Spółka z o.o. kontra JDG w 2025 roku – kalkulacja obciążeń
JDG czy spółka z o.o.? Nowy rok sprzyja podsumowaniom rocznego budżetu, a także jest to znakomity czas na podjęcie decyzji o zmianie formy prawnej. Dodatkowo wciąż rosnące składki ZUS przedsiębiorców wymuszają niejako rozglądanie się za innymi możliwościami zwiększenia opłacalności biznesu. Jeszcze kilka lat temu składki ZUS nie były aż tak dotkliwe dla przedsiębiorców. Obecnie wzrost corocznych obciążeń z tytułu składek społecznych to już niemały wydatek. Jeśli dodamy do tego tego kolejny “podatek” w postaci składki zdrowotnej, która wykończyła już wiele mniejszych biznesów może okazać się, że twój biznes jest w ogóle nieopłacalny. Porównajmy obciążenia podatkowo -zusowskie dla działalności gospodarczej i spółki z o.o. w 2025 roku.
Obciążenia dla JDG
W 2025 roku składki ZUS przedsiębiorcy wyniosą 1773,96 zł miesięcznie. Do tego dochodzi składka zdrowotna w wysokości 4,9% dochodu dla podatku liniowego oraz 9% dla przedsiębiorców, którzy wybrali opodatkowanie wg skali podatkowej. Sprawdźmy ile zostanie w kieszeni przedsiębiorcy uzyskującego przychód ze świadczonej usługi w wysokości 10.000 netto prowadzącego JDG oraz będącego członkiem zarządu w spółce z o.o. Wydawałoby się, że takie okrągłe 10.000 to całkiem spora kwota dla małego biznesu a tymczasem:
| JDG i podatek liniowy | JDG i podatek progresywny | Spółka z o.o. (dwóch wspólników) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Przychód (faktura) | 10.000 | Przychód (faktura) | 10.000 | Przychód (faktura) | 10.000 |
| Koszty działaności | 2.000 | Koszty działaności | 2.000 | Koszty spółki | 2.000 |
| Ub. społeczne | 1773,96 | Ub. społeczne | 1773,96 | Wynagrodzenie zarządu | 8.000 |
| Ub. społeczne - koszt | 1559,57 | Ub. społeczne - koszt | 1559,57 | Zysk spółki | 0 |
| Dochód do opodatkowania | 6440,43 | Dochód do opodatkowania | 6440,43 | Podatek CIT | 0 |
| Podatek 19% | 1224 | Podatek 12% | 773 | Składka zdrowotna | 720 |
| Składka zdrowotna 4,9% | 315,58 | Składka zdrowotna 9% | 579,64 | PIT | 930 |
| Obciążenia podatkowe i ZUS | 3313,54 | Obciążenia podatkowe i ZUS | 3126,60 | Obciążenia podatkowe i ZUS | 1650 |
| Pieniądze pozostałe dla właściciela | 4686,46 | Pieniądze pozostałe dla właściciela | 4873,40 | Pieniądze wypłacone zarządowi (powołanie) | 6350 |
W analizowanym przykładzie jako sposób skorzystania z wypracowanego zysku w spółce wybrałam wynagrodzenie z tytułu powołania, co jest najczęstszą formą dystrybucji zysku. Przyjęłam także założenie, że w przypadku JDG nie przekroczymy drugiego progu czyli uwzględniłam dochód na poziomie nie przekraczającym 10.000 zł.
Spółka z o.o. – lek na całe zło (podatkowe)? No niestety nie.
Trzeba być też realistą i niestety mieć przynajmniej podstawową wiedzę na temat tej formy prawej – jej specyfiki i zagrożeń (a może bardziej wyzwań i wymogów). Jeśli jedynym twoim celem jest uniknięcie składek ZUS to zapewne spółka z o.o. będzie dla Ciebie zbyt dużym ograniczeniem. Zawsze podkreślam, że spółka z o.o. to nie jest inna forma prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. To jest zupełnie inny format biznesu. Bardzo sztywny, choć do tych sztywnych ram niektórzy są się w stanie dopasować i całkiem dobrze radzić.
Nie można założyć spółki z o.o. a mentalnie i realnie prowadzić ją jak JDG.
Spółka z o.o. nigdy nie będzie idealną alternatywą dla JDG jeśli właściciel i przyszły wspólnik lub prezes nie postawi grubej kreski pomiędzy sobą a spółką. Kreski oddzielającej pieniądze, jak i odpowiedzialność.
Rozważasz założenie spółki z o.o. – na to uważaj
Oto kilka pułapek spółki z o.o. – oczywiście do obejścia, ale mogących nieźle zaskoczyć laika.
Pułapka 1: aby uniknąć składek ZUS spółkę musi założyć przynajmniej 2 wspólników. Wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. zapłaci pełne składki ZUS (bez prawa do obniżonych składek na start)
Pułapka 2: od wynagrodzenia zarządu zostanie pobrana przez spółkę składka zdrowotna oraz PIT. Wypłata na konto prezesa wpłynie kwota pomniejszona o te obciążenia.
