania w kolejnym roku. Możemy to zrobić do 20 lutego danego roku. Przeczytaj na ten temat więcej: Opodatkowanie w spółce komandytowej Nieopodatkowana zaliczka na poczet zysku Jeśli chcesz korzystać z zysku spółki komandytowej to masz taką możliwość. Wspólnicy mogą podjąć uchwałę o wypłacie zaliczek w ciągu roku. W przeciwieństwie do spółki z o.o. nie ma w tym zakresie większych ograniczeń. Należy jednak pamiętać, aby zaliczki nie przekroczyły wypracowanego zysku. Więcej na ten temat we wpisie: Korzystanie z zysku spółki komandytowej. Rozważasz założenie spółki komandytowej? Zapraszamy na spotkanie:

FAQ – Spółka komandytowa i optymalizacja podatkowa

Dlaczego spółka komandytowa była uznawana za korzystną podatkowo?

Spółka komandytowa umożliwiała jednokrotne opodatkowanie zysków.

W przeciwieństwie do spółki z o.o. wspólnicy opodatkowywali dochód tylko raz – na poziomie wspólników, bez dodatkowego podatku od dywidendy.

Czy spółka komandytowa sama płaci podatek dochodowy?

W stanie prawnym obowiązującym do końca 2020 roku spółka komandytowa była transparentna podatkowo.

Oznaczało to, że podatnikami byli wspólnicy, którzy rozliczali przypadające na nich przychody i koszty.

Czy wspólnik spółki komandytowej może rozliczać stratę z innej działalności?

Tak, wspólnicy mogli łączyć przychody i koszty ze spółki komandytowej z innymi działalnościami.

Dzięki temu możliwe było bieżące rozliczanie strat podatkowych oraz obniżanie zaliczek na podatek dochodowy.

Czy zaliczka na poczet zysku w spółce komandytowej była opodatkowana?

Nie, wypłata zaliczki na poczet zysku nie była dodatkowo opodatkowana.

Podatek był rozliczany na bieżąco od dochodu wspólnika przypadającego na jego udział w spółce.

Jak wygląda opodatkowanie spółki z o.o. w porównaniu do spółki komandytowej?

Spółka z o.o. podlega podwójnemu opodatkowaniu.

Najpierw podatek CIT płaci sama spółka, a następnie wspólnicy płacą dodatkowy podatek od wypłaconej dywidendy.

Czy wspólnicy spółki komandytowej mogą wybrać formę opodatkowania?

Tak, wspólnicy mogą wybrać skalę podatkową lub podatek liniowy.

Należy jednak pamiętać, że forma opodatkowania obejmuje również inne działalności prowadzone przez wspólnika.

Do kiedy można zmienić formę opodatkowania działalności?

Zmiany formy opodatkowania można dokonać do 20 lutego danego roku podatkowego.

Warto wcześniej przeanalizować wpływ zmiany na całkowite obciążenia podatkowe przedsiębiorcy.

Czy wspólnicy mogą korzystać z pieniędzy spółki komandytowej w trakcie roku?

Tak, wspólnicy mogą podejmować uchwały o wypłacie zaliczek na poczet zysku.

To jedna z największych przewag spółki komandytowej nad spółką z o.o.

Czy zaliczki mogą być wypłacane bez ograniczeń?

Nie, zaliczki nie mogą przekroczyć rzeczywiście wypracowanego zysku spółki.

Wypłaty powinny być zgodne z sytuacją finansową spółki oraz zapisami umowy spółki.

Dla kogo spółka komandytowa była szczególnie korzystna?

Spółka komandytowa była atrakcyjna dla przedsiębiorców szukających ochrony majątku prywatnego i optymalizacji podatkowej.

Forma ta była często wybierana przez osoby prowadzące większe biznesy lub łączące kilka źródeł działalności.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest najbardziej popularną formą prowadzenia firmy zaraz po jednoosobowej działalności. Formy te różni jednak dostęp do kapitału. Jak mądrze wypłacać pieniądze ze spółki i nie narażać się na wysokie obciążenia z tym związane? Wypłata z tytułu powołania jest jedną z najprostszych i najtańszych opcji. Spółka z o.o. a odrębność kapitału Spółka z o.o. posiada odrębny kapitał. I to stanowi największy problem dla wspólników, którzy często mają tendencję do traktowania spółki jak ich własnej firmy, z ich własnym kapitałem, a co za tym idzie z nieograniczonym do niego dostępem. Niestety nic bardziej mylnego. Dostęp do pieniędzy spółki jest bardzo ograniczony. Pieniędzy nie można wypłacić na zasadach, jakie obowiązują w jednoosobowej działalności (czyli w każdej chwili w dowolnych ilościach). Każda wypłata musi być czymś poparta. Wypłata może być dokonana jako: zaliczka na zakup towarów lub usług (do rozliczenia oczywiście na podstawie przedstawionych później faktur); zaliczka na poczet przyszłego zysku (ale nie w pierwszym roku działalności spółki, a w późniejszych latach także jest ograniczona); wypłata na podstawie uchwały o podziale zysku (po zatwierdzonym sprawozdaniu finansowym); wynagrodzenie. Wynagrodzenie za pełnienie funkcji członka zarządu Jedną z najczęściej spotykanych opcji wypłat dla prezesa (zazwyczaj jest nim jeden ze wspólników) jest wypłata z tytułu powołania przez zgromadzenie wspólników. Wynagrodzenie takie z tytułu pełnienia funkcji w zarządzie spółki, podlega opodatkowaniu, podobnie jak ma to miejsce w przypadku umów o pracę, zryczałtowanym podatkiem dochodowym, w wysokości 17%. Oznacza to, że w przypadku takich wypłat spółka musi pobrać od wypłacanego wynagrodzenia podatek, a następnie wpłacić go do urzędu. Co za tym idzie, kwota wynagrodzenie prezesa jest wypłacana w kwocie netto (po pomniejszeniu o podatek). Ale co ważne, wynagrodzenie takie jest zwolnione ze składek ZUS. Przykład: Wynagrodzenie prezesa z tytułu powołania wynosi 5000 brutto miesięcznie. Zryczałtowany podatek dochodowy (PIT-4) po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów (250,00) wyniesie 808,00 złotych. Prezesowi otrzyma 4192,00 złote netto. Koszt spółki ponoszony w związku z wypłatą z tytułu pełnienia członka zarządu to 5000,00. Od wynagrodzenia nie potrącamy już składek ZUS. Wynagrodzenie z tytułu powołania kontra umowa o pracę Przeanalizujmy ten sam przykład. Wynagrodzenie prezesa, tym razem z tytułu umowy o pracę, ustalono na tym samym poziomie: 5000,00 brutto. W takim przypadku łączne obciążenia z tytułu ZUS oraz PIT-4 wyniosą 1024 złote. Koszty spółki wzrosną do 6024 złotych, przy jednoczesnym zmniejszeniu wypłaty dla prezesa (pracownika) do kwoty niecałych 3614 złotych netto. Obciążeń nie unikniemy, ale nieco oszczędzimy Jak widać na powyższych przykładach, dzięki braku ozusowania wypłat z tytułu powołania zyskują obie strony – i spółka i prezes. Należy pamiętać, jednak, że planując wypłaty wynagrodzenia, bez względu na ich tytuł, nie unikniemy obciążeń. Oczywiście w przypadku umowy o pracę czy zlecenia, które również może podlegać oskładkowaniu, kwoty obciążeń będą wyższe. Jednak wypłata z tytułu powołania również niesie ze sobą obciążenia. Warto mieć to na uwadze planując wypłaty ze spółki. Wypłata z tytułu powołania, choć zdecydowanie tańsza niż wypłata z tytułu umowy o pracę, jest dużo droższa niż bezproblemowe korzystanie z zysku jednoosobowej działalności. Nie wiesz jaką formę prawną wybrać? Przeczytaj: Forma prawna – 3 pytania na start Nie wiesz jaką formę prawną wybrać? Zapraszamy na spotkanie:

FAQ – Wynagrodzenie z tytułu powołania w spółce z o.o.

Dlaczego wspólnik nie może swobodnie wypłacać pieniędzy ze spółki z o.o.?

Spółka z o.o. posiada odrębny majątek od majątku wspólników.

Oznacza to, że pieniądze należą do spółki, a każda wypłata musi mieć podstawę prawną i księgową.

W jaki sposób można legalnie wypłacać pieniądze ze spółki z o.o.?

Najczęściej stosowane są wynagrodzenia, dywidendy oraz zaliczki na poczet zysku.

W praktyce popularnym rozwiązaniem jest również wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu.

Na czym polega wynagrodzenie z tytułu powołania?

Jest to wynagrodzenie wypłacane członkowi zarządu na podstawie uchwały wspólników.

Nie wymaga podpisywania umowy o pracę ani umowy zlecenia.

Czy wynagrodzenie z tytułu powołania podlega składkom ZUS?

Nie, wynagrodzenie z tytułu powołania nie podlega składkom ZUS.

To jedna z głównych korzyści tej formy wypłaty środków ze spółki z o.o.

Jak opodatkowane jest wynagrodzenie z tytułu powołania?

Wynagrodzenie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym PIT.

Spółka jako płatnik pobiera zaliczkę na podatek i odprowadza ją do urzędu skarbowego.

Czy wynagrodzenie z powołania jest korzystniejsze niż umowa o pracę?

W wielu przypadkach tak, ponieważ nie występują składki ZUS.

Dzięki temu koszt po stronie spółki jest niższy, a członek zarządu otrzymuje wyższe wynagrodzenie netto.

Czy członek zarządu musi być wspólnikiem spółki?

Nie, członek zarządu nie musi posiadać udziałów w spółce.

Funkcję członka zarządu może pełnić również osoba spoza grona wspólników.

Czy można wypłacać pieniądze ze spółki bez dokumentów?

Nie, każda wypłata powinna być odpowiednio udokumentowana.

Brak podstawy prawnej wypłaty może prowadzić do problemów podatkowych i księgowych.

Czy zaliczka na poczet zysku może być wypłacana od początku działalności?

Nie, w pierwszym roku działalności spółki wypłata zaliczek na poczet zysku jest co do zasady niemożliwa.

W kolejnych latach obowiązują dodatkowe ograniczenia wynikające z przepisów prawa handlowego.

Dlaczego wypłata z tytułu powołania jest popularna w spółkach z o.o.?

To jedna z najprostszych i najtańszych form legalnego transferu pieniędzy ze spółki.

Łączy stosunkowo niskie obciążenia z prostą formą rozliczenia.

FAQ – Jednorazowa amortyzacja środków trwałych

Na czym polega jednorazowa amortyzacja?

Jednorazowa amortyzacja pozwala zaliczyć całą wartość środka trwałego bezpośrednio do kosztów podatkowych.

Dzięki temu przedsiębiorca nie musi rozliczać wydatku przez kilka lat, lecz może szybciej obniżyć dochód do opodatkowania.

Kto może skorzystać z jednorazowej amortyzacji do 50 000 euro?

Z limitu 50 000 euro mogą korzystać mali podatnicy oraz przedsiębiorcy rozpoczynający działalność.

Ten rodzaj amortyzacji dotyczy wybranych środków trwałych, z wyłączeniem między innymi budynków, lokali i samochodów osobowych.

Jakie środki trwałe można amortyzować jednorazowo jako mały podatnik?

