Spółka z o.o. kontra JDG w 2025 roku – kalkulacja obciążeń
JDG czy spółka z o.o.? Nowy rok sprzyja podsumowaniom rocznego budżetu, a także jest to znakomity czas na podjęcie decyzji o zmianie formy prawnej. Dodatkowo wciąż rosnące składki ZUS przedsiębiorców wymuszają niejako rozglądanie się za innymi możliwościami zwiększenia opłacalności biznesu. Jeszcze kilka lat temu składki ZUS nie były aż tak dotkliwe dla przedsiębiorców. Obecnie wzrost corocznych obciążeń z tytułu składek społecznych to już niemały wydatek. Jeśli dodamy do tego tego kolejny “podatek” w postaci składki zdrowotnej, która wykończyła już wiele mniejszych biznesów może okazać się, że twój biznes jest w ogóle nieopłacalny. Porównajmy obciążenia podatkowo -zusowskie dla działalności gospodarczej i spółki z o.o. w 2025 roku.
Obciążenia dla JDG
W 2025 roku składki ZUS przedsiębiorcy wyniosą 1773,96 zł miesięcznie. Do tego dochodzi składka zdrowotna w wysokości 4,9% dochodu dla podatku liniowego oraz 9% dla przedsiębiorców, którzy wybrali opodatkowanie wg skali podatkowej. Sprawdźmy ile zostanie w kieszeni przedsiębiorcy uzyskującego przychód ze świadczonej usługi w wysokości 10.000 netto prowadzącego JDG oraz będącego członkiem zarządu w spółce z o.o. Wydawałoby się, że takie okrągłe 10.000 to całkiem spora kwota dla małego biznesu a tymczasem:
| JDG i podatek liniowy | JDG i podatek progresywny | Spółka z o.o. (dwóch wspólników) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Przychód (faktura) | 10.000 | Przychód (faktura) | 10.000 | Przychód (faktura) | 10.000 |
| Koszty działaności | 2.000 | Koszty działaności | 2.000 | Koszty spółki | 2.000 |
| Ub. społeczne | 1773,96 | Ub. społeczne | 1773,96 | Wynagrodzenie zarządu | 8.000 |
| Ub. społeczne - koszt | 1559,57 | Ub. społeczne - koszt | 1559,57 | Zysk spółki | 0 |
| Dochód do opodatkowania | 6440,43 | Dochód do opodatkowania | 6440,43 | Podatek CIT | 0 |
| Podatek 19% | 1224 | Podatek 12% | 773 | Składka zdrowotna | 720 |
| Składka zdrowotna 4,9% | 315,58 | Składka zdrowotna 9% | 579,64 | PIT | 930 |
| Obciążenia podatkowe i ZUS | 3313,54 | Obciążenia podatkowe i ZUS | 3126,60 | Obciążenia podatkowe i ZUS | 1650 |
| Pieniądze pozostałe dla właściciela | 4686,46 | Pieniądze pozostałe dla właściciela | 4873,40 | Pieniądze wypłacone zarządowi (powołanie) | 6350 |
W analizowanym przykładzie jako sposób skorzystania z wypracowanego zysku w spółce wybrałam wynagrodzenie z tytułu powołania, co jest najczęstszą formą dystrybucji zysku. Przyjęłam także założenie, że w przypadku JDG nie przekroczymy drugiego progu czyli uwzględniłam dochód na poziomie nie przekraczającym 10.000 zł.
Spółka z o.o. – lek na całe zło (podatkowe)? No niestety nie.
Trzeba być też realistą i niestety mieć przynajmniej podstawową wiedzę na temat tej formy prawej – jej specyfiki i zagrożeń (a może bardziej wyzwań i wymogów). Jeśli jedynym twoim celem jest uniknięcie składek ZUS to zapewne spółka z o.o. będzie dla Ciebie zbyt dużym ograniczeniem. Zawsze podkreślam, że spółka z o.o. to nie jest inna forma prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. To jest zupełnie inny format biznesu. Bardzo sztywny, choć do tych sztywnych ram niektórzy są się w stanie dopasować i całkiem dobrze radzić.
Nie można założyć spółki z o.o. a mentalnie i realnie prowadzić ją jak JDG.
Spółka z o.o. nigdy nie będzie idealną alternatywą dla JDG jeśli właściciel i przyszły wspólnik lub prezes nie postawi grubej kreski pomiędzy sobą a spółką. Kreski oddzielającej pieniądze, jak i odpowiedzialność.
Rozważasz założenie spółki z o.o. – na to uważaj
Oto kilka pułapek spółki z o.o. – oczywiście do obejścia, ale mogących nieźle zaskoczyć laika.
Pułapka 1: aby uniknąć składek ZUS spółkę musi założyć przynajmniej 2 wspólników. Wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. zapłaci pełne składki ZUS (bez prawa do obniżonych składek na start)
Pułapka 2: od wynagrodzenia zarządu zostanie pobrana przez spółkę składka zdrowotna oraz PIT. Wypłata na konto prezesa wpłynie kwota pomniejszona o te obciążenia.
Pułapka 3: nie wypłacisz pieniędzy z bankomatu na prywatne zakupy, wakacje czy kino jak to miało miejsce w JDG. Pieniądze spółki nie są własnością wspólników.
Pułapka 4: nie możesz płacić kartą za prywatne wydatki (np. ubrania czy zakupy w warzywniaku) z powodów tych samych co w punkcie wyżej 🙂
Pułapka 5: masz dość mocno ograniczone możliwości wypłaty zaliczki na poczet zysku (np. tylko gdy zatwierdzone sprawozdanie finansowe za poprzedni rok wykazuje zysk plus inne wymagania)
Pułapka 6: od wypłaconej zaliczki na poczet dywidendy oraz rocznego podziału zysku spółka pobierze 19% podatku i wypłata na twoje konto będzie mniejsza niż kwota dzielonego zysku
Pułapka 7: likwidacja spółki z o.o. to długi i niestety kosztowny proces
Jeśli już wystarczająco cię przestraszyłam….
… to pamiętaj, że każdy biznes ma swoje blaski i cienie. JDG także. Dostęp do pieniędzy – to plus. Ale odpowiedzialność i obecne obciążenia podatkowo-zusowskie to spory minus. Forma prawna biznesu musi być szyta na miarę. Forma prawna ma wspierać biznes a nie go ograniczać. Potrzebujesz konsultacji z praktykiem? Zapraszamy do nas. Od lat specjalizujemy się prowadzeniu księgowości dla spółek z o.o., doradzamy, zachęcamy, ale też nierzadko powstrzymujemy zapędy naszych klientów. Chcemy, aby ich biznes się rozwijaj a nie zwijał 🙂 i aby byli świadomi decyzji, które podejmują.
Rozważasz założenie spółki z o.o.? Zapraszamy na spotkanie:
