Limit amortyzacji samochodów 2026 | Spółki zapłacą większy CIT
Limit amortyzacji samochodów 2026 ograniczy możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodu pełnej wartości auta – w CIT odliczysz tylko 100 000 zł.Od 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorcy, w tym spółki z o.o. oraz komandytowe, odczują niekorzystne zmiany w zakresie rozliczania kosztów samochodów osobowych. Obowiązujący od lat limit amortyzacji samochodów 150 000 zł dla pojazdów spalinowych i większości hybryd zostanie obniżony do 100 000 zł.Zmiana ta bezpośrednio wpłynie na wysokość kosztów uzyskania przychodu, a co za tym idzie – na podatek CIT oraz wynik finansowy spółki.W tym artykule:
- wyjaśniamy, jak zmieni się amortyzacja podatkowa samochodu w spółce,
- pokazujemy, jak nowy limit wpłynie na rozliczenie CIT,
- omawiamy limity związane z leasingiem operacyjnym,
- podpowiadamy, co można zrobić, by jeszcze skorzystać z obecnych zasad.
Dlaczego limit amortyzacji aut spalinowych zostaje obniżony?
Nowelizacja przepisów ma charakter środowiskowy – jej celem jest promowanie zakupu pojazdów nisko i zeroemisyjnych, takich jak auta elektryczne czy wodorowe.
Samochody emitujące więcej niż 50 g CO₂/km (czyli niemal wszystkie auta benzynowe, diesle i większość hybryd) stracą prawo do pełnego odliczenia wartości początkowej do wysokości 150 000 zł.
Zmiany obejmą:
-
amortyzację podatkową,
-
leasing operacyjny,
-
najem długoterminowy.
Amortyzacja samochodów w spółce z o.o. – limity od 2026 r.
| Rodzaj pojazdu | Emisja CO₂ | Limit do 2025 r. | Limit od 2026 r. |
|---|---|---|---|
| Samochód elektryczny / wodorowy | 0 g/km | 225 000 zł | 225 000 zł |
| Hybryda plug-in (PHEV) | < 50 g/km | 150 000 zł | 150 000 zł |
| Auto spalinowe / HEV | ≥ 50 g/km | 150 000 zł | 100 000 zł |
Nowy limit 100 000 zł dotyczy zdecydowanej większości aut kupowanych przez spółki – zarówno nowych, jak i używanych.
Wpływ zmian na rozliczenie podatku CIT w spółce
Załóżmy, że Twoja spółka kupuje nowy samochód o wartości 150 000 zł, a stawka amortyzacji wynosi 20% rocznie (KŚT 741 – pojazdy osobowe).
| Do końca 2025 r. | Od 2026 r. | |
|---|---|---|
| Wartość początkowa auta | 150 000 zł | 150 000 zł |
| Limit amortyzacji | 150 000 zł | 100 000 zł |
| Odpis roczny (20%) | 30 000 zł | 20 000 zł |
| Oszczędność w CIT (19%) | 5 700 zł | 3 800 zł |
📉 Roczna strata na podatku CIT: 1 900 zł
📉 Strata w ciągu 5 lat amortyzacji: 9 500 zł
To koszt, który bezpośrednio obniża efektywność podatkową spółki i zwiększa jej zobowiązania wobec fiskusa.
Leasing operacyjny a zmiana limitu od 2026 r. – oficjalne stanowisko MF
Przepisy dotyczące leasingu były niejasne. ie do końca było wiadomo czy umowy zawarte jeszcze w 2025 roku czy wcześniej będą rozliczane wg dotychczasowych zasad (podobnie jak środki trwałe). Ministerstwo jednak potwierdziło, że od 1 stycznia 2026 roku nowe limity będą miały również zastosowanie dla umów zawartych w latach poprzednich. Oznacza to, że od 1 stycznia 2026 roku limitem będą objęte wszystkie dotychczasowe jak i nowe umowy leasingowe dotyczące samochodów spalinowych i większości hybryd (poziom emisji 50g/km i powyżej).
Czy Twoja spółka może jeszcze skorzystać z obecnego limitu 150 000 zł?
TAK – ale tylko do końca 2025 roku!
Warunek: samochód musi zostać:
-
zakupiony i zafakturowany,
-
wprowadzony do ewidencji środków trwałych najpóźniej do 31 grudnia 2025 r.
Spółka, która zdąży z zakupem i ujęciem auta w ewidencji jeszcze w 2025 r., zachowa prawo do:
-
odpisów amortyzacyjnych do 150 000 zł,
-
pełnego zaliczenia odsetek od finansowania (jeśli auto na kredyt),
-
dotychczasowego modelu rozliczeń CIT.
Kto zyskuje na zmianach? Pojazdy niskoemisyjne i elektryczne
Zmiany premiują spółki inwestujące w elektromobilność:
✅ Auta elektryczne i wodorowe – limit amortyzacji bez zmian: 225 000 zł
✅ Wybrane hybrydy plug-in (emisja < 50 g/km) – limit 150 000 zł
❌ Większość aut spalinowych i klasycznych hybryd HEV – nowy limit tylko 100 000 zł
Jak sprawdzić, czy dany model zachowuje limit?
🔎 Należy sprawdzić emisję CO₂ wg WLTP – znajdziesz ją:
-
na stronie producenta,
-
w homologacji pojazdu (świadectwo zgodności),
-
w katalogach aut flotowych.
To dobry moment, by w ramach strategii ESG (Environmental, Social and Governance) rozważyć flotę niskoemisyjną również z punktu widzenia optymalizacji podatkowej.
3 konkretne działania dla spółki, zanim zmiany wejdą w życie
Zainwestuj w pojazd do końca 2025 roku – zamów auto, uzyskaj fakturę i wprowadź do ewidencji środków trwałych najpóźniej do 31.12.2025. Nawet jeśli amortyzujesz je przez kilka lat, zachowujesz prawo do wyższego limitu.
Rozważ zakup pojazdu niskoemisyjnego – auta elektryczne to nie tylko większy limit w kosztach, ale również rosnące korzyści wizerunkowe i możliwe wsparcie z dotacji.
Skonsultuj się nami – jeśli masz wątpliwości jak zmiany wpłyną na wysokość podatków w przypadku twojej spółki.