Jednorazowa amortyzacja obejmuje między innymi maszyny, urządzenia, narzędzia, wyposażenie oraz niektóre środki transportu.

Nie obejmuje jednak samochodów osobowych, budynków, lokali oraz obiektów inżynierii lądowej i wodnej.

Na czym polega jednorazowa amortyzacja nowych środków trwałych do 100 000 zł?

To ulga pozwalająca jednorazowo amortyzować fabrycznie nowe środki trwałe do limitu 100 000 zł rocznie.

Z tej metody mogą korzystać również podatnicy, którzy nie mają statusu małego podatnika.

Jakie środki trwałe obejmuje limit 100 000 zł?

Limit 100 000 zł obejmuje fabrycznie nowe środki trwałe z grup KŚT 3-6 oraz 8.

Wyłączone są między innymi budynki, lokale, obiekty inżynierii lądowej i wodnej oraz wszystkie środki transportu.

Jakie warunki trzeba spełnić przy amortyzacji nowych środków trwałych?

Wartość jednego środka trwałego powinna wynosić co najmniej 10 000 zł albo łączna wartość kilku środków trwałych musi osiągnąć ten limit.

Każdy z kilku środków trwałych powinien mieć wartość początkową przekraczającą 3 500 zł, a środek trwały musi być fabrycznie nowy.

Czy zaliczka na zakup środka trwałego może być kosztem?

Tak, w określonych przypadkach zaliczka na zakup fabrycznie nowego środka trwałego może zostać zaliczona do kosztów.

Jeżeli jednak dostawa nie zostanie zrealizowana, podatnik powinien skorygować koszty uzyskania przychodów.

Czy można skorzystać jednocześnie z dwóch metod jednorazowej amortyzacji?

Nie, przy jednym środku trwałym podatnik wybiera tylko jedną metodę jednorazowej amortyzacji.

Jeżeli podatnik spełnia warunki do obu rozwiązań, powinien zdecydować, która metoda będzie dla niego korzystniejsza.

Co daje firmie jednorazowa amortyzacja?

Jednorazowa amortyzacja pozwala szybciej zwiększyć koszty podatkowe i obniżyć podatek dochodowy.

To legalny sposób optymalizacji podatkowej, szczególnie przy zakupie maszyn, urządzeń i wyposażenia o dużej wartości.

FAQ – ZUS w spółce z o.o. i spółce komandytowej

Czy wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. płaci składki ZUS?

Tak, wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. jest traktowany jak osoba prowadząca działalność gospodarczą.

Oznacza to obowiązek opłacania składek ZUS na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców.

Jak uniknąć ZUS w spółce z o.o.?

W spółce z o.o. powinno być co najmniej dwóch wspólników.

Jednoosobowa spółka z o.o. powoduje obowiązek opłacania składek ZUS przez wspólnika.

Czy komandytariusz spółki komandytowej płaci ZUS?

Tak, komandytariusz będący osobą fizyczną podlega obowiązkowym składkom ZUS.

Nie ma znaczenia liczba wspólników ani wysokość udziału w spółce.

Czy liczba wspólników w spółce komandytowej wpływa na ZUS?

Nie, liczba komandytariuszy nie wpływa na obowiązek opłacania składek.

Każdy komandytariusz będący osobą fizyczną jest traktowany jak przedsiębiorca.

Czy komandytariusz może skorzystać z ulgi na start?

Nie, komandytariusz spółki komandytowej nie może korzystać z ulgi na start.

Nie przysługuje mu również preferencyjny mały ZUS dla nowych przedsiębiorców.

Czy wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. może korzystać z małego ZUS?

Nie, wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. nie ma prawa do małego ZUS.

Przepisy wyłączają tę możliwość dla wspólników jednoosobowych spółek z o.o.

Od kiedy komandytariusz powinien zgłosić się do ZUS?

Obowiązek zgłoszenia do ZUS powstaje z dniem wpisu spółki komandytowej do KRS.

Od tej daty wspólnik powinien dokonać rejestracji do ubezpieczeń społecznych.

Od kiedy wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. podlega ZUS?

Obowiązek ZUS powstaje już w dniu podpisania aktu założycielskiego spółki.

Nie trzeba czekać na wpis spółki do KRS.

Jakie kody ZUS stosuje się przy zgłoszeniu wspólników?

Wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. oraz komandytariusz zgłaszani są kodem 05 43 XX.

Kod uwzględnia między innymi ewentualne prawo do renty lub emerytury.

Czy spółka komandytowa daje zwolnienie ze składek ZUS?

Nie, spółka komandytowa nie zwalnia wspólników z obowiązku opłacania składek.

Komandytariusz nadal podlega pełnym składkom społecznym i zdrowotnym.

Czy prowadząć własny, dobrze prosperujący biznes można ograniczyć lub całkiem uniknąć zobowiązań podatkowych? Dla wszystkich przedsiębiorów, zmniejszenie podatków oznacza szybszy rozwój firmy i z czasem zwiększenie przychodów. Mam dobrą wiadomość. Legalna optymalizacja podatkowa jest w zasięgu ręki. Ustawa o podatkach dochodowych oraz VAT daje przedsiębiorcom możliwość stosowania działań, które mogą zmnieszyć ich zobowiązania wobec fiskusa. Forma opodatkowania Dzięki dostosowaniu formy opodatkowania do przewidywanych przychodów możemy sporo zyskać. Wybór opodatkowania według skali podatkowej i możliwość rozliczania się z małżonkiem może skutecznie obniżyć nasze zobowiązania podatkowe. Tak samo jak wybór 19% stawki podatku. Oczywiście każde z tych rozwiązań musi być poprzedzone analizą przewidywanych dochodów. Optymalizacja podatkowa za pomocą odpowiednio wybranej stawki to podstawowy sposób zmniejszania naszych zobowiązań podatkowych. Chcesz zmienić sposób opodatkowania? Zmień je do 20 lutego! Szczegóły sprawdzisz TUTAJ. Forma prawna Wybór formy prawnej znacząco wpływa na obciążenia podatkowe i jest drugim najczęściej stosowanym sposobem optymalizacji podatkowej. Prowadzenie biznesu w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością daje możliwość znaczącego zmniejszenia opodatkowania. Dzięki zastosowaniu 9% stawki podatku, nadwyżki finansowe możemy przeznaczyć na rozwój spółki. Planowane zmiany dotyczące wprowadzenia tzw. estońskiego CIT mogą jeszcze bardziej zwiększyć opłacalność prowadzenia firmy w tej formie. Spółki z o.o. będą bowiem całkowicie zwolnione z CIT. Opodatkowana będzie tylko wypłata dywidendy. Na te rozwiązania musimy jednak jeszcze trochę poczekać. Niestety z preferencyjnego opodatkowania obowiązującego obecnie, jak i planowanej likwidacji CIT, będą mogły skorzystać tylko mali podatnicy. Większe firmy oraz ci, którzy chcą na bieżąco korzystać z zysków spółki powinni rozważyć prowadzenie biznesu w formie spółki komandytowej. Ta, w przeciwieństwie do spółki z o.o. gwarantuje jednokrotne opodatkowanie zysku. Dowiedz się ięcej o spółkach z o.o. i komandytowych: 9% CIT nie dla każdego Opodatkowanie w spółce komandytowej Zalety i wady spółki komandytowej Korzystanie z zysku spółki komandytowej Zaliczki kwartalne VAT i PIT/CIT Spółki i wspólnicy spółek osobowych, będący małymi podatnikami mogą wybrać także kwartalne rozliczanie zaliczek na podatek dochodowy oraz VAT. Rozliczanie kwartalne VAT jest możliwe po 12 miesiącach prowadzenia działalności, natomiast kwartalne rozliczenie PIT/CIT można zastosować już od pierwszych miesięcy. Przesunięcie terminu rozliczenia podatków to znakomita optymalizacja podatkowa dla firm, które odnotowują zmiany przychodów w poszczególnych miesiącach. Dzięki ustaleniu zaliczek kwartalnych unikamy wysokich zobowiązań w miesiącach wysokich przychodów (i zysków). Zaliczki uproszczone PIT/CIT Dla podatników, którzy odnotowują coraz większe zyski w następujących po sobie latach, a którzy nie chcą korzystać z zewnętrznego finansowania w postaci kredytu, dobrym rozwiązaniem, może być wybór zaliczek uproszczonych. Zaliczki PIT wpłacamy w formie zryczałtowanej, wyliczone na podstawie dochodu wykazanego w zeznaniu rocznym złożonym w roku podatkowym poprzedzającym danym rok podatkowy. Np. wybierając taką formę opodatkowania na 2020 rok kierujemy się dochodem za 2018 rok. W przypadku podatników CIT kierujemy się natomiast wysokością podatku wykazanego na zeznaniu rocznym za okres analogiczny, jak w przypadku PIT. Optymalizacja podatkowa przy zastosowaniu tego rozwiązania jest szczególnie odczuwalna w przypadku wzrostu dochodu w poszczególnych latach. Dzięki temu rozwiązaniu otrzymujemy swoisty “kredyt” od fiskusa. Jego mądre wykorzystanie na pewno przyczyni się do rozwoju firmy. Przykład: Spółka zapłaciła w 2018 roku podatek CIT w wysokości 25.000 złotych. W 2020 roku z powodu zwiększenia przychodów i zysku planowana zaliczka na CIT wyniosłaby 4.500 złotych. Zaliczka uproszczona wpłacana do urzędu to kwota: 2083 złote. Niemal dwukrotnie mniejsza niż w przypadku zaliczek, które byłyby opłacane na podstawie zysku bieżącego. Oczywiście różnicę w podatku będzie należało wyrównać w rozliczeniu rocznym. Ale dzięki takiemu zabiegowi legalnie przesuwamy termin rozliczenia podatku, nie wykorzystujemy oprocentowanych kredytów ani linii debetowych, a także unikamy odsetek w przypadku braku środków na terminowe regulowanie zobowiązań. Metoda kasowa VAT Rozliczanie podatku VAT dopiero po zapłacie? Dla wielu przedsiębiorców, którzy borykają się z nieterminowymi płatnościami to rewelacyjna forma optymalizacji podatkowej. Szczegółowe informacje o tym rozwiązaniu znajdziesz w artykule: Metoda kasowa VAT – korzyści dla twojej firmy Oczywiście to nie wszystkie metody optymalizacji podatkowej. Jednorazowa amortyzacja nowych środków trwałych, wybór leasingu zamiast kredytu samochodowego, odliczanie strat z lat ubiegłych to niektóre inne możliwości jakie dają nam ustawy. Warto z nich skorzystać i świadomie prowadzić swój biznes, przeznaczając uzyskane oszczędności na jego szybszy rozwój. Chcesz dowiedzieć się więcej? Zapraszamy na spotkanie:

FAQ – Legalna optymalizacja podatkowa

Na czym polega legalna optymalizacja podatkowa?

Legalna optymalizacja podatkowa polega na korzystaniu z rozwiązań przewidzianych w przepisach podatkowych.

Celem jest zmniejszenie zobowiązań podatkowych i poprawa płynności finansowej firmy bez naruszania prawa.

Czy wybór formy opodatkowania wpływa na wysokość podatków?

Tak, odpowiednio dobrana forma opodatkowania może znacząco obniżyć podatek dochodowy.

W praktyce przedsiębiorcy analizują między innymi skalę podatkową, podatek liniowy oraz ryczałt.

Do kiedy można zmienić formę opodatkowania?

