Estoński CIT - rozwijaj firmę nie płacąc podatków

Ryczałt od dochodów spółek pozwala na spore oszczędności.
Jego głównym założeniem jest brak konieczności zapłaty podatku aż do momentu wypłaty zysków (np. w formie dywidendy). Brak wypłat zysku = zerowe opodatkowanie

Estoński CIT - korzyści podatkowe dla Twojej spółki

Zmniejsz obciążenia podatkowe do zera zostawiając zysk w spółce lub korzystaj z niego przy minimalnym opodatkowaniu. Skontaktuj się z nami i sprawdź ile możesz zyskać!

Zerowe opodatkowanie przy braku wypłat

Estoński CIT pozwala na uniknięcie opodatkowania do czasu wypłaty zysku. Jeśli nie chcesz wypłacać pieniędzy wypracowanych przez spółkę tylko inwestować zyski - nie zapłacisz podatku wcale. Zaoszczędzone pieniądze przeznaczysz na dalszy rozwój spółki.

Niskie opodatkowanie przy dystrybucji zysku

Przy wypłacie zysku opodatkowana będzie jedynie część wypłacana. Dodatkowo zryczałtowany podatek dochodowy będzie pomniejszony o część podatku CIT zapłaconego przez spółkę. Efektywne opodatkowanie spadnie nawet o 9% w stosunku do klasycznego opodatkowania

8 lat realnych oszczędności

Opodatkowanie ryczałtem od spółek wybiera się na 4 kolejne lata podatkowe. Jeśli w tym czasie nie zrezygnujesz z opodatkowania estońskim CIT to opodatkowanie przedłuży się na 4 kolejne lata podatkowe. Oznacza to nawet 8 lat realnych oszczędności na podatku dochodowym

Ułatwienia dla nowych spółek

Z Estońskiego CIT mogą także skorzystać nowe spółki. W ich przypadku warunek limitu zatrudnienia jest uznany za spełniony w pierwszym roku. Oznacza to brak konieczności posiadania minimum trzech pracowników od początku działalności spółki, co dla wielu podmiotów będzie dużym ułatwieniem

Estoński CIT - najczęstsze pytania

Co to jest estoński CIT?

Estoński CIT to czasowa forma opodatkowania spółek umożliwiająca odroczenie zapłaty podatku CIT do chwili wypłaty zysku ze spółki. Tak długo jak pieniądze pozostają w spółce nie ma obowiązku zapłaty CIT nawet przy rosnących zyskach. Jeśli spółka nie będzie dzielić zysku i zrezygnuje z wypłat może nie płacić podatku wcale.

Kto może skorzystać z Estońskiego CIT?

Z estońskiego CIT mogą skorzystać spółki prowadzące tak zwaną pełną księgowość. Ta forma opodatkowania przeznaczona jest spółek z o.o., spółek akcyjnych, prostych spółek akcyjnych, spółek komandytowych i spółek komandytowo-akcyjnych.

Jak długo trwa opodatkowanie estońskim CIT?

Tę formę opodatkowania spółka może stosować przez 4 kolejne lata podatkowe. Jeśli w trakcie tego okresu lub po upływie 4 lat nie zrezygnuje z niej to opodatkowanie estońskim CIT przedłuży się o kolejne 4 lata. Spółka może więc nie płacić podatku przez 8 lat.

Jaka musi być struktura spółki, aby mogła korzystać z estońskiego CIT?

Udziałowcami spółki muszą być wyłącznie osoby fizyczne nieposiadające praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciele (fundatorzy) lub beneficjenci fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym, z wyjątkiem fundatorów i beneficjentów fundacji rodzinnej. Z opodatkowania estońskim CIT nie skorzysta np. spółka z o.o. komandytowa, gdzie wspólnikiem (komplemetariuszem) jest spółka z o.o.

Co jeśli wspólnicy podejmą uchwałę i wypłacą zysk?

CIT Estoński nie ogranicza wypłat zysku. Dalej są one dozwolone. W takim przypadku od kwoty dzielonego zysku spółka zapłaci CIT w wysokości 10% ( ta stawka obowiązuje dla nowych spółek lub małych podatników) lub 20% w przypadku pozostałych spółek. Jednak korzyść będzie polegała na tym, że kwota zapłaconego CIT będzie pomniejszała pobraną kwotę podatku zryczałtowanego od dywidend. Takiego rozwiązania nie ma w klasycznym CIT, a pozwala ono na obniżenie efektywnego opodatkowania z ponad 26% do 20% w przypadku małych podatników i nowo powstałych spółek. W przypadku pozostałych spółek opodatkowanie spadnie z 34,39 % do 25%, czyli o ponad 9% w stosunku do klasycznego CIT.

Co to jest ukryty zysk?

Pod tym hasłem rozumiemy wszelkie świadczenia wykonane na rzecz wspólników, które mogą być alternatywą dywidendy i świadczenie to jest wykonywane w związku z prawem do udziału w zysku spółki. Należy zwrócić więc szczególną uwagę na takie transakcje pomiędzy spółką z wspólnikiem jak pożyczki, użytkowanie majątku spółki przez wspólników na ich cele prywatne np. samochodów, świadczenie usług przez wspólników na rzecz spółki po cenach nierynkowych.

Jednym słowem chodzi o sytuacje kiedy spółka unika dokonywania wypłat zysku a jednocześnie rozdysponowuje go poprzez umożliwianie świadczeń pomiędzy spółką a wspólnikiem, które przynoszą finansowe korzyści wspólnikowi równoważne do dywidendy.

Czy ukryty zysk oznacza koniec możliwości opodatkowania estońskim CIT?

Absolutnie nie. Oznacza to tylko konieczność zapłaty przez spółkę w wysokości 10% lub 20% od kwoty świadczenia będącego ukrytym zyskiem.

Wynagrodzenie zarządu w trakcie opodatkowania estońskim CIT?

Takie wynagrodzenie jest dopuszczalne i nie stanowi ukrytego zysku do kwoty nieprzekraczającej 5-krotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw. Obecnie wynagrodzenie to zgodnie z raportem GUS w 3 kwartale 2023 roku wyniosło: 7462,25 złotych. Dane GUS na temat wysokości tego wynagrodzenia można znaleźć TUTAJ. Suma tych wynagrodzeń wypłacona w danym miesiącu tej osobie nie może także przekraczać 5-krotności średniego miesięcznego wynagrodzenia wypłacanego przez podatnika z tytułu ww. umów.