Pułapka 3: nie wypłacisz pieniędzy z bankomatu na prywatne zakupy, wakacje czy kino jak to miało miejsce w JDG. Pieniądze spółki nie są własnością wspólników.
Pułapka 4: nie możesz płacić kartą za prywatne wydatki (np. ubrania czy zakupy w warzywniaku) z powodów tych samych co w punkcie wyżej 🙂
Pułapka 5: masz dość mocno ograniczone możliwości wypłaty zaliczki na poczet zysku (np. tylko gdy zatwierdzone sprawozdanie finansowe za poprzedni rok wykazuje zysk plus inne wymagania)
Pułapka 6: od wypłaconej zaliczki na poczet dywidendy oraz rocznego podziału zysku spółka pobierze 19% podatku i wypłata na twoje konto będzie mniejsza niż kwota dzielonego zysku
Pułapka 7: likwidacja spółki z o.o. to długi i niestety kosztowny proces
Jeśli już wystarczająco cię przestraszyłam….
… to pamiętaj, że każdy biznes ma swoje blaski i cienie. JDG także. Dostęp do pieniędzy – to plus. Ale odpowiedzialność i obecne obciążenia podatkowo-zusowskie to spory minus. Forma prawna biznesu musi być szyta na miarę. Forma prawna ma wspierać biznes a nie go ograniczać. Potrzebujesz konsultacji z praktykiem? Zapraszamy do nas. Od lat specjalizujemy się prowadzeniu księgowości dla spółek z o.o., doradzamy, zachęcamy, ale też nierzadko powstrzymujemy zapędy naszych klientów. Chcemy, aby ich biznes się rozwijaj a nie zwijał 🙂 i aby byli świadomi decyzji, które podejmują.
Rozważasz założenie spółki z o.o.? Zapraszamy na spotkanie:
FAQ: Najczęściej zadawane pytania
Co bardziej się opłaca – JDG czy spółka z o.o.?
To zależy od rodzaju działalności, wysokości dochodów oraz planów rozwoju firmy.
Jednoosobowa działalność gospodarcza daje większą swobodę, natomiast spółka z o.o. może zapewnić większe bezpieczeństwo majątku prywatnego oraz niższe obciążenia przy wyższych dochodach.
Dlaczego przedsiębiorcy przechodzą z JDG na spółkę z o.o.?
Najczęstszymi powodami są rosnące składki ZUS, potrzeba ograniczenia odpowiedzialności oraz chęć uporządkowania struktury biznesu.
Dla wielu przedsiębiorców wysokie składki społeczne i zdrowotne powodują, że JDG staje się coraz mniej opłacalna.
Czy spółka z o.o. pozwala uniknąć składek ZUS?
Wieloosobowa spółka z o.o. może ograniczyć obowiązek opłacania pełnych składek ZUS przez wspólników.
Należy jednak pamiętać, że jednoosobowa spółka z o.o. podlega pełnemu oskładkowaniu podobnie jak działalność gospodarcza.
Czy pieniądze spółki z o.o. należą do wspólnika?
Nie, majątek spółki z o.o. jest odrębny od majątku prywatnego wspólników.
Środki zgromadzone na rachunku spółki nie mogą być traktowane jak prywatne konto przedsiębiorcy, tak jak często ma to miejsce w JDG.
Czy prezes spółki z o.o. płaci składkę zdrowotną?
Tak, wynagrodzenie członka zarządu z tytułu powołania podlega składce zdrowotnej oraz podatkowi PIT.
W praktyce oznacza to, że wypłata dla prezesa będzie pomniejszona o odpowiednie obciążenia publicznoprawne.
Czy można swobodnie wypłacać pieniądze ze spółki z o.o.?
Nie, wypłata pieniędzy ze spółki z o.o. wymaga odpowiedniej podstawy prawnej i podatkowej.
Środki mogą być wypłacane między innymi jako wynagrodzenie, dywidenda, zwrot kosztów lub inne świadczenia zgodne z przepisami.
Czy likwidacja spółki z o.o. jest trudna?
Tak, proces likwidacji spółki z o.o. jest bardziej skomplikowany niż zamknięcie JDG.
Likwidacja wymaga między innymi przeprowadzenia formalnej procedury, zgłoszeń do KRS oraz rozliczenia zobowiązań spółki.
Czy spółka z o.o. sprawdzi się dla każdego przedsiębiorcy?
Nie, spółka z o.o. nie zawsze będzie najlepszym rozwiązaniem dla małego biznesu.
Forma prawna powinna być dopasowana do modelu działalności, skali przychodów, poziomu ryzyka oraz sposobu korzystania z wypracowanych pieniędzy.
Kiedy warto rozważyć zmianę JDG na spółkę z o.o.?
Zmianę warto rozważyć wtedy, gdy działalność zaczyna generować wyższe dochody lub większe ryzyko biznesowe.
Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować koszty podatkowe, składki ZUS, odpowiedzialność oraz przyszłe potrzeby firmy.
Autor