Zmiany formy opodatkowania należy dokonać do 20 lutego danego roku podatkowego.

Warto wcześniej przeanalizować przewidywane przychody i koszty firmy.

Czy forma prawna firmy wpływa na optymalizację podatkową?

Tak, wybór formy prawnej ma duży wpływ na obciążenia podatkowe przedsiębiorcy.

Inaczej opodatkowana jest jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka z o.o. czy spółka komandytowa.

Dlaczego spółka z o.o. jest często wybierana do optymalizacji podatkowej?

Spółka z o.o. może korzystać z preferencyjnej 9% stawki CIT dla małych podatników.

Dzięki temu część zysków może być opodatkowana niżej niż w klasycznej działalności gospodarczej.

Kiedy warto rozważyć spółkę komandytową?

Spółka komandytowa może być korzystna dla przedsiębiorców chcących uniknąć podwójnego opodatkowania.

Wspólnicy mogą na bieżąco korzystać z zysku spółki bez podatku od dywidendy.

Na czym polegają kwartalne zaliczki PIT, CIT i VAT?

Kwartalne rozliczenia pozwalają płacić podatki rzadziej niż co miesiąc.

To rozwiązanie poprawia płynność finansową i pozwala lepiej zarządzać przepływami pieniężnymi.

Czym są uproszczone zaliczki PIT i CIT?

Uproszczone zaliczki są wyliczane na podstawie podatku z wcześniejszych lat.

Dzięki temu przedsiębiorca może czasowo płacić niższe zaliczki mimo wzrostu bieżących dochodów.

Na czym polega metoda kasowa VAT?

Metoda kasowa VAT pozwala rozliczyć podatek dopiero po otrzymaniu płatności od kontrahenta.

To szczególnie korzystne rozwiązanie dla firm mających problem z opóźnionymi płatnościami.

Jakie inne działania mogą zmniejszyć podatki w firmie?

Przedsiębiorcy mogą korzystać między innymi z jednorazowej amortyzacji, leasingu oraz rozliczania strat z lat ubiegłych.

Każde rozwiązanie powinno być jednak dopasowane do specyfiki działalności i sytuacji finansowej firmy.

Prowadzisz biznes usługowy a twoimi kontrahentami są firmy? Jeśli wystawiasz głównie faktury z odroczonym terminem płatności to metoda kasowa VAT może pomóc ci w przypadku nieterminowych wpłat od kontrahentów. Czym jest metoda kasowa VAT? Metoda kasowa VAT pozwala rozliczyć VAT należny (z tytułu wystawienia faktury) dopiero w miesiącu, w którym dokonano zapłaty. Ta sama zasada dotyczy VAT naliczonego (z tytułu dokonanego zakupu). Jednym słowem VAT naliczony oraz należny uwzględniamy w deklaracji za miesiąc, w którym dokonano płatność za fakturę zakupu lub otrzymano płatność za fakturę sprzedaży. W przypadku wyboru metody kasowej VAT, podatnicy składają (z pewnymi wyjątkami, o których piszę poniżej) deklaracje za okresy kwartalne. Kto może skorzystać z metody kasowej VAT? Nie każdy przedsiębiorca czy firma może skorzystać z tej formy rozliczenia VAT. Metoda kasowa VAT jest bowiem rozwiązaniem tylko dla małych podatników. Mały podatnik, zgodnie z art. 2 ust. 25 ustawy o VAT, to podatnik podatku od towarów i usług: u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro, prowadzącego przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającego funduszami inwestycyjnymi, zarządzającego alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będącego agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro, – przy czym przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł. W 2020 roku limit uprawniający do korzystania ze statusu małego podatnika wynosi po zaokrągleniu 5 248 000 zł zł. W przypadku podatników prowadzących działalność maklerską limit w 2020 r. wynosi 197 000 zł zł. Metoda kasowa VAT dla nowych podmiotów Metoda kasowa VAT nie jest na szczęście zarezerwowana tylko dla istniejących już na rynku podmiotów. Z kasowej formy rozliczenia mogą skorzystać nowe firmy. Dla tych, co dopiero wchodzą na rynek, może to być zdecydowanie lepsza opcja niż ogólne zasady rozliczania VAT. Tym bardziej, że w ciągu pierwszych 12-tu miesięcy po dokonaniu rejestracji firmy takie będą składały deklaracje za okresy miesięczne. Tym samym będą w stanie uniknąć kumulacji kwot, które ma miejsce w rozliczeniu kwartalnym. Wyjątki dotyczące rozliczenia VAT metodą kasową Metoda kasowa VAT niestety nie obejmie wszystkich faktur. Nie skorzystamy z niej w przypadku świadczenia usług na rzecz podatników niebędących czynnymi podatnikami VAT. W takim przypadku obowiązek podatkowy powstanie z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, jednak nie później niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Oznacza to, że po upływie 6 miesięcy od dnia wystawiania faktury na rzecz podatnika niezarejestrowanego do VAT, musimy rozpoznać obowiązek podatkowy i wykazać VAT w deklaracji, pomimo braku zapłaty. Status kontrahenta możesz sprawdzić na białej liście podatników oraz poprzez sprawdzenie NIP w wyszukiwarce MF. Rezygnacja z metody kasowej VAT Rezygnacja z tej formy rozliczania podatku jest oczywiście możliwa. Jednak nie wcześniej niż po upływie 12 miesięcy jej stosowania. Kto powinien rozważyć stosowanie metody kasowej VAT? Podsumowując wszystkie powyższe informacje możemy z pewnością stwierdzić, że metoda kasowa VAT będzie dobrym rozwiązaniem w przypadku firm, które: prowadzą sprzedaż na rzecz podmiotów prowadzących działalność gospodarczą oraz zarejestrowanych do VAT faktury mają odroczony termin płatności pojawiają się problemy z terminowym regulowaniem należności przez kontrahentów. Metoda kasowa VAT pozwala zachować równowagę pomiędzy przychodem oraz zobowiązaniami wobec fiskusa. Dzięki tej metodzie płacimy daninę dopiero w chwili kiedy środki od kontrahenta wpłynęły na nasze konto. Często metoda kasowa VAT to legalna optymalizacja podatkowa. Szczególnie widoczna u podmiotów, które korzystają z linii kredytowych. Płacenie VAT metodą kasową ogranicza lub eliminuje zadłużenie i konieczność korzystania z zewnętrznego finansowania. Nie jesteś pewien czy metoda kasowa przyniesie korzyści dla twojej firmy? Zapraszamy na spotkanie, na którym dokonamy analizy twojej firmy:

FAQ – Metoda kasowa VAT

Na czym polega metoda kasowa VAT?

Metoda kasowa VAT pozwala rozliczyć podatek VAT dopiero po otrzymaniu płatności od kontrahenta.

Obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania zapłaty za wystawioną fakturę, a nie w chwili jej wystawienia.

Kto może korzystać z metody kasowej VAT?

Z metody kasowej VAT mogą korzystać wyłącznie mali podatnicy VAT.

Status małego podatnika zależy od wysokości osiąganych przychodów w poprzednim roku podatkowym.

Czy nowa firma może wybrać metodę kasową VAT?

Tak, nowe firmy również mogą korzystać z metody kasowej VAT.

Dla nowych przedsiębiorców może to być korzystne rozwiązanie poprawiające płynność finansową.

Czy metoda kasowa VAT oznacza rozliczenia kwartalne?

Tak, podatnicy stosujący metodę kasową zazwyczaj rozliczają VAT kwartalnie.

Wyjątkiem są nowe podmioty, które przez pierwsze 12 miesięcy składają deklaracje miesięczne.

Czy metoda kasowa VAT działa przy sprzedaży dla osób prywatnych?

Nie zawsze.

W przypadku sprzedaży dla podmiotów niebędących czynnymi podatnikami VAT obowiązek podatkowy może powstać najpóźniej po 180 dniach od wykonania usługi lub wydania towaru.

Jak sprawdzić status VAT kontrahenta?

Status kontrahenta można sprawdzić na białej liście podatników VAT.

Weryfikacja kontrahenta pozwala uniknąć błędów przy stosowaniu metody kasowej VAT.

Czy można zrezygnować z metody kasowej VAT?

Tak, przedsiębiorca może zrezygnować z metody kasowej VAT.

Rezygnacja jest możliwa po upływie co najmniej 12 miesięcy stosowania tej formy rozliczeń.

Dla jakich firm metoda kasowa VAT jest najbardziej korzystna?

Metoda kasowa VAT jest szczególnie korzystna dla firm usługowych wystawiających faktury z odroczonym terminem płatności.

Rozwiązanie to pomaga ograniczyć problemy związane z nieterminowymi płatnościami kontrahentów.

Czy metoda kasowa VAT poprawia płynność finansową?

Tak, metoda kasowa VAT pomaga zachować płynność finansową firmy.

Przedsiębiorca nie musi finansować podatku VAT z własnych środków przed otrzymaniem zapłaty.

Czy metoda kasowa VAT może być formą optymalizacji podatkowej?

Tak, metoda kasowa VAT jest często traktowana jako legalna forma optymalizacji podatkowej.

Rozwiązanie to może ograniczyć konieczność korzystania z kredytów lub linii finansowych do opłacania podatków.

Prowadzisz biznes usługowy a twoimi kontrahentami są firmy? Jeśli wystawiasz głównie faktury z odroczonym terminem płatności to metoda kasowa VAT może pomóc ci w przypadku nieterminowych wpłat od kontrahentów. Czym jest metoda kasowa VAT? Metoda kasowa VAT pozwala rozliczyć VAT należny (z tytułu wystawienia faktury) dopiero w miesiącu, w którym dokonano zapłaty. Ta sama zasada dotyczy VAT naliczonego (z tytułu dokonanego zakupu). Jednym słowem VAT naliczony oraz należny uwzględniamy w deklaracji za miesiąc, w którym dokonano płatność za fakturę zakupu lub otrzymano płatność za fakturę sprzedaży. W przypadku wyboru metody kasowej VAT, podatnicy składają (z pewnymi wyjątkami, o których piszę poniżej) deklaracje za okresy kwartalne. Kto może skorzystać z metody kasowej VAT? Nie każdy przedsiębiorca czy firma może skorzystać z tej formy rozliczenia VAT. Metoda kasowa VAT jest bowiem rozwiązaniem tylko dla małych podatników. Mały podatnik, zgodnie z art. 2 ust. 25 ustawy o VAT, to podatnik podatku od towarów i usług: u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro, prowadzącego przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającego funduszami inwestycyjnymi, zarządzającego alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będącego agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro, – przy czym przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł. W 2020 roku limit uprawniający do korzystania ze statusu małego podatnika wynosi po zaokrągleniu 5 248 000 zł zł. W przypadku podatników prowadzących działalność maklerską limit w 2020 r. wynosi 197 000 zł zł. Metoda kasowa VAT dla nowych podmiotów Metoda kasowa VAT nie jest na szczęście zarezerwowana tylko dla istniejących już na rynku podmiotów. Z kasowej formy rozliczenia mogą skorzystać nowe firmy. Dla tych, co dopiero wchodzą na rynek, może to być zdecydowanie lepsza opcja niż ogólne zasady rozliczania VAT. Tym bardziej, że w ciągu pierwszych 12-tu miesięcy po dokonaniu rejestracji firmy takie będą składały deklaracje za okresy miesięczne. Tym samym będą w stanie uniknąć kumulacji kwot, które ma miejsce w rozliczeniu kwartalnym. Wyjątki dotyczące rozliczenia VAT metodą kasową Metoda kasowa VAT niestety nie obejmie wszystkich faktur. Nie skorzystamy z niej w przypadku świadczenia usług na rzecz podatników niebędących czynnymi podatnikami VAT. W takim przypadku obowiązek podatkowy powstanie z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, jednak nie później niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Oznacza to, że po upływie 6 miesięcy od dnia wystawiania faktury na rzecz podatnika niezarejestrowanego do VAT, musimy rozpoznać obowiązek podatkowy i wykazać VAT w deklaracji, pomimo braku zapłaty. Status kontrahenta możesz sprawdzić na białej liście podatników oraz poprzez sprawdzenie NIP w wyszukiwarce MF. Rezygnacja z metody kasowej VAT Rezygnacja z tej formy rozliczania podatku jest oczywiście możliwa. Jednak nie wcześniej niż po upływie 12 miesięcy jej stosowania. Kto powinien rozważyć stosowanie metody kasowej VAT? Podsumowując wszystkie powyższe informacje możemy z pewnością stwierdzić, że metoda kasowa VAT będzie dobrym rozwiązaniem w przypadku firm, które: prowadzą sprzedaż na rzecz podmiotów prowadzących działalność gospodarczą oraz zarejestrowanych do VAT faktury mają odroczony termin płatności pojawiają się problemy z terminowym regulowaniem należności przez kontrahentów. Metoda kasowa VAT pozwala zachować równowagę pomiędzy przychodem oraz zobowiązaniami wobec fiskusa. Dzięki tej metodzie płacimy daninę dopiero w chwili kiedy środki od kontrahenta wpłynęły na nasze konto. Często metoda kasowa VAT to legalna optymalizacja podatkowa. Szczególnie widoczna u podmiotów, które korzystają z linii kredytowych. Płacenie VAT metodą kasową ogranicza lub eliminuje zadłużenie i konieczność korzystania z zewnętrznego finansowania. Nie jesteś pewien czy metoda kasowa przyniesie korzyści dla twojej firmy? Zapraszamy na spotkanie, na którym dokonamy analizy twojej firmy:

