ZUS w spółce z o.o. i komandytowej
Spółka komandytowa jest często postrzegana jako alternatywa dla spółki z o.o. Jednak pomimo wielu podobieństw, choćby ograniczenia odpowiedzialności wspólników oraz wymogu konieczności prowadzenia ksiąg handlowych, spółki te też wiele różni. Należy pamiętać, że spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest spółką kapitałową, a spółka komandytowa to spółka osobowa, bazująca na działaniu wspólników. Dlatego też zupełnie odmiennie wyglądają w tych spółkach kwestie ozusowania wspólników.
ZUS w jednoosobowej spółce z o.o.
Osoba fizyczna przystępująca do spółki z o.o. jako jedyny wspólnik będzie traktowana jako osoba prowadząca działalność gospodarczą. Kwestie te reguluje Art. 8, ust. 6 pkt 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, zgodnie z którym za osobę prowadzącą działalność pozarolniczą uznaje się wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólników spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej. Oznacza to jedno – aby uniknąć konieczności opłacania składek w spółce z o.o. musi znaleźć się przynajmniej 2 wspólników.
ZUS w spółce komandytowej
Zgodnie z wyżej wymienionym artykułem, wspólnik będący osobą fizyczną będzie zawsze traktowany jako osoba prowadząca działalność gospodarczą, bez względu na ilość wspólników (komandytariuszy) w spółce.
Komandytariusze będą opłacać składki na ubezpieczenie społeczne obliczane od kwoty 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, które w 2020 roku wynosi 3136,20 złotych, także składkę na ubezpieczenie zdrowotne obliczane od podstawy 4026,01 złotych. Dodatkowo będzie konieczność opłacania składki na Fundusz Pracy w wysokości 76,84 zł w roku 2020.
Łączna kwota składek ZUS w 2020 roku będzie wynosi 1431,48 złotych (z chorobowym) oraz 1354,64 zł (bez chorobowego).
Mały ZUS i ulga na start
W przypadku komandytariusza spółki komandytowej oraz jednoosobowej spółki z o.o. nie ma możliwości skorzystania z tzw. małego ZUS ani z “ulgi na start”. Z tego przywileju mogą skorzystać osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów o działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych (Art. 8 ust. 6 pkt 1).
Ważne daty
Spółka komandytowa powstaje z chwilą wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego i w tej dacie powinna nastąpić rejestracja do ubezpieczeń. Warto zwrócić uwagę, że pomimo tego, że wspólnik spółki komandytowej jest traktowany jak osoba prowadząca działalność gospodarczą, nie podlega zgłoszeniu do ubezpieczeń z kodem 05 10 XX, 05 70 X X ani 05 40 XX. Rejestracji należy dokonać z kodem: 05 43 X X (X – oznacza ewentualne prawo do emerytury lub renty oraz stopień niepełnosprawności).
W przypadku jednoosobowej spółki z o.o. obowiązek rejestracji do ZUS powstaje w chwili podpisania aktu założycielskiego. Rejestracji dokonuje się z tym samym kodem, co w przypadku komandytariusza spółki komandytowej.
Zobacz także: Suma komandytowa a odpowiedzialność
Masz pytania? Zapraszamy na spotkanie przy kawie:
FAQ – ZUS w spółce z o.o. i spółce komandytowej
Czy wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. płaci składki ZUS?
Tak, wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. jest traktowany jak osoba prowadząca działalność gospodarczą.
Oznacza to obowiązek opłacania składek ZUS na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców.
Jak uniknąć ZUS w spółce z o.o.?
W spółce z o.o. powinno być co najmniej dwóch wspólników.
Jednoosobowa spółka z o.o. powoduje obowiązek opłacania składek ZUS przez wspólnika.
Czy komandytariusz spółki komandytowej płaci ZUS?
Tak, komandytariusz będący osobą fizyczną podlega obowiązkowym składkom ZUS.
Nie ma znaczenia liczba wspólników ani wysokość udziału w spółce.
Czy liczba wspólników w spółce komandytowej wpływa na ZUS?
Nie, liczba komandytariuszy nie wpływa na obowiązek opłacania składek.
Każdy komandytariusz będący osobą fizyczną jest traktowany jak przedsiębiorca.
Czy komandytariusz może skorzystać z ulgi na start?
Nie, komandytariusz spółki komandytowej nie może korzystać z ulgi na start.
Nie przysługuje mu również preferencyjny mały ZUS dla nowych przedsiębiorców.
Czy wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. może korzystać z małego ZUS?
Nie, wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. nie ma prawa do małego ZUS.
Przepisy wyłączają tę możliwość dla wspólników jednoosobowych spółek z o.o.
Od kiedy komandytariusz powinien zgłosić się do ZUS?
Obowiązek zgłoszenia do ZUS powstaje z dniem wpisu spółki komandytowej do KRS.
Od tej daty wspólnik powinien dokonać rejestracji do ubezpieczeń społecznych.
Od kiedy wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. podlega ZUS?
Obowiązek ZUS powstaje już w dniu podpisania aktu założycielskiego spółki.
Nie trzeba czekać na wpis spółki do KRS.
Jakie kody ZUS stosuje się przy zgłoszeniu wspólników?
Wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. oraz komandytariusz zgłaszani są kodem 05 43 XX.
Kod uwzględnia między innymi ewentualne prawo do renty lub emerytury.
Czy spółka komandytowa daje zwolnienie ze składek ZUS?
Nie, spółka komandytowa nie zwalnia wspólników z obowiązku opłacania składek.
Komandytariusz nadal podlega pełnym składkom społecznym i zdrowotnym.
Autor