FAQ – Metoda kasowa VAT

Na czym polega metoda kasowa VAT?

Metoda kasowa VAT pozwala rozliczyć VAT dopiero po otrzymaniu płatności od kontrahenta.

Podatek VAT należny wykazujemy w deklaracji w momencie otrzymania zapłaty za fakturę sprzedażową. Analogicznie VAT naliczony rozliczamy po opłaceniu faktury zakupowej.

Kto może korzystać z metody kasowej VAT?

Metoda kasowa VAT jest dostępna wyłącznie dla małych podatników VAT.

Status małego podatnika zależy od wysokości osiąganych przychodów w poprzednim roku podatkowym.

Czy nowa firma może wybrać metodę kasową VAT?

Tak, z metody kasowej VAT mogą korzystać również nowe firmy.

W pierwszych 12 miesiącach działalności podatnicy składają deklaracje miesięczne, co pomaga uniknąć dużych kwartalnych rozliczeń.

Czy metoda kasowa VAT oznacza rozliczenia kwartalne?

Tak, metoda kasowa VAT najczęściej wiąże się z kwartalnym rozliczaniem podatku.

Wyjątkiem są nowi podatnicy VAT, którzy przez pierwszy rok składają deklaracje miesięczne.

Kiedy metoda kasowa VAT nie działa?

Metoda kasowa VAT nie zawsze działa przy sprzedaży dla podmiotów niebędących czynnymi podatnikami VAT.

W takim przypadku obowiązek podatkowy powstaje najpóźniej po 180 dniach od wykonania usługi lub wydania towaru, nawet jeśli kontrahent nie zapłacił.

Jak sprawdzić status VAT kontrahenta?

Status VAT kontrahenta można sprawdzić na białej liście podatników VAT.

Możliwe jest również zweryfikowanie numeru NIP w wyszukiwarce Ministerstwa Finansów.

Czy można zrezygnować z metody kasowej VAT?

Tak, przedsiębiorca może zrezygnować z metody kasowej VAT.

Rezygnacja jest możliwa po upływie minimum 12 miesięcy jej stosowania.

Dla jakich firm metoda kasowa VAT jest najbardziej korzystna?

Metoda kasowa VAT jest szczególnie korzystna dla firm usługowych współpracujących z innymi firmami.

Największe korzyści osiągają przedsiębiorcy wystawiający faktury z odroczonym terminem płatności i mający problemy z terminowym otrzymywaniem należności.

Czy metoda kasowa VAT poprawia płynność finansową?

Tak, metoda kasowa VAT pomaga zachować płynność finansową firmy.

Przedsiębiorca nie musi finansować podatku VAT z własnych środków przed otrzymaniem zapłaty od kontrahenta.

Czy metoda kasowa VAT może być formą optymalizacji podatkowej?

Tak, metoda kasowa VAT jest często wykorzystywana jako legalna forma optymalizacji podatkowej.

Rozwiązanie to może ograniczyć konieczność korzystania z kredytów lub finansowania zewnętrznego w celu opłacenia podatków.

Reprezentantów m.in. spółek z ograniczoną odpowiedzialnością oraz komandytowych czeka nowy obowiązek. W ciągu kilku dni od dokonania wpisu spółki do KRS należy dokonać rejestracji w CRBR. Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych, bo o nim mowa, to nowa baza umożliwiająca wgląd w nierzadko skomplikowaną strukturę spółek. Jak sprostać temu nowemu obowiązkowi? Co to jest CRBR? Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych to system, w którym są gromadzone i przetwarzane informacje o beneficjentach rzeczywistych, tj. osobach fizycznych sprawujących bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad spółką. Kto podlega wpisowi do Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych? W Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych będziemy zobowiązani zawrzeć dane na temat osób fizycznych, będącymi beneficjentami rzeczywistymi spółek: jawnych, komandytowych, komandytowo-akcyjnych, z ograniczoną odpowiedzialnością; prostych spółek akcyjnych (od 1 marca 2020 r.) akcyjnych, z wyjątkiem spółek publicznych w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 623). Takimi osobami będą członkowie zarządu w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, jako osoby sprawujące bezpośrednią kontrolę. W spółce komandytowej natomiast członkowie zarządu komplementariusza będą sprawować kontrolę pośrednią nad spółką. Kim jest beneficjent rzeczywisty? Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych zawiera dane o osobach fizycznych posiadających pośredni i bezpośredni wpływ na spółkę. Jednak definicja beneficjenta nie jest prosta. Odwołuje się do Kodeksu Spółek Handlowych Ustawy o Rachunkowości, a także do ustaw mających bezpośredni związek z powołaniem Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych, czyli ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Beneficjentem rzeczywistym w świetle powyższych ustaw jest: osoba fizyczna będąca udziałowcem lub akcjonariuszem spółki, której przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji tej osoby prawnej, osoba fizyczna dysponująca więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym spółki, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu, osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji spółki, lub łącznie dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie spółki, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu, osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad spółką przez posiadanie w stosunku do niej uprawnień, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 37 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351), lub osoba fizyczna zajmująca wyższe stanowisko kierownicze w organach spółki w przypadku udokumentowanego braku możliwości ustalenia lub wątpliwości co do tożsamości osób fizycznych określonych w powyższych punktach oraz w przypadku niestwierdzenia podejrzeń prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu. W większości standardowych struktur spółek dwie pierwsze definicje będą w zupełności wystarczające. Beneficjent rzeczywisty w spółce z o.o. i komandytowej W spółce z ograniczoną odpowiedzialnością beneficjentami rzeczywistymi są wspólnicy. Ci, którzy posiadają powyżej 25% udziałów, będą podlegałi wpisowi do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych, jako beneficjenci posiadający bezpośrednie uprawnienia właścicielskie. Przykład: Spółka z o.o. osiada kapitał zakładowy w wysokości 10.000 złotych. Wspólnicy posiadają: 30% o wartości 3000,00 oraz 70% udziałów o wartości 7000,00 złotych. Oboje, jako osoby posiadające bezpośrednie uprawnienia właścicielskie będą podlegać wpisowi do Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych. W spółce komandytowej wspólnicy nie sprawują bezpośredniej kontroli. To komandytariusz (bardzo często spółka z o.o.) kieruje spółką, prowadzi jej sprawy oraz reprezentuje na zewnątrz. Osoby fizyczne, będące wspólnikami spółki będącej komplementariuszem to beneficjenci rzeczywiści w spółce komandytowej. W przeciwieństwie jednak do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością osoby takie będą sprawować jedynie pośrednią kontrolę nad spółką komandytową. Przykład: Spółka z o.o. jest komplementariuszem w spółce komandytowej i posiada 40% udziałów. Wspólnicy spółki z .o.o. posiadają 10% oraz 90% udziałów. Wpisowi do rejestru, jako osoba posiadająca pośrednie uprawnienia właścicielskie będzie podlegał wspólnik spółki posiadający 90% udziałów w spółce z o.o. będącej komplementariuszem. Dowiedz się więcej o spółce komandytowej: Suma komandytowa a odpowiedzialność Korzystanie z zysku spółki komandytowej Ile czasu na wpis do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych? Podmioty wpisane do KRS przed 13 października 2019 roku mają jeszcze sporo czasu. Termin dokonania ich zgłoszenia upływa bowiem 13 kwietnia 2020 r. W gorszej sytuacji są nowe spółki, które muszą wywiązać się z tego obowiązku w terminie 7 dni od dnia wpisu do KRS. Więcej kłopotów z terminem wpisu mogą sprawić zmiany w strukturze spółek. 7 dniowy termin będzie bowiem zaczynał bieg w różnych momentach, w zależności od tego czy mamy do czynienia ze zmianą o charakterze konstytutywnym czy deklaratywnym. Zmiana umowy spółki (np. zmiana wysokości udziałów) ma charakter konstytutywny i wymaga wpisu do KRS. W takim przypadku 7-dniowy termin liczymy od dnia dokonania zmiany w KRS. Zmiany mające charakter deklaratywny (np. sprzedaż udziałów) należy zarejestrować w terminie 7 dni od momentu zdarzenia. Oczekiwanie na wpis do KRS nie przedłuża nam terminu wpisu do CRBR. Jak dokonać wpisu? Wpisu dokonujemy tworząc zgłoszenie na https://crbr.podatki.gov.pl. Następnie wybieramy opcję “Utwórz zgłoszenie”. Dowiedz się więcej na temat wyboru optymalnej formy prawnej: Forma prawna – 3 pytania na start Planujesz założenie spółki z o.o. lub komandytowej? Zapraszamy na spotkanie:

FAQ – Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR)

Co to jest CRBR?

CRBR to Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych.

Jest to system gromadzący informacje o osobach fizycznych sprawujących bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad spółką.

Kto musi dokonać zgłoszenia do CRBR?

Obowiązek zgłoszenia do CRBR dotyczy m.in. spółek z o.o. oraz spółek komandytowych.

Rejestr obejmuje również spółki jawne, komandytowo-akcyjne, proste spółki akcyjne oraz część spółek akcyjnych.

Kim jest beneficjent rzeczywisty?

Beneficjent rzeczywisty to osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad spółką.

Najczęściej będzie to wspólnik posiadający ponad 25% udziałów lub głosów w spółce.

Kto jest beneficjentem rzeczywistym w spółce z o.o.?

W spółce z o.o. beneficjentami rzeczywistymi są wspólnicy posiadający ponad 25% udziałów.

Osoby te sprawują bezpośrednią kontrolę właścicielską nad spółką.

Kto jest beneficjentem rzeczywistym w spółce komandytowej?

W spółce komandytowej beneficjentami rzeczywistymi są osoby sprawujące pośrednią kontrolę nad spółką.

Najczęściej będą to wspólnicy spółki z o.o. będącej komplementariuszem.

Ile czasu jest na zgłoszenie do CRBR?

Nowe spółki mają 7 dni na dokonanie zgłoszenia do CRBR.

Termin liczony jest od dnia wpisu spółki do KRS lub od momentu wystąpienia określonej zmiany.

Czy zmiana udziałów wymaga aktualizacji CRBR?

Tak, zmiana struktury udziałów może wymagać aktualizacji wpisu w CRBR.

W przypadku zmian konstytutywnych termin liczony jest od wpisu do KRS, a przy zmianach deklaratywnych od dnia zdarzenia.

Czy sprzedaż udziałów wymaga zgłoszenia do CRBR?

Tak, sprzedaż udziałów może powodować obowiązek aktualizacji danych w CRBR.

Zmiany deklaratywne należy zgłosić w ciągu 7 dni od momentu dokonania transakcji.

Jak dokonać zgłoszenia do CRBR?

Zgłoszenia do CRBR dokonuje się elektronicznie.

Wniosek należy złożyć poprzez oficjalny system dostępny na stronie Ministerstwa Finansów.

Dlaczego powstał CRBR?

CRBR ma zwiększyć transparentność struktur właścicielskich spółek.

Rejestr jest elementem działań związanych z przeciwdziałaniem praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.

FAQ – Wybór biura rachunkowego dla spółki

Na co zwrócić uwagę przy wyborze biura rachunkowego?

Najważniejsze są doświadczenie, specjalizacja oraz bezpieczeństwo księgowe.

Dobre biuro rachunkowe powinno znać specyfikę branży klienta, posiadać doświadczenie w prowadzeniu spółek oraz zapewniać realne wsparcie podatkowe i organizacyjne.

Czy najtańsze biuro rachunkowe to dobry wybór?

Nie zawsze niska cena oznacza oszczędność.

Zbyt niskie stawki często przekładają się na niższą jakość obsługi, brak indywidualnego podejścia oraz większe ryzyko błędów księgowych i podatkowych.

Dlaczego doświadczenie księgowej ma znaczenie?

Doświadczenie pomaga unikać kosztownych błędów podatkowych i księgowych.

Przepisy podatkowe zmieniają się bardzo często, dlatego praktyczna wiedza i znajomość realnych problemów przedsiębiorców są niezwykle ważne.

Czy biuro rachunkowe powinno posiadać ubezpieczenie OC?

Tak, profesjonalne biuro rachunkowe powinno posiadać rozszerzone ubezpieczenie OC.

Ubezpieczenie chroni klienta w przypadku błędów księgowych lub podatkowych i zwiększa bezpieczeństwo współpracy.

Dlaczego warto wybrać biuro specjalizujące się w spółkach?

Spółki wymagają bardziej zaawansowanej księgowości i znajomości prawa handlowego.

Biuro specjalizujące się w spółkach z o.o. i komandytowych lepiej rozumie kwestie podatkowe, księgowe oraz organizacyjne związane z ich prowadzeniem.

Czy biuro rachunkowe może pomóc w optymalizacji podatkowej?

Tak, dobra księgowość może wspierać legalną optymalizację podatkową.

Analiza formy opodatkowania, struktury kosztów oraz sposobu prowadzenia działalności może pomóc zmniejszyć obciążenia podatkowe.

Jakie znaczenie ma kontakt i współpraca z księgową?

Stały kontakt i partnerska współpraca są kluczowe dla bezpieczeństwa firmy.

Biuro rachunkowe powinno nie tylko księgować dokumenty, ale również wskazywać ryzyka, przypominać o obowiązkach i wspierać przedsiębiorcę w codziennych decyzjach.

Czy pełna księgowość daje większe możliwości analizy firmy?

Tak, pełna księgowość pozwala dokładniej kontrolować sytuację finansową przedsiębiorstwa.

Dzięki księgom handlowym przedsiębiorca może analizować rentowność, przepływy finansowe, koszty oraz zobowiązania firmy.

Dlaczego procedury i kompletność dokumentów są tak ważne?

Poprawna dokumentacja ogranicza ryzyko błędów i problemów podczas kontroli.

Braki w dokumentach lub nieprawidłowe opisy kosztów mogą prowadzić do problemów podatkowych i dodatkowych wyjaśnień przed urzędem.

Czy biuro rachunkowe może realnie oszczędzać czas przedsiębiorcy?

Tak, nowoczesne biuro rachunkowe powinno usprawniać proces obiegu dokumentów i komunikacji.

Dzięki odpowiednim procedurom przedsiębiorca może ograniczyć czas poświęcany na sprawy administracyjne i skupić się na rozwoju firmy.

Od listopada 2019 roku wielu przedsiębiorców ma problem z odpowiednim dokumentowaniem sprzedaży. Wszystko w związku ze zmianą przepisów dotyczących sprzedaży towarów i usług z załącznika 15 znowelizowanej ustawy o VAT. Obowiązkowy split payment, czyli mechanizm podzielonej płatności, powoduje chaos. Przepisy nie są jasne dla większości sprzedawców a wszechobecna faktura proforma zamiast ułatwić i zabezpieczyć transakcję, jest nie lada problemem. Proforma a nowelizacja W świetle nowych przepisów faktura proforma nie może być opłacona za pomocą mechanizmu podzielonej płatności. A to dlatego, że dokument ten, choć określany jako “faktura”, w rzeczywistości fakturą nie jest. Aby dokument mógł być określany jako faktura musi posiadać pewne elementy, które określa art. 106e ustawy o VAT. Proforma nie jest fakturą, gdyż nie posiada, a przynajmniej nie powinna posiadać, wszystkich elementów faktury. Gdyby bowiem posiadała wszystkie te elementy, byłaby już fakturą dokumentującą sprzedaż. W takim wypadku zupełnie bezzasadne byłyby wystawianie faktury końcowej. Bezzasadne i nieprawidłowe. Mielibyśmy wtedy do czynienia z podwójnym udokumentowaniem sprzedaży (podwójnym przychodem i VAT należnym). Dlatego też dokument określany, jako proforma nie posiada np. kwot VAT, stawek podatku, NIP sprzedawcy lub daty sprzedaży. Dzięki temu nie jest fakturą. I przez to jest problematyczna. Mechanizm podzielonej płatności a dokument sprzedaży Przepisy są bezlitosne i jasno wskazują jaki dokument musi być podstawą dokonania zapłaty z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. A jest to tylko i wyłącznie faktura. Wskazuje na to art. 108 ustawy o VAT: Art. 108a. 1. Podatnicy, którzy otrzymali fakturę z wykazaną kwotą podatku, przy dokonywaniu płatności kwoty należności wynikającej z tej faktury mogą zastosować mechanizm podzielonej płatności. 1a. Przy dokonywaniu płatności za nabyte towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy, udokumentowane fakturą, w której kwota należności ogółem stanowi kwotę, o której mowa w art. 19 pkt 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (czyli 15.000 brutto – dopisek autorki), podatnicy są obowiązani zastosować mechanizm podzielonej płatności. Zauważmy, że mamy tu jedynie określenie “faktura”, a nie “dokument sprzedaży”. Ustawodawca nie daje tutaj dowolności i zapłatę uzależnia od posiadania tylko i wyłącznie faktury. Podobna zasada będzie obowiązywała przy zapłacie za zamówienia. Zamówienie nie jest fakturą, więc też nie stanowi postawy do zastosowania mechanizmu podzielonej płatności. Faktura zaliczkowa ratunkiem? Jedynym dokumentem umożliwiającym zapłatę z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności jest faktura zaliczkowa. jest bezpieczniejsza dla sprzedawców forma dokumentowania przyszłej sprzedaży. Szerzej pisałam o fakturach zaliczkowych w artykule: Proforma a split payment. Ustęp 1c wspomnianego wyżej artykułu daje możliwość zapłaty w split payment faktury zaliczkowej: 1c. Przepisy ust. 1–1b stosuje się odpowiednio do płatności, o których mowa wart.19a ust.8. W takim przypadku w komunikacie przelewu, o którym mowa w ust. 3, podatnik w miejsce informacji, o której mowa w ust. 3 pkt 3, wpisuje wyraz „zaliczka”. Zgodnie ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów, podatnik musi jednak udowodnić powiązanie wpłaty z fakturą zaliczkową, którą otrzyma po wpłacie. Dlatego też najlepszym rozwiązaniem jest płatność na podstawie faktury zaliczkowej, kiedy to w tytule przelewu można wpisać konkretny numer faktury. Dzielimy faktury, czyli czy da się obejść mechanizm podzielonej płatności? Zgodnie z ustawą musimy zastosować split payment do faktur powyżej 15.000 złotych brutto. A co jeśli podzielimy taką fakturę na dwie po 7500 złotych brutto? Oczywiście przepisy wprost nie regulują takich działań. Biorąc pod uwagę fakt, że w ustawie nie pojawia się już pojęcie jednolitej gospodarczo transakcji, można twierdzić, że fiskus zrezygnował z aż tak dogłębnej analizy warunków, w jakich nastąpiła sprzedaż. Jednak zgodnie ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów takie dzielenie kwot może mieć znamiona omijania przepisów, szczególnie jeśli faktury te są wystawione jedna po drugiej. W takim przypadku sprzedawca może narazić się na sankcje – zakwestionowanie dokumentacji sprzedaży oraz nałożenia kary w wysokości 30% wartości podatku VAT z podzielonych sztucznie faktur. Oczywiście nie należy to demonizować przepisów i samego stanowiska MF. W przypadku bowiem faktur na kwoty powyżej 15.000 złotych, na której znajdują się głównie towary z załącznika 15 i dodatkowo inny towar spoza tej listy, jest możliwość rozdzielenia towarów i wykazania na osobnych fakturach. Jednak, jak podkreśla Ministerstwo, każdy przypadek powinien być rozpatrywany indywidualnie. Fiskus na pewno przyjrzy się przedsiębiorcom, którzy nagle przestaną wystawiać faktury na kwoty powyżej 15.000 złotych, choć w latach poprzednich takich transakcji było wiele. Nowe przepisy nie są proste. Pomożemy Ci prowadzić biznes w zgodzie z trudnymi regulacjami:

FAQ – Split payment i faktura proforma

Czy fakturę proforma można opłacić w split payment?

Nie, faktura proforma nie może zostać opłacona mechanizmem podzielonej płatności.

Proforma nie jest fakturą w rozumieniu ustawy o VAT, dlatego nie stanowi podstawy do zastosowania obowiązkowego split payment.

Dlaczego proforma nie jest uznawana za fakturę?

Proforma ma charakter informacyjny i nie dokumentuje sprzedaży.

Dokument ten zazwyczaj nie zawiera wszystkich elementów wymaganych dla faktury VAT, takich jak pełne dane podatkowe czy obowiązkowe oznaczenia wynikające z ustawy.

Kiedy split payment jest obowiązkowy?

Mechanizm podzielonej płatności jest obowiązkowy przy wybranych transakcjach powyżej 15 000 zł brutto.

Obowiązek dotyczy sprzedaży towarów i usług z załącznika nr 15 ustawy o VAT, udokumentowanych fakturą.

Czy zamówienie może być podstawą do płatności split payment?

Nie, samo zamówienie nie uprawnia do zastosowania split payment.

Podstawą mechanizmu podzielonej płatności może być wyłącznie faktura VAT.

Czy faktura zaliczkowa pozwala zastosować split payment?

Tak, split payment można zastosować do faktury zaliczkowej.

W takim przypadku w komunikacie przelewu należy wskazać, że płatność dotyczy zaliczki.

Dlaczego faktura zaliczkowa jest bezpieczniejsza od proformy?

Faktura zaliczkowa jest pełnoprawnym dokumentem księgowym.

Umożliwia legalne zastosowanie split payment oraz prawidłowe udokumentowanie otrzymanej zaliczki.

Czy można podzielić fakturę na mniejsze kwoty, aby uniknąć split payment?

Sztuczne dzielenie faktur może zostać uznane za próbę obejścia przepisów.

Ministerstwo Finansów wskazuje, że takie działania mogą skutkować zakwestionowaniem dokumentacji oraz dodatkowymi sankcjami podatkowymi.

Jakie sankcje grożą za nieprawidłowe stosowanie split payment?

Urząd może nałożyć dodatkowe zobowiązanie podatkowe.

W niektórych przypadkach kara może wynosić nawet 30% kwoty podatku VAT wykazanego na fakturze.

Czy każda faktura powyżej 15 000 zł musi być objęta split payment?

Nie, obowiązek dotyczy tylko określonych towarów i usług z załącznika nr 15 ustawy o VAT.

Jeżeli faktura nie obejmuje takich pozycji, mechanizm podzielonej płatności nie musi być stosowany obowiązkowo.

Na co przedsiębiorcy powinni zwrócić uwagę przy split payment?

Najważniejsze jest prawidłowe dokumentowanie transakcji i analiza rodzaju sprzedaży.

Błędy związane z dokumentami, zaliczkami lub nieprawidłowym zastosowaniem split payment mogą prowadzić do problemów podczas kontroli podatkowej.

FAQ – Mikrorachunek podatkowy

Co to jest mikrorachunek podatkowy?

Mikrorachunek podatkowy to indywidualny rachunek służący do wpłat podatków PIT, CIT i VAT.

Zastąpił osobne rachunki urzędów skarbowych przeznaczone do wpłat poszczególnych podatków.

Kto korzysta z mikrorachunku podatkowego?

Z mikrorachunku korzystają osoby fizyczne, przedsiębiorcy, spółki oraz wspólnicy spółek osobowych.

Rachunek służy do wpłat podatków PIT, CIT oraz VAT.

Jakie podatki wpłaca się na mikrorachunek?

Na mikrorachunek podatkowy wpłaca się PIT, CIT i VAT.

Inne podatki, takie jak PCC, należy opłacać na właściwe rachunki urzędów skarbowych.

Jak sprawdzić numer mikrorachunku podatkowego?

Numer mikrorachunku można sprawdzić w generatorze udostępnionym przez Ministerstwo Finansów.

Do wygenerowania rachunku potrzebny jest numer PESEL albo NIP.

Kiedy używa się PESEL, a kiedy NIP?

PESEL podają osoby fizyczne nieprowadzące działalności, a NIP przedsiębiorcy, podatnicy VAT i płatnicy podatków.

Osoba prowadząca działalność gospodarczą powinna korzystać z mikrorachunku wygenerowanego na podstawie NIP.

Od kiedy należy wpłacać podatki na mikrorachunek?

Wpłaty na mikrorachunek podatkowy obowiązują od 1 stycznia 2020 roku.

Dotyczy to również płatności za wcześniejsze okresy, jeśli są regulowane po tej dacie.

Co się stanie po wpłacie na stary rachunek urzędu?

Wpłata na stary rachunek może zostać zwrócona, a na koncie podatnika może powstać zaległość.

Dlatego przed wykonaniem przelewu warto sprawdzić poprawność mikrorachunku podatkowego.

Co zrobić, jeśli pomylę numer mikrorachunku?

Błędny numer mikrorachunku może spowodować, że wpłata nie zostanie przypisana do podatnika.

W takiej sytuacji urząd może wykazać zaległość podatkową mimo faktycznego wykonania przelewu.

Czy spółka ma własny mikrorachunek podatkowy?

Tak, spółka korzysta z mikrorachunku wygenerowanego na podstawie własnego numeru NIP.

Dotyczy to między innymi wpłat VAT, CIT oraz zaliczek PIT pobieranych jako płatnik.

Czy wspólnik spółki osobowej używa NIP spółki czy własnego NIP?

Wspólnik spółki osobowej wpłaca własny podatek na mikrorachunek wygenerowany z własnego NIP.

Natomiast sama spółka, jako płatnik lub podatnik VAT, korzysta z mikrorachunku wygenerowanego z NIP spółki.

FAQ – Mały podatnik VAT, PIT i CIT

Kim jest mały podatnik?

Mały podatnik to przedsiębiorca lub spółka, których przychody nie przekroczyły ustawowych limitów.

Status małego podatnika daje możliwość korzystania z preferencji podatkowych w VAT, PIT i CIT.

Jaki jest limit małego podatnika VAT?

Limit małego podatnika VAT w 2020 roku wynosił 5.248.000 zł brutto.

Limit wyliczany jest na podstawie równowartości 1.200.000 euro według kursu NBP.

Jaki jest limit małego podatnika PIT i CIT?

W 2020 roku limit małego podatnika PIT i CIT wynosił 8.747.000 zł brutto.

Od 2020 roku limit dla podatków dochodowych został podniesiony do równowartości 2 mln euro.

Jakie przywileje daje status małego podatnika VAT?

Mały podatnik VAT może korzystać z metody kasowej VAT oraz kwartalnych rozliczeń.

Dzięki temu VAT należny rozliczany jest dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta.

Na czym polega metoda kasowa VAT?

Metoda kasowa VAT pozwala rozliczyć VAT dopiero po otrzymaniu płatności za fakturę.

Rozwiązanie to poprawia płynność finansową przedsiębiorcy i ogranicza ryzyko finansowania podatku z własnych środków.

Czy nowa firma może korzystać z metody kasowej VAT?

Tak, nowi przedsiębiorcy również mogą wybrać metodę kasową VAT.

Przez pierwsze 12 miesięcy składają jednak deklaracje miesięczne zamiast kwartalnych.

Jakie przywileje daje status małego podatnika PIT i CIT?

Mały podatnik może korzystać między innymi z jednorazowej amortyzacji oraz obniżonej stawki 9% CIT.

Preferencje te pozwalają legalnie obniżać bieżące zobowiązania podatkowe.

Na czym polega jednorazowa amortyzacja?

Jednorazowa amortyzacja pozwala zaliczyć całą wartość środka trwałego jednorazowo do kosztów.

Dotyczy środków trwałych z grup 3-8 KŚT, z wyłączeniem samochodów osobowych.

Czy mały podatnik może korzystać z 9% CIT?

Tak, mali podatnicy CIT mogą korzystać z preferencyjnej 9% stawki podatku.

Warunkiem jest spełnienie limitów przychodów określonych w ustawie.

Czy limit małego podatnika zmniejsza się przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku?

Tak, limity są liczone proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności.

Im później rozpoczniesz działalność w roku, tym niższy będzie dostępny limit.

FAQ – Split payment, proforma i faktura zaliczkowa

Czy proforma może zostać opłacona w split payment?

Nie, proforma nie może zostać opłacona z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.

Faktura proforma nie jest fakturą w rozumieniu ustawy o VAT i nie zawiera wszystkich wymaganych elementów dokumentu sprzedaży.

Czy zamówienie można opłacić w split payment?

Nie, samo zamówienie nie stanowi podstawy do zastosowania split payment.

Mechanizm podzielonej płatności można stosować wyłącznie do faktur oraz faktur zaliczkowych.

Dlaczego proforma nie jest uznawana za fakturę?

Proforma ma charakter informacyjny i nie dokumentuje sprzedaży.

Dokument ten zazwyczaj nie zawiera wszystkich elementów wymaganych dla faktury VAT, takich jak pełne dane podatkowe czy moment sprzedaży.

Czy faktura zaliczkowa może zostać opłacona w split payment?

Tak, faktura zaliczkowa może być opłacona z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.

Ministerstwo Finansów dopuściło możliwość regulowania zaliczek w systemie split payment.

Kiedy należy umieścić adnotację „mechanizm podzielonej płatności”?

Adnotacja jest obowiązkowa przy fakturach objętych obligatoryjnym split payment.

Dotyczy to również faktur zaliczkowych, jeśli wartość brutto przekracza 15.000 zł i sprzedaż obejmuje towary lub usługi z załącznika nr 15 ustawy o VAT.

Czy fakturę zaliczkową można wystawić przed otrzymaniem wpłaty?

Tak, fakturę zaliczkową można wystawić przed otrzymaniem zaliczki.

Dokument może zostać wystawiony maksymalnie 30 dni przed planowaną wpłatą.

Jak opisać przelew split payment do faktury zaliczkowej?

W komunikacie przelewu należy wpisać słowo „zaliczka”.

Najlepiej dodatkowo podać numer faktury zaliczkowej, aby jednoznacznie powiązać wpłatę z dokumentem.

Czy można zapłacić zaliczkę split payment bez otrzymanej faktury?

Tak, jest to możliwe.

W takim przypadku w komunikacie przelewu należy wpisać jedynie słowo „zaliczka”, ponieważ numer faktury nie jest jeszcze znany.

Czy faktura zaliczkowa bez wpłaty powoduje obowiązek zapłaty VAT?

Nie, sama faktura zaliczkowa nie powoduje obowiązku podatkowego bez otrzymania płatności.

Obowiązek rozliczenia VAT powstaje dopiero w momencie wpływu zaliczki.

Dlaczego faktura zaliczkowa jest bezpieczniejsza niż zwykła faktura?

Faktura zaliczkowa ogranicza ryzyko podatkowe przy braku płatności.

Wystawienie zwykłej faktury może powodować konieczność rozpoznania przychodu i VAT nawet wtedy, gdy kontrahent nie zapłacił.

FAQ – Solidarna odpowiedzialność w VAT i split payment

Na czym polega solidarna odpowiedzialność w VAT?

Solidarna odpowiedzialność oznacza, że nabywca może odpowiadać za zaległości VAT sprzedawcy.

Dotyczy to transakcji obejmujących towary i usługi wskazane w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.

Czy odpowiedzialność solidarna dotyczy tylko dużych transakcji?

Nie

FAQ – Solidarna odpowiedzialność w VAT i split payment

Na czym polega solidarna odpowiedzialność w VAT?

Solidarna odpowiedzialność oznacza, że przedsiębiorca może odpowiadać za zaległości VAT swojego kontrahenta.

Dotyczy to sytuacji, gdy nabywca kupuje towary lub usługi objęte załącznikiem nr 15 ustawy o VAT, a urząd uzna, że wiedział lub powinien był przypuszczać, że sprzedawca nie odprowadzi podatku VAT.

Czy odpowiedzialność solidarna dotyczy tylko dużych faktur?

Nie. Po zmianie przepisów limit kwotowy został zniesiony.

Odpowiedzialność może dotyczyć zarówno faktury na 100 zł, jak i na 10 000 zł, jeśli transakcja obejmuje towary lub usługi wskazane w załączniku nr 15 ustawy o VAT.

Jakie towary i usługi obejmuje odpowiedzialność solidarna?

Przepisy obejmują m.in. elektronikę, części samochodowe, metale oraz usługi budowlane i remontowe.

W praktyce oznacza to, że odpowiedzialność może pojawić się przy zakupie komputerów, dysków, części do aut czy usług remontowych wykonywanych dla firmy.

Co oznacza należyta staranność przy wyborze kontrahenta?

Należyta staranność to obowiązek weryfikacji kontrahenta przed dokonaniem transakcji.

Przedsiębiorca powinien sprawdzić m.in. wpis w CEIDG lub KRS, status podatnika VAT oraz zgodność rachunku bankowego z białą listą podatników VAT.

Czy sprawdzenie kontrahenta w CEIDG lub KRS wystarczy?

Nie zawsze.

Choć weryfikacja kontrahenta jest bardzo ważna, sama obecność firmy w rejestrach nie daje pełnej gwarancji bezpieczeństwa podatkowego.

Jak sprawdzić czy kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT?

Status podatnika VAT można sprawdzić na białej liście podatników VAT.

Warto również zweryfikować numer rachunku bankowego podany na fakturze i upewnić się, że znajduje się on w wykazie Ministerstwa Finansów.

Czy split payment chroni przed odpowiedzialnością solidarną?

Tak. Mechanizm podzielonej płatności jest jednym z najważniejszych zabezpieczeń.

Dokonanie płatności z wykorzystaniem split payment może uwolnić przedsiębiorcę od odpowiedzialności za zaległości VAT sprzedawcy.

Kiedy split payment jest obowiązkowy?

Obowiązkowy split payment dotyczy faktur powyżej 15 000 zł brutto obejmujących towary lub usługi z załącznika nr 15 ustawy o VAT.

W wielu przypadkach przedsiębiorcy stosują split payment także przy niższych kwotach, aby zwiększyć bezpieczeństwo podatkowe.

Jak najlepiej zabezpieczyć firmę przed sankcjami VAT?

Najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest połączenie weryfikacji kontrahenta ze stosowaniem split payment.

Regularne sprawdzanie kontrahentów oraz płatności w mechanizmie podzielonej płatności znacząco ograniczają ryzyko podatkowe.

Od 1 listopada wejdą w życie przepisy dotyczące obowiązkowego split payment dla towarów i usług wykazanych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. Przepisy te zastępują dotychczas funkcjonujące regulacje dotyczące odwrotnego obciążenia. Przepisy przejściowe Ustawa z dnia 9 sierpnia 2019 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług zakłada wprowadzenie przepisów przejściowych dla nowych regulacji. I tak w art. 10 powyższej ustawy znajdujemy zapisy regulujące możliwość stosowania dotychczasowych zasad. Podatnik może stosować dotychczasowe przepisy dotyczące odwrotnego obciążenia jeśli: przed 1 listopada 2019 r. dokonał dostawy towarów lub świadczenia usług, wymienionych w załączniku nr 11 lub załączniku nr 14 do ustawy, dla których obowiązek podatkowy powstał lub faktura została wystawiona po 31 października 2019 r., po 31 października 2019 r. dokonał dostawy towarów lub świadczenia usług, wymienionych w załączniku nr 11 lub załączniku nr 14 do ustawy, dla których faktura została wystawiona przed 1 listopada 2019 r. Obowiązki sprzedawcy W związku z likwidacją odwrotnego obciążenia, przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży towarów i usług z załącznika 15 będą zobowiązani do umieszczenia na fakturze oznaczenia „mechanizm podzielonej płatności”, gdy spełnione będą dwa warunki: wartość faktury wynosi 15.000 brutto lub przekracza tę kwotę faktura dokumentuje sprzedaż towarów i usług z załącznika nr 15. Oznacza to, że jeśli na fakturze o wartości powyżej 15.000 złotych brutto lub o tej wartości znajdzie się choć jedna pozycja towarowa objęta mechanizmem podzielonej płatności (zgodnie z załącznikiem nr 15 ustawy o VAT) to na fakturze musi znaleźć się wymagana adnotacja. Sankcje dla sprzedawcy W przypadku braku umieszczenia adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” sprzedawcy będzie groziła sankcja w wysokości 30% kwoty podatku widniejącego na fakturze odnoszącego się do wartości towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15. Jeśli więc na fakturze na kwotę 17.000 brutto złotych znajdzie się jedna pozycja towarowa objęta obowiązkowym split payment (np. części samochodowe) na kwotę 1000 netto, to ewentualna sankcja będzie dotyczyć kwoty VAT w wysokości 230 złotych. Co w przypadku stwierdzenia uchybienia? W przypadku, gdy sprzedawca nie umieści adnotacji na fakturze, jest on zobowiązany do jak najszybszego poinformowania nabywcy o fakcie objęcia transakcji mechanizmem podzielonej płatności. Uregulowanie płatności w wymagany sposób uchroni sprzedawcę przed sankcją, pomimo braku właściwej adnotacji. Oczywiście faktura bez odpowiedniego oznaczenia jest fakturą wadliwą, jednak wykonanie przelewu w systemie split payment przez czujnego (lub poinformowanego o błędzie) nabywcę spowoduje, że sprzedawca będzie mógł uniknąć kary. Obowiązki nabywcy Od listopada nabywcy znajdą się w trudnej sytuacji. I ile bowiem sprzedawcy są świadomi jakie towary i usługi sprzedają oraz które z nich są objęte nowymi regulacjami, to o tyle nabywca nie zawsze będzie wiedział, że akurat dana faktura powinna być zapłacona przy użyciu mechanizmu podzielonej płatności. Szczególnie w sytuacji, kiedy zabraknie na fakturze wymaganej adnotacji. Brak jakiegokolwiek oznaczenia spowoduje konieczność każdorazowej weryfikacji listy towarów i usług z załącznika nr 15 podczas dokonywaniu płatności za fakturę o wartości 15.000 złotych lub większej. Jednym słowem, nabywca będzie musiał mieć świadomość, że kupuje towar lub usługę objętą split payment i dokonywać poprawnych płatności bez względu na widniejącą na fakturze adnotację o zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności. Sankcje dla nabywcy Na nabywcy będą ciążyć podobne sankcje jak na sprzedawcy. Uregulowanie płatności z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności spowoduje nałożenie na nabywcę sankcji w wysokości 30% wartości podatku dotyczącego towaru lub usługi objętej obowiązkowym split payment. Dodatkowo w przypadku, gdy na fakturze widnieje informacja o objęciu transakcji obowiązkowym split payment, a nabywca dokona płatności w całości na konto sprzedawcy to nie będzie mógł zaliczyć w koszty wartości towaru lub usługi objętej mechanizmem podzielonej płatności. Biała lista podatników VAT a split payment Warto zwrócić uwagę na jeszcze jedną sytuację. A mianowicie kiedy to faktura posiada obowiązkowe oznaczenia, została także opłacona z zastosowaniem split payment, ale… została uregulowana na niewłaściwe konto sprzedawcy, które nie widnieje na białej liście podatników VAT. Pomimo uregulowania płatności zgodnie z regulacjami dotyczącymi split payment, wydatku nie zaliczymy w koszty w związku z realizacją przelewu na niezarejestrowane w urzędzie (i bazie MF) konto. Zasadnym wydaje się w przypadku płatności za fakturę powyżej 15.000 złotych stosowanie podwójnej weryfikacji danych: poprawności konta do przelewu i jego zgodności z danymi wykazanymi na białej liście podatników VAT weryfikacji pozycji towarowych pod kątem konieczności zapłaty faktury w systemie split payment (bez względu na adnotację o zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności lub jej brak) Wszystkich nas czeka trudny rok. Mam nadzieję, że w natłoku nowych regulacji wystarczy nam czasu i sił na prowadzenie i rozwój naszych firm… Więcej na temat zmian znajdziesz w artykułach: Obowiązkowy split payment – trzecie ryzyko utraty kosztu Biała lista podatników VAT Masz pytania lub wątpliwości? Skontaktuj się z nami:

Imię i nazwisko *

wymagane

Adres e-mail *

wymagane

Telefon

Treść wiadomości *

Zgoda na przetwarzanie danych

• Zaznaczając „Wyślij” zgadzasz się na przetwarzanie podanych przez Ciebie danych w celu wysłania Ci informacji o naszej ofercie przez AMP Consulting sp. z o.o. zgodnie z Polityką Prywatności

Wyślij

FAQ – Obowiązkowy split payment od 1 listopada

Od kiedy obowiązuje obowiązkowy split payment?

Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności obowiązuje od 1 listopada 2019 roku.

Nowe przepisy zastąpiły dotychczasowe regulacje dotyczące odwrotnego obciążenia dla wybranych towarów i usług.

Czego dotyczy obowiązkowy split payment?

Mechanizm podzielonej płatności dotyczy towarów i usług wskazanych w załączniku nr 15 ustawy o VAT.

Obowiązek pojawia się wtedy, gdy wartość faktury wynosi co najmniej 15 000 zł brutto i zawiera choć jedną pozycję objętą obowiązkowym split payment.

Kiedy na fakturze trzeba umieścić adnotację „mechanizm podzielonej płatności”?

Adnotacja jest obowiązkowa przy fakturach o wartości minimum 15 000 zł brutto obejmujących towary lub usługi z załącznika nr 15.

Wystarczy jedna pozycja objęta split payment, aby pojawił się obowiązek oznaczenia całej faktury odpowiednią adnotacją.

Jakie sankcje grożą sprzedawcy za brak oznaczenia split payment?

Sprzedawca może otrzymać karę w wysokości 30% kwoty VAT dotyczącej towarów lub usług objętych obowiązkowym split payment.

Sankcja dotyczy wyłącznie części faktury obejmującej towary lub usługi wskazane w załączniku nr 15 ustawy o VAT.

Czy sprzedawca może uniknąć sankcji?

Tak, jeśli nabywca mimo błędu opłaci fakturę w mechanizmie podzielonej płatności.

W przypadku braku wymaganej adnotacji sprzedawca powinien jak najszybciej poinformować kontrahenta o konieczności zastosowania split payment.

Jakie obowiązki ma nabywca przy split payment?

Nabywca musi samodzielnie zweryfikować, czy faktura powinna zostać opłacona z użyciem split payment.

Obowiązek ten istnieje nawet wtedy, gdy sprzedawca nie umieścił na fakturze wymaganej adnotacji.

Jakie sankcje grożą nabywcy za brak split payment?

Nabywca może zostać ukarany sankcją w wysokości 30% VAT dotyczącego towarów lub usług objętych obowiązkowym split payment.

Dodatkowo przedsiębiorca może utracić możliwość zaliczenia wydatku do kosztów podatkowych.

Czy można zaliczyć wydatek do kosztów, jeśli przelew wykonano na konto spoza białej listy VAT?

Nie zawsze.

Nawet jeśli płatność została wykonana w split payment, przelew na rachunek spoza białej listy podatników VAT może spowodować utratę prawa do ujęcia wydatku w kosztach podatkowych.

Jak bezpiecznie weryfikować kontrahenta przy split payment?

Najbezpieczniej jest stosować podwójną weryfikację.

Należy sprawdzić zarówno rachunek bankowy kontrahenta na białej liście VAT, jak i zweryfikować czy faktura obejmuje towary lub usługi z załącznika nr 15 ustawy o VAT.

Czy przepisy przejściowe pozwalają stosować stare zasady odwrotnego obciążenia?

Tak, w określonych przypadkach możliwe było stosowanie dotychczasowych regulacji.

Dotyczyło to transakcji wykonanych przed 1 listopada 2019 roku lub faktur wystawionych przed wejściem nowych przepisów.

Od 1 listopada 2019 roku czekają nas duże zmiany dotyczące transakcji handlowych pomiędzy przedsiębiorcami. Za niepoprawne dokonanie przelewu będą groziły nam sankcje w postaci braku możliwości odniesienia w koszty wartości zakupionych towarów i usług. Możemy też odpowiadać solidarnie za zobowiązania sprzedawcy wobec fiskusa. To już kolejna zmiana dotycząca sposobu płatności za faktury, która może wpłynąć na losy naszych firm. Płatność powyżej 15.000 złotych tylko przelewem To już znamy. Zmiana mająca na celu likwidację pozornych transakcji weszła w życie w kwietniu 2018 roku i zlikwidowała możliwość płatności gotówkowych za faktury dokumentujące transakcje pomiędzy przedsiębiorcami powyżej 15.000 złotych. W przypadku zapłaty gotówką za taką fakturę, nabywca traci możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych kwoty wynikającej z faktury. W praktyce odbywa się to w formie pomniejszenia kosztu lub powiększenia przychodu, jeśli w danym miesiącu ogólna wartość kosztów jest mniejsza niż ta wynikająca z faktury gotówkowej. Biała lista podatników VAT Od września 2019 roku weszły w życie kolejne zmiany dotyczące płatności pomiędzy przedsiębiorcami. Tym razem rozszerzono zakres wymagań i wprowadzono wymóg płatności nie tylko przelewem, ale również na wskazane w bazie MF konto bankowe. Na tzw. „białej liście podatników VAT” prowadzonej przez szefa Krajowej Informacji Skarbowej znajdują się numery kont bankowych oficjalnie zgłoszone w dokumentach rejestrowych przez podatników. Od września płatności powyżej 15.000 złotych musi być dokonana nie dość, że przelewem, to jeszcze na konto widniejące w bazie. Wymaga to od przedsiębiorców dodatkowej uwagi i czasu na weryfikację danych. Ustawodawca na szczęście daje nam nieco czasu na dostosowanie się do nowych regulacji i przesuwa wprowadzenie sankcji za dokonanie przelewu na nieodpowiedni rachunek bankowy do 1 stycznia 2020 roku. Tym samym daje nam czas na weryfikację danych w bazie oraz dokonanie zmian i aktualizacji. Fakt faktem, nie zawsze informacja o zmianie rachunku bankowego była przekazywana do urzędu. Wprowadzenie sankcji spowoduje konieczność ujawnienia wszystkich kont bankowych w bazach urzędowych i stałej aktualizacji danych. Biała lista podatników VAT znajduje się na stronie internetowej Ministerstwa Finansów oraz w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Więcej na ten temat białej listy podatników VAT: Biała lista podatników VAT Mechanizm podzielonej płatności – trzeci sposób na utratę kosztów Od listopada wchodzi w życie trzecia zmiana dotycząca płatności powyżej 15.000 złotych. Tym razem już nieco bardziej problematyczna, bo obejmująca określone towary i usługi wykazane w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. Mechanizm podzielonej płatności (MPP), inaczej split payment, do tej pory dobrowolny, będzie dotyczył każdego z nas. Towary i usługi wykazane w załączniku nr 15 obejmą np. prace budowlane, sprzedaż komputerów i części samochodowych. Co ważniejsze, będziemy musieli analizować wszystkie faktury, których wartość wynosi co najmniej 15.000 złotych i zwracać uwagę na poszczególne towary i usługi wykazane w załączniku nr 15, choćby ich wartość była niższa od limitu. Jeśli na przykład na fakturze, której całkowita wartość przekracza 15.000 złotych widnieje pozycja dotycząca np. części samochodowych w kwocie 500 złotych, to właśnie ta pozycja będzie musiała zostać uregulowana z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Oczywiście nie ma przeciwskazań do tego, aby w taki sposób uregulować całość zobowiązania. Jeśli zapłata za towary i usługi objęte obowiązkowym split payment nie zostanie uregulowana w wymagany ustawowo sposób, nie będzie możliwości zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu. Split payment a odpowiedzialność Utrata kosztów to nie wszystko. Brak zapłaty w systemie podzielonej płatności to ryzyko poniesienia solidarnej odpowiedzialności za zaległości podatkowe sprzedawcy. Co więcej, odpowiedzialność solidarna będzie obowiązywała w odniesieniu do wszystkich towarów i usług wymienionych w załączniku 15 ustawy o VAT bez względu na kwotę faktury. Jeśli za wspomniane wyżej części samochodowe nie zapłacimy w systemie podzielonej płatności to będziemy odpowiadać solidarnie za zaległości podatkowe sprzedawcy w części podatku przypadającej na sprzedaż dokonaną dla nas. Odpowiemy więc solidarnie ze sprzedawcą za jego zobowiązania wobec fiskusa również wtedy, kiedy zakupimy tylko części samochodowe w kwocie 500 złotych i tylko one będą widnieć na fakturze. W tym wypadku nie będziemy mieli obowiązku uregulowania płatności w systemie split payment (faktura poniżej limitu 15.000 złotych), jednak jeśli nie zweryfikujemy podatnika lub będziemy mieć uzasadnione obawy co do tego, że sprzedawca nie ureguluje zobowiązania, będziemy odpowiadać za jego zaległości podatkowe w części dotyczącej tej faktury. Art. 105, ust. 1, pkt. 1 ustawy o VAT otrzymuje bowiem brzmienie: „Podatnik, o którym mowa w art. 15, na rzecz którego dokonano dostawy towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, odpowiada solidarnie wraz z podmiotem dokonującym tej dostawy za jego zaległości podatkowe, w części podatku proporcjonalnie przypadającej na dostawę dokonaną na jego rzecz, jeżeli w momencie dokonania tej dostawy podatnik wiedział lub miał uzasadnione podstawy do tego, aby przypuszczać, że cała kwota podatku przypadająca na dokonaną na jego rzecz dostawę lub jej część nie zostanie wpłacona na rachunek urzędu skarbowego”. Jak uchronić się przed sankcjami Weryfikacja istnienia podatnika może nie być problematyczna. Na białej liście podatników VAT znajdziemy potwierdzenie jego istnienia, daty rejestracji oraz wyrejestrowania. Na jakiej jednak podstawie mamy stwierdzić czy dany podmiot może mieć problemy z uregulowaniem zobowiązania? Możemy i musimy jednak chronić się przed sankcjami. Dla nas przedsiębiorców oznacza to jedno: płatność za towary i usługi wykazane w załączniku 15 do ustawy o VAT najlepiej dokonywać zawsze za pośrednictwem rachunku bankowego, na konto widniejące na liście białych podatników VAT i dodatkowo zawsze z użyciem split payment bez względu na wartość faktury. Tylko taka płatność uchroni nas przed sankcjami w postaci utraty kosztów podatkowych oraz ryzyka poniesienia odpowiedzialności za zobowiązania sprzedawcy wobec fiskusa. Masz pytania? Skontaktuj się z nami:

Imię i nazwisko *

wymagane

Adres e-mail *

wymagane

Telefon

Treść wiadomości *

Zgoda na przetwarzanie danych

• Zaznaczając „Wyślij” zgadzasz się na przetwarzanie podanych przez Ciebie danych w celu wysłania Ci informacji o naszej ofercie przez AMP Consulting sp. z o.o. zgodnie z Polityką Prywatności

Wyślij

FAQ – Split payment, biała lista VAT i utrata kosztów podatkowych

Od kiedy obowiązują nowe przepisy dotyczące split payment?

Nowe przepisy dotyczące obowiązkowego split payment obowiązują od 1 listopada 2019 roku.

Zmiany dotyczą transakcji pomiędzy przedsiębiorcami obejmujących towary i usługi wskazane w załączniku nr 15 ustawy o VAT.

Czy płatność gotówką powyżej 15 000 zł jest dozwolona?

Nie.

Transakcje pomiędzy przedsiębiorcami przekraczające 15 000 zł powinny być regulowane przelewem bankowym. Zapłata gotówką powoduje utratę prawa do zaliczenia wydatku do kosztów podatkowych.

Czym jest biała lista podatników VAT?

Biała lista VAT to wykaz podatników wraz z oficjalnie zgłoszonymi rachunkami bankowymi.

Lista prowadzona jest przez Ministerstwo Finansów i służy do weryfikacji rachunków bankowych przedsiębiorców.

Dlaczego trzeba sprawdzać rachunek bankowy kontrahenta?

Przelew na rachunek spoza białej listy VAT może skutkować utratą kosztów podatkowych.

Dlatego przed dokonaniem płatności przedsiębiorca powinien zweryfikować numer konta bankowego kontrahenta w wykazie MF.

Kiedy obowiązkowy jest split payment?

Split payment jest obowiązkowy przy fakturach powyżej 15 000 zł brutto obejmujących towary lub usługi z załącznika nr 15 ustawy o VAT.

Wystarczy jedna pozycja objęta obowiązkowym MPP, aby pojawił się obowiązek zastosowania mechanizmu podzielonej płatności.

Czy split payment dotyczy tylko dużych pozycji na fakturze?

Nie.

Nawet niewielka pozycja, np. części samochodowe za 500 zł, może powodować obowiązek zastosowania split payment, jeśli cała faktura przekracza limit 15 000 zł brutto.

Co grozi za brak płatności w split payment?

Brak zastosowania split payment może oznaczać utratę prawa do kosztów podatkowych.

Dodatkowo przedsiębiorca może odpowiadać solidarnie za zaległości podatkowe sprzedawcy.

Na czym polega odpowiedzialność solidarna w VAT?

Nabywca może odpowiadać za nieuregulowany VAT sprzedawcy.

Odpowiedzialność dotyczy towarów i usług wskazanych w załączniku nr 15 ustawy o VAT, nawet jeśli wartość samej faktury jest niższa niż 15 000 zł.

Jak najlepiej zabezpieczyć firmę przed sankcjami?

Najbezpieczniej jest stosować trzyetapową weryfikację płatności.

Przedsiębiorca powinien:

• dokonywać płatności przelewem,
• sprawdzać rachunek na białej liście VAT,
• stosować split payment przy towarach i usługach objętych obowiązkowym MPP.

Czy split payment można stosować dobrowolnie?

Tak.

W wielu przypadkach przedsiębiorcy stosują mechanizm podzielonej płatności także poniżej ustawowego limitu, aby zwiększyć bezpieczeństwo podatkowe i ograniczyć ryzyko sankcji.

Autor

• 
  Anna Piątek

  Anna Piątek - Prezes Zarządu AMP Consulting, jej Główna Księgowa, członek Stowarzyszenia Księgowych. Posiada Certyfikat Księgowy nr 21025/2008. Ekspertka księgowości spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i komandytowych. Z zamiłowania psycholog biznesu. Uważa, że własna firma to najlepsza gra strategiczna, jaką do tej pory wynaleziono